个人所得税税收公平的建议

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一、规范个人所得税征收范围

当前,应该将能为纳税人带来所有经济利益的个人所得,全部纳入到课税范围之内,并适当扩大税基。主要是从外延、内涵两个方面来适当扩大个人所得税的征收范围。一是,从外延方面,对征收对象采取反列举法,凡是未明确指出的免税项目,都应该归入个人所得税范围内;重新制定我国居民标准,将纳税人居住半年就可以成为我国居民,进而扩大征税主体;对养殖业、种植业等收入实行课税,将个人所得税缴纳范围进一步扩大;二是,内涵方面,适当减少税收优惠。取消当前税法中免税的政策,进一步扩大个人所得税的征收基础。将个人所获得的国库券、单位福利、公费理疗、儿童入托等归入个人收入内,归入纳税范围。

二、完善个人所得税法,加大税收征缴力度

1、完善个人所得税法完善个人所得税法的具体内容,采用规范、明确的法律语言,强化对税收税制操作性,使个人所得税征缴能实现有法可依。此外,还应该制定并颁布适合我国税收国情的税收基本法,并且将其作为我国税收工作的基本法。

2、加大个人所得税征缴力度首先,提升个人所得税征缴人员的素养。对专门从事个人所得税的人员展开专业化的培训,积极学习并借鉴国外的先进经验,并适当引进一些优秀人才,让本部门能更好的适应不断变化的个人所得税税务工作。在这样的基础上,确立全心全意为人民服务的理念,创建服务型管理制度,在具体的税收工作中,做好服务工作,并积极向税收公平执法以及简化办税手续等深层次服务方面转化。

其次,大力改进个人所得税的征缴手段与方式。创建个人收入监控系统,防止出现税源流失情况,可以采用创建财产登记制度、财产实名制等来建立“经济身份证”,实现对个人收入的实时监控;加强个人收入申报制度建设。在对个人收入进行公开基础上,加强个人收入申报制度建设。个人所得税征缴部门在收到表格后,根据相关规定来征缴个税,实现对个人收支情况的有效监控。

最后,加强个人所得税征管现代化建设。在创建“个人经济身份证”之后,可以充分依托互联网,实现银行、财政、工商、海关等多部门联合行动,实现对个人收入进行全面监控,确保个人所得税申报真实性。

三、创建个人所得税稽查惩处体制

加强个人所得税稽查惩处体制建设和监督机制,对强化个人所得税征缴,个税收缴平等具有一定的现实意义。加大对个人所得税逃税的惩罚体制建设,加大对逃税罚款额度,尤其是对社会公众人物逃税情况,及时加以曝光,实行舆论监管。对于在个人所得税征缴中出现的违法行为,需要做到严格执法,绝不姑息,维护宪法、法律的尊严,体现税法的震慑力。

总之,个人所得税对筹集财政收入,调节个人收入分配等方面起到建设性的作用,需要引起足够的重视,可以从我国国情出发,采取调整个人所得税税率,规范征税范围,完善个人所得税法,加大税收征缴力度,创建个人所得税稽查惩处体制等手段,提升对个人所得税的征收、管理水平,为实现税收公平,构建社会主义和谐社会打下坚实基础。

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