2023-08-24
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更新时间：2023-11-03 16:04:13 发布时间：24小时内 作者：文/会员上传 下载docx
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服务单位：(“甲方”)
法定代表人：林*东职务
地址：
电话：传真：
客户：(“乙方”)
身份证号码：住址：
电话(手机)：FAX/E-mail：
鉴于乙方与甲方合作中国大陆A、股股票投资的服务，且甲方已向乙方表明其拥有提供该项服务所要求的专业技术人员和技术资源，并同意提供服务，甲、乙双方依据《_证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》《民法典》等相关法律、法规，本着平等协商，诚实信用的原则，就甲方向乙方提供中国大陆A股股票投资合作服务所涉事宜，签订本协议。
1.定义
除非合同中另有说明，本合同的下列术语具有以下含义：
a)“适用法律”指在_内具有法律效力的法律、法规及其它规范性文件;
b)“合同”指本协议当事人于年月日以方式签订的《投资合作服务协议书》;
c)“服务”指甲方根据本协议条款为完成协议所涉之项目而进行的工作;
d)“A、股股票”指在中国上海*券交易所、深*证券交易所两地挂牌交易的中国上市公司的流通股票。
2.服务种类：甲方独立操做。
乙方出资万元人民币委托甲方在北京(资金小于五千万)就中国大陆A股股票投资提供投资价值分析及操作;
甲方接受乙方委托，向乙方提供中国大陆A股股票投资价值分析及操作。
3.利润分配、交付时间及方式
就本协议约定的服务，甲方确保乙方的年收益30%(记：投资一万元还一万三千元。如出现亏损全部又甲方承担)。期满后十日内以银行转帐形式向乙方退还本金加30%的收益，其余的收益全部属于甲方所有。
4.责任及义务
甲方的义务
a)甲方应尽一切努力，高效和经济地按专业机构公认的标准和惯例履行服务和义务。
b)甲方服务时应遵守_的法律。
c)甲方在履行本协议的过程中不应为私利而挪用资金。
d)甲方应对服务工作量、完整性负责。
e)没有乙方的授权，甲方在任何情况下都不能转移基于本协议所应承担的义务;
乙方的责任及义务
a)依据本协议的约定按时，按量向甲方支付利润。
b)对于甲方完成本协议约定的所履行的服务，提供必要的协助。
c)乙方保证甲方在协议有效期内或协议期满后，均不承担乙方或代理人因错误行为、过失或违约而给乙方造成损失的责任。
5.保密约定
甲方保证并承诺，对于在本协议签订过程中及执行中，向乙方提供本协议所及之服务的过程中知悉的乙方财务状况、商业秘密及其它情况，负有严格保密的义务。
乙方保证并承诺，未经甲方书面同意，不得将甲方依据本协议所提供的中国大陆A、股股票投资研究分析或操作之内容向任何第三方泄漏或者透露。
6.特别约定
甲、乙双方一致同意并确认，甲方仅依据本协议约定的服务种类向乙方提供投资研究分析和操作。
7.协议的变更、终止及解除
在本协议履行过程中，发生下列情形，本协议自动终止：
a)因不可抗力事件，致使本协议无法继续履行的;
b)本协议期限届满。
乙方在本协议签订后两个交易日内，将资金足额打入甲方指定的操作帐号。不得以任何理由要求解除本协议及退还相关资金。
甲方若发现乙方私自将甲方所提供的证券投资研究意见和操作之内容，向其它人泄漏或透露的，甲方有权单方面解除本协议，并由乙方承担因此所造成的全部经济损失。
8、协议的生效及其它
本协议自甲乙双方签署之日起生效，有效期为拾贰个月至年月日止。
本协议一式叁份，公证方，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。
(以下无正文)
甲方：乙方：
签署：签署：
年月日年月日
甲方：乙方：以上各方共同投资人（以下简称甲方、乙方投资人）经友好协商，根据_法律、法规的规定，双方本着互惠互利的原则，就甲乙双方合作投资作如下协议：
第一条、共同投资人的投资额和投资方式风险提示：
投资协议最重要的部分便是出资问题，因此一定要在协议中载明出资的方式，以此方式认缴的出资额是多少，确定该出资额所占的出资比例等。其中，最为重要的是，出资实际缴付的时间确定。实践中不乏有投资人在签订出资协议后，因各种原因而迟迟不予缴付出资，从而导致整个合作项目进程延缓。若未在协议中对此约定，或使迟延履行出资义务人逃脱责任。甲、乙双方同意，以甲方为法人注册成立的__________公司为项目投资主体，投资主体资产，销售渠道，商标，知识产权等共计人民币__________万元。乙方投资人民币__________元参股（暗股）于______名下，折合______在该企业股权的______%，双方合作投资于__________项目。
第二条、利润分享和亏损分担风险提示：
在盈余分配问题上，投资人通常不会忽略，但对于投资项目给
第三人造成损失的赔偿责任分担上，投资人往往会出现疏漏。虽然各投资人对外承担责任的范围和内容是一致的，但对投资人内部责任分担以及追偿问题很大程度上是依据协议约定确定的。若因约定不明，会使得无过错投资人要与过错投资人共同承担责任，甚至数倍于有过错投资人。
1、乙方投资人按其出资额占资产总额的比例分享共同投资的利润，分担共同投资的亏损。
2、投资人各自以其出资额为限对共同投资承担责任，乙方投资人以其出资总额为限对股份有限公司承担责任。
3、乙方投资人以暗股出资形成的股份及其孳生物为投资人的共有财产，由共同投资人按其出资比例共有。
第三条、事务执行
1、乙方投资人委托甲方代表投资人执行共同投资的日常事务。
2、甲方有义务向投资人报告投资的经营状况和财务状况。
3、甲方在执行事务时如因其过失或不遵守本协议而造成投资人损失时，应承担赔偿责任。
4、乙方投资人可以对甲方执行共同投资事务提出异议。提出异议时，应暂停该项事务的执行。
第四条、投资的转让
1、乙方投资人向甲方以外的人转让其在甲方股份中的投资中的全部或部分出资额时，须经甲方同意。
2、乙方投资人出让其出资额的，在同等条件下，甲方有优先受让的权利。
第五条、其他权利和义务乙方投资人________年内不得从投资中抽回出资额。除非甲方在执行事务时如因其过失或不遵守本协议而造成投资人损失。
第六条、违约责任风险提示：
为避免发生潜在风险，合同各方将违约责任条款作出明确约定，就会使签约人谨慎签约，全面系统的估计自己的履约能力，防止签约人故意违约，提高签约人履行合同的自觉性，并在履约过程中积极按合同约定履行义务，使合同风险消弭于签约阶段。
其次，合同中，许多当事人常约定因违约造成对方损失的，应当承担赔偿责任，但确忽略对具体违约金的确定，而在后续纠纷争议中，守约方又对损失的大小无法确切举证，而造成无法弥补全部损失，因此在设置违约责任条款时应当多费些心思。 为保证本协议的实际履行，甲方自愿提供其所有投资标的投资提供担保。甲方承诺在其违约并造成其他共同投资人损失的情况下，以上述财产向投资人承担违约责任。
第七条、其他
1、本协议未尽事宜由共同投资人协商一致后，另行签订补充协议。
2、本协议经全体共同投资人签字盖章后即生效。本协议一式_______份，共同投资人各执一份。甲方（签字）：________年____月____日签订地点：____________乙方（签字）：________年____月____日签订地点：____________
合同编号：_____________
甲方：_____________
乙方：_____________
签定时间：20__年06月26日
签订地点：_____________
甲乙双方经过友好协商，本着互惠互利的.原则，就玉米购销事宜，达成如下协议：
一、数量：_____________吨。(20__年收获的山东、河北自然晾晒玉米)
二、价格：_____________元/吨
三、金额：肆佰柒拾万元整。
四、交货时间：20__年 月 日前交货完毕。
五、质量：符合GB1353-20__二级品标准。其中，水分≤14%，霉变率≤1%，杂质≤1%，色泽、气味正常。
六、交货地点，方式：乙方厂区内交货。
七、运输方式及到达站港和费用负担：汽车运输费用由甲方负担。
八、合理损耗及计算方法：以乙方厂内过磅、检斤为准。
九、包装标准：散粮出库。
十、结算方式及期限：货到乙方厂内两个工作日内结清所有货款。
十一、违约责任：由违约方承担责任。
十二、解决纠纷方式：双方友好协商，协商不成由乙方所在地人民法院裁决。
十二、未尽事宜，另行协商。本合同一式两份，甲乙双方各执一份。双方代表签字盖章生效。传真件具有法律效力。
甲方(章)：_____________
乙方(章)：_____________
法人代表：_____________
法人代表：_____________
委托代理人：_____________
委托代理人：_____________
电话：_____________
电话：_____________
有效期限：20__年06月26日至20__年7月12日
文本编号：
甲方：
乙方：
根据《_合同法》及其他有关法律法规的规定，双方在平等、自愿和协商的基础上。为提高农民进入市场的`组织化程度和产业化效果，保证产品质量安全，提高市场竞争力，就枇杷定期收购的有关事宜达成如下协议。
第一条基本情况：
保护价
交(提)货时间
第二条甲方负责提供无偿的技术指导培训及咨询。乙方应按照甲方提出的技术要求和指导方法进行种植管理，不得使用任何农药，必须进行病虫害防治的，应在甲方的指导下进行。
第三条枇杷的质量要求：无农残、无腐烂、无杂质、无青果。
第四条枇杷的等级标准：
第五条交(提)货及验货方式：乙方按合同约定的期限到约定地点交货，并由甲方按约定标准当场验收;约定地点：;运输方式及费用承担：货物(枇杷)由乙方自行组织运输到交货地点，费用自负。
第六条双方凭收购凭证结算，期限为________________________。
第七条违约责任：
1、一方延迟交货或者支付收购款的，应每日按延迟部分价款%的标准向对方支付违约金。
2、乙方交付的枇杷不符合约定要求的，甲方有权利要求补足、换货或者退货.
3、甲方提供的技术指导或提出的种植要求存在误差等问题的，或未按照约定收购符合要求的枇杷的，应按照定购枇杷价值(数量×保护价)%的标准支付违约金。
4、无正当理由中止履行或单方变更、解除合同的，应赔偿由此给对方造成的损失。
6、________________________________________________________________。
第八条因发生自然灾害、重大疫情等不可抗力的，经核实可全部或者部分免除责任，但应当及时通知对方，并在合理期限内提供证明。
第九条本合同的解除条件按照《_合同法》的规定执行。
第十条本合同项下发生的争议，由当事人双方协商或申请有关部门调解解决;协商或调解解决不成的，依法向_______________________人民法院提起诉讼,或向_________________仲裁委员会申请仲裁。
第十一条本合同自双方签字盖章之日起生效。本合同一式三份，双方各执一份，工商部门备案一份，具有同等法律效力。
第十二条其他约定事项：
甲方： 乙方：
委托代理人： 委托代理人：
签定日期： 年 月 日
签定地点：
本协议由以下各方于20__年月日签署于*省**市。
甲方：__________________营业执照号乙方：身份证号丙方：身份证号以上各方共同投资人(以下简称“共同投资人”)经友好协商，根据_法律、法规的规定，双方本着互惠互利的原则，就甲乙丙三方合作投资项目事宜达成如下协议，以共同遵守。
第一条共同投资人的投资额和投资方式
甲、乙、丙三方同意，以双方注册成立的公司(以下简称)为项目投资主体。
各方出资分别：甲方出资______，占出资总额的____%;乙方出资______，占出资总额的_________%;丙方出资______，占出资总额的_________%。
第二条利润分享和亏损分担
共同投资人按其出资额占出资总额的比例分享共同投资的利润，分担共同投资的亏损。
共同投资人各自以其出资额为限对共同投资承担责任，共同投资人以其出资总额为限对有限责任公司承担责任。
共同投资人的出资形成的股份及其孳生物为共同投资人的共有财产，由共同投资人按其出资比例共有。
共同投资于有限责任公司的股份转让后，各共同投资人有权按其出资比例取得财产。
第三条事务执行
1共同投资人委托甲方代表全体共同投资人执行共同投资的日常事务，包括但不限于：
(1)在有限责任公司发起设立阶段，行使及履行作为有限责任公司发起人的权
利和义务;
(2)在有限责任公司成立后，行使其作为有限责任公司股东的权利、履行相应义务;
(3)收集共同投资所产生的孳息，并按照本协议有关规定处置;
2其他投资人有权检查日常事务的执行情况，甲方有义务向其他投资人报告共同投资的经营状况和财务状况;
3甲方执行共同投资事务所产生的收益归全体共同投资人，所产生的亏损或者民事责任，由共同投资人承担;
4甲方在执行事务时如因其过失或不遵守本协议而造成其他共同投资人损失时，应承担赔偿责任;
5共同投资人可以对甲方执行共同投资事务提出异议。
提出异议时，应暂停该项事务的执行。
如果发生争议，由全体共同投资人共同决定。
6共同投资的下列事务必须经全体共同投资人同意：
(1)转让共同投资于有限责任公司的股份;
(2)以上述股份对外出质;
(3)更换事务执行人。
第四条投资的转让
1共同投资人向共同投资人以外的人转让其在共同投资中的全部或部分出资额时，须经持股比例半数以上共同投资人同意。
2共同投资人之间转让在共同投资中的全部或部分投资额时，应当通知其他共同出资人;
3共同投资人依法转让其出资额的，在同等条件下，其他共同投资人有优先受让的权利。
第五条其他权利和义务
1甲方及其他共同投资人不得私自转让或者处分共同投资的股份;
2共同投资人在有限责任公司登记之日起三年内，不得转让其持有的股份及出资额;
3有限责任公司成立后，任一共同投资人不得从共同投资中抽回出资额;
4有限责任公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用按各共同投资人的出资比例分担。
第六条违约责任
为保证本协议的实际履行，甲、乙、丙三方承诺在其违约并造成其他损失的情况下，以上述财产承担违约责任。
第七条其他
1本协议未尽事宜由共同投资人协商一致后，另行签订补充协议。
2本协议经全体共同投资人签字盖章后即生效。
本协议一式_______份，共同投资人各执一份。
甲方(盖章)：________
法定代表(签字)_____
______年____月____日
乙方(签字)：_________日
丙方(签字)：_________
_______年____月____日
并购重组内控及跨境并购
课后测验
一、单项选择题
年，中国并购市场涉及了二十多个一级行业。其中并购交易金额排名首位的行业是（）。
A.能源及矿产行业
B.互联网行业
C.机械制造行业
D.金融行业
2.（）的并购支付方式在国内并购业务中存在具体应用的案例但支付对象及方式限制大。
A.股份支付
B.认股权证
C.现金支付
D.优先股支付
3.在境外收购交易的基本流程中，属于一对一交易而不属于招标交易的程序的是（）。
A.审批、交割
B.尽职调查
C.文件签署、交易披露 D.商业谈判
二、多项选择题
4.并购交易中的尽职调查工作贯穿于整个并购交易的始末，尽职调查的范围和组成部分包括（）等。
A.人事，环境
B.财务，会计
C.法律，监管
D.行业，业务
5.并购重组业务实务操作过程中，内部质量控制体系设计在交易方案方面重点关注因素包含（）等。
A.根据具体的法律环境、税收环境，判断交易方案是否合规可行
B.交易结构中交易主体的财务状况和经营状况是否真实准确，盈利能力是否可持续
C.交易结构中交易主体的过往股权转让及经营是否存在瑕疵
D.根据交易时间表的要求、有关监管机构的过往经验、项目涉及的融资需求等要素，判断交易方案是否可行
6.我国并购重组市场目前发展状况及未来趋势呈现出以下（）几种特征。
A.产业并购的发展潜力巨大
B.整体上市是我国并购重组市场的主流模式
C.借壳上市可作为IPO上市的有利补充
D.其他创新模式不断涌现
三、判断题
7.在亚太地区，20_年中国、日本、澳洲地区的并购交易明显领先于本区域其他国家。其中，日本相关并购交易在金额和交易单数方面占据亚太地区首位。（）
8.中国入境并购面临的挑战中，经济成本的挑战是指由于收购方或被收购方因违法而卷入法律诉讼，而导致交易的自动撤销。（）
9.中国入境并购面临的挑战中，合同执行的挑战是指合同任意一方无法满足并购交易的前提条件，导致合同无法执行。（）
错误 10.伴随大型IPO资源的日益缩减，我国经济发展逐步向结构调整、产业并购、产业升级转型；“并购带动融资，融资促进并购”的模式，将成为我国未来资本市场的主流。（）
一、单项选择题
1.在境外收购交易的基本流程中，属于招标交易而不属于一对一交易的程序的是（）。
A.文件签署、交易披露
B.投标
C.尽职调查
D.审批、交割
2.在收购交易的尽职调查过程中，（）不属于买方尽职调查第二阶段的工作内容。
A.管理层报告
B.实地访问
C.政府审批 D.要求最终约束力竞标
3.全球市场上，20_年全年并购交易额及并购交易单数居于领先地位的是（）。
A.欧元区
B.亚太地区
C.北美地区
D.中南美
二、多项选择题
4.中国并购市场的驱动因素包含（）等方面。
A.资本市场的发育
B.人民币的升值
C.产业集中度的提高
D.产业升级的需要，对资源、技术、品牌的需求
5.目前国际上从事并购业务的投行主要有专业化精品投行和大型全能投行两大代表性的类别。以下选项中属于专业化精品投行的缺点的是（）。
A.缺少对于并购融资的支持
B.无法提供一站式、全方位位服务 C.独立性容易受到质疑
D.业务收入不稳定、周期性更强
6.并购交易的尽职调查过程中，公司的项目小组，包括来自研发、生产、营销、财务、法律、人事、信息技术等各方面的人员的主要职责包含（）等。
A.审阅各中介机构尽职调查报告
B.审阅各项尽职调查审查资料
C.展开与对方管理层的对话。对对方企业高管人员和其他重要员工的素质和诚信状况作评估
D.结合自身实际情况评估收购与兼并的可能性，可能遇到的问题和解决方案
三、判断题
7.尽职调查就其范围而言需对公司的业务、财务、法律等各方面作全面的评估，从而降低交易的风险，减小交易的成本。（）
8.体量大的出境收购交易需要获得许多政府部门的审批，其中包括_，国家发改委，商务部，国家外汇管理局和其他机构等。（）
错误 9.随着我国资本市场日益成熟和完善，大量优质企业完成粗放、跨越式增长，并实现上市，大型IPO资源日益缩减，普通再融资成为上市公司常规、范式融资渠道。（）
10.在跨境并购第一阶段尽职调查中，保密信息备忘录应提供足够资料允许卖方做出不具约束力的标书。（）
服务单位：（“甲方” ）
法定代表人：职 务
地 址：
电 话： 传 真：
客 户：(“乙方”)
身份证号码： 住 址：
电话(手机)： FAX/E-mail：
鉴于乙方与甲方合作中国大陆A、股股票投资的服务，且甲方已向乙方表明其拥有提供该项服务所要求的专业技术人员和技术资源，并同意提供服务，甲、乙双方依据《_证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》《民法典》等相关法律、法规，本着平等协商，诚实信用的原则，就甲方向乙方提供中国大陆A股股票投资合作服务所涉事宜，签订本协议。
1.定义
除非合同中另有说明，本合同的下列术语具有以下含义：
a）“适用法律”指在_内具有法律效力的法律、法规及其它规范性文件；
b）“合同”指本协议当事人于200 年 月 日以 方式签订的《投资合作服务协议书》；
c）“服务”指甲方根据本协议条款为完成协议所涉之项目而进行的工作；
d）“A、股股票”指在中国上海*券交易所、深*证券交易所两地挂牌交易的中国上市公司的流通股票。
2. 服务种类：甲方独立操做。
乙方出资 万元人民币委托甲方在北京（资金小于五千万）就中国大陆A股股票投资提供投资价值分析及操作；
甲方接受乙方委托，向乙方提供中国大陆A股股票投资价值分析及操作。
3.利润分配、交付时间及方式
就本协议约定的服务，甲方确保乙方的年收益30%（记：投资一万元还一万三千元。如出现亏损全部又甲方承担）。期满后十日内以银行转帐形式向乙方退还本金加30%的收益，其余的收益全部属于甲方所有。
4. 责任及义务
甲方的义务
a）甲方应尽一切努力，高效和经济地按专业机构公认的标准和惯例履行服务和义务。
b）甲方服务时应遵守_的法律。
c）甲方在履行本协议的过程中不应为私利而挪用资金。
d）甲方应对服务工作量、完整性负责。
e）没有乙方的授权，甲方在任何情况下都不能转移基于本协议所应承担的义务；
乙方的责任及义务
a）依据本协议的约定按时，按量向甲方支付利润。
b）对于甲方完成本协议约定的所履行的服务，提供必要的协助。
c）乙方保证甲方在协议有效期内或协议期满后，均不承担乙方或代理人因错误行为、过失或违约而给乙方造成损失的责任。
5. 保密约定
甲方保证并承诺，对于在本协议签订过程中及执行中，向乙方提供本协议所及之服务的过程中知悉的乙方财务状况、商业秘密及其它情况，负有严格保密的义务。
乙方保证并承诺，未经甲方书面同意，不得将甲方依据本协议所提供的中国大陆A、股股票投资研究分析或操作之内容向任何第三方泄漏或者透露。
6. 特别约定
甲、乙双方一致同意并确认，甲方仅依据本协议约定的服务种类向乙方提供投资研究分析和操作。
7. 协议的变更、终止及解除
在本协议履行过程中，发生下列情形，本协议自动终止：
a)因不可抗力事件，致使本协议无法继续履行的；
b)本协议期限届满。
乙方在本协议签订后两个交易日内，将资金足额打入甲方指定的操作帐号。不得以任何理由要求解除本协议及退还相关资金。
甲方若发现乙方私自将甲方所提供的证券投资研究意见和操作之内容，向其它人泄漏或透露的，甲方有权单方面解除本协议，并由乙方承担因此所造成的全部经济损失。
8、协议的生效及其它
本协议自甲乙双方签署之日起生效，有效期为拾贰个月至 年 月 日止。
本协议一式叁份，公证方，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。
（以下无正文）
甲方：林*东 乙方：
签 署： 签 署：
年 月 日 年 月 日
甲方：_________(以下简称甲方)
乙方：_________(以下简称乙方)
一、土地问题
1、土地价格
为体现对本项目的支持，甲方初步确定以____万元人民币/亩的优惠价格，将项目所需该宗土地的使用权出让给乙方，出让金总额为___万元人民币。该宗土地征用成本与出让值差额计___万元，由高新区参照项目单位纳税中高新区财政收益部分给予相同额度的扶持。
2、土地位置及出让方式
甲方同意本项目进入___实现产业化。初步确定项目建设地点位于占地约___亩。其中独自使用面积___亩，代征道路面积___亩，确切位置坐标四至和土地面积待甲方规划土地建设管理部门实测后确认。甲方将国有土地使用权以有偿出让方式提供给乙方。
3、付款方式
______________土地建设管理部门与乙方签订正式土地使用权出让合同。乙方在该合同签订后十五日内，一次性向甲方付清土地使用权出让金。甲方收到全部土地使用权出让金后，按国家有关规定，尽快办妥国有土地使用证等有关手续。
二、工程建设
1、开工条件
(1)按照乙方建设规划要求，甲方承诺于年月日前，保证本期用地具备上水、污水、雨水、热力、宽带网、公用天线、通电、通信、通路和场平即"九通一平"的基本建设条件，确保乙方顺利进畅 否则承担由此给乙方造成的经济损失。
(2)甲方积极协助乙方办理有关建设手续。乙方则负责按规定时间、额度缴纳有关费用。
2、工程进度
乙方必须在年月日前进场开公建设，并严格按照施工进度计划投入资金进行建设，保证建设进度。
3、竣工时间
乙方必须在年月日前竣工，延期竣工时应于原定竣工日期前三十日以上时间内，向甲方提出延期说明，取得甲方认可。
三、违约责任
1、如果乙方未按《土地使用权出让合同》约定及时支付土地出让金等其他应付款项，从滞纳之日起，每日按应缴纳费用的‰缴纳滞纳金。逾期 日而未全部付清的，甲方有权解除协议，并可请求违约赔偿。
2、乙方取得土地使用权后未按协议规定建设的，应交纳已付土地出让金5%的违约金;连续两年不投资建设的，甲方有权按照国家有关规定收回土地使用权。
3、如果由于甲方原因使乙方延期占用土地使用权时，甲方应赔偿乙方已付土地出让金5%的违约金。
4、为避免国有资产流失，保证甲方对本项目的补贴在一定时间内得到补偿。自本项目正式投产起五年内，乙方向高新区税务机关缴纳的各种税金(退税或创汇奖励)，低于乙方已报送给甲方的项目报告书中所承诺的相应税种(退税或创汇奖励)金额的50%时(优惠政策除外)，乙方应赔偿给甲方其税金差额。即：乙方在项目报告书中承诺的某一税种具体金额50%=乙方当年该税种实际缴纳金额。
四、其他
1、在履行本协议时，若发生争议，双方协商解决;协商不成的，双方同意向济南市仲裁委员会申请仲裁，没有达成书面仲裁协议的，可向人民法院起诉。
2、任何一方对于因发生不可抗力且自身无过错造成延误不能履行本协议有关条款之规定义务时，该种不履行将不构成违约，但当事一方必须采取一切必要的补救措施以减少造成的损失。并在发生不可抗力三十日内向另一方提交协议不能履行的或部分不能履行的,以及需延期的理由报告，同时，提供有关部门出据的不可抗力证明。
3、本协议一式份，甲、乙双方各执份。份协议具有同等法律效力，经甲、乙双方法定代表人(或委托代理人)签字盖章生效。
4、本协议于年月日在_山东济南市签订。
5、本协议有效期限自年月日起至年月日止。
6、本协议未尽事宜，双方可另行约定后作为本协议附件，与本协议具有同等法律效力。
甲方：(章)
法定代表人(委托代理人)：
法人住所地：
邮政编码：
电话号码：
乙方：(章)
法定代表人(委托代理人)：
法人住所地：
邮政编码：
电话号码：
甲方：地址：电话：传真：联系人：乙方：地址：电话：传真：联系人：鉴于甲方拥有良好的资本运作能力和强劲的市场开拓能力，乙方拥有丰富的社会资源和成熟的项目管理经验。根据《_公司法》和《民法典》的有关规定，甲、乙双方经友好协商，本着平等互利、协商一致、等价有偿、共同发展的原则，就甲、乙双方合作投资开发_________________游戏项目事宜达成如下协议：
一、合作投资内容甲乙双方在贴合双方共同利益的前提下，自愿结成战略合作伙伴关系，甲方为乙方带来良好的资本，协助乙方促成业务与业绩，实现双方与客户方的多赢局面。风险提示：
投资协议最重要的部分便是出资问题，因此一定要在协议中载明出资的方式，以此方式认缴的出资额是多少，确定该出资额所占的出资比例等。其中，最为重要的是，出资实际缴付的时间确定。实践中不乏有投资人在签订出资协议后，因各种原因而迟迟不予缴付出资，从而导致整个合作项目进程延缓。若未在协议中对此约定，或使迟延履行出资义务人逃脱责任。
二、出资方式
1、投资人甲____________以现金方式出资，计人民币____________元，占______；投资人乙_______以________方式出资，占______；
2、双方的出资，于________年____月____日以前集资完毕以保证合作投资项目的正常运作与经营；
3、双方共出资共计人民币____________元；合作期间双方的出资为共有财产，双方按其出资比例共有，不得随意请求分割。风险提示：
为避免发生潜在风险，合同各方将违约责任条款作出明确约定，就会使签约人谨慎签约，全面系统的估计自己的履约能力，防止签约人故意违约，提高签约人履行合同的自觉性，并在履约过程中积极按合同约定履行义务，使合同风险消弭于签约阶段。
其次，合同中，许多当事人常约定因违约造成对方损失的，应当承担赔偿责任，但确忽略对具体违约金的确定，而在后续纠纷争议中，守约方又对损失的大小无法确切举证，而造成无法弥补全部损失，因此在设置违约责任条款时应当多费些心思。
三、违约职责
1、因一方违约造成其他投资人损失的，违约一方应承担相应赔偿责任。
2、违约损害赔偿金金额以守约方实际损失金额，包括直接损失与间接损失。无法计算实际损失的，违约金为________元人民币；守约方实际损失大于该金额的，以守约方的实际损失为违约金。
3、双方都具有过错的，依照各自的过错程度比例对全部损失承担责任。
四、争议处理如发生争议，双方应协商解决，协商不成的，受损方可向_____________仲裁委员会申请仲裁处理。
五、本协议有效期________年，自双方代表签字之日起计算，即从________年____月____日至________年____月____日止。
六、本协议到期后，双方均未提出终止协议要求的，视作均同意继续合作，本协议继续有效，可不另续约，有效期延长________年。
七、本协议在执行过程中，双方认为需要补充、变更的，可订立补充协议。补充协议具有同等法律效力。补充协议与本协议不一致的，以补充协议为准。
八、本协议经双方盖章后生效。本协议一式贰份，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。甲方（盖章）:法人代表（签字）:签约日期：乙方（盖章）：签约代表（签字）：签约日期：
甲方(收购方)：__
身份证号码：__
联系地址：
乙方(被收购方)：
联系地址：
鉴于，
1、根据乙方提供的营业执照复印件，“店”)为注册于的经营者为__。__”(以下简称“快餐__的个体工商户，其营业执照登记__身份证号码：__电话：__电话：
2、乙方同意向甲方转让“快餐店”包括资产、附属设施及相关权益在内的全部权益，甲方同意按本协议约定价格收购“快餐店”__包括资产、附属设施及相关权益在内的全部权益。
3、甲方于本协议项下的资产收购系用于在“快餐店”原址开设“蓝与白连锁餐厅”。
据此，甲、乙双方本着平等互利的原则，经友好协商，达成如下一致：__
一、收购标的
1、本次收购的标的为“快餐店”的全部固定资产设备、附属设施、已付款项、库存食品、库存原物料、现有低值消耗品、办公用品及包括其他相关权益在内的全部权益。
2、本次收购所涉之固定资产设备为列明于本协议附件一“资产清单”内的全部设备，该设备为“快餐店”合法所有，并为此支付了全部价款，拥有完全的处分权利，且该等资产并不存在被设定任何他项权利的情况。
3、本次收购所涉之附属设施为因装修而添置并固定于店内的设施。
4、本次收购所涉之已付款项为“快餐店”已经支付的预付水费、电费、煤气费、房屋租金、房屋租赁履约保证金及其他预付款项。
5、本次收购所涉之库存食品、库存原物料、现有低值消耗品、办公用品为列明于本协议附件二“食品、原物料、低值消耗品、办公用品清单”内的物品，该等物品均完好存在且无质量问题，具有使用价值。
6、本次收购所涉之其它相关权益为以上未列明的由“快餐店”合法享有、能够行使并能够转让的各项权利。
二、收购总价、支付及税费
1、本次收购总价为人民币__万元。
2、甲乙双方签订完资产收购协议书及完成资产交接后___日内，向乙方支付人民币__万元。
3、甲方办理完毕经营餐厅所必需的各项证照之日起__日内，向乙方支付人民币__万元。
4、乙方同意，因本次转让而产生的各项法定纳税义务由乙方承担，与甲方无关。
三、收购标的的移交
1、乙方于本协议签订之同时，应当向甲方提供“快餐店”的财务账册、“快餐店”每月申报营业报表、报税单与完税凭证。
2、甲、乙双方同意，于20__年__签字确认。
3、移交完成后，移交物品由甲方负责保管，其所有权仍属于乙方，甲方完成本协议第二条第2款所约定之款项支付后，其所有权属于甲方。
四、承诺与保证
1、乙方保证，乙方具备签订本协议的法律能力并已获得签订本协议一切必要的、合法的授权或许可。
2、乙方保证，于本协议签订时，“快餐店”并无任何欠第三方款项的事实存在，此种欠款包括但不限于：银行或其他金融机构的贷款、向任何第三方借得的款项、购买附件一内资产拖欠供应商的款项、各种分期付款产生的债务、租赁设备产生的债务、消费者提出投诉或控告的赔款、拖欠员工的工资、拖欠场地出租方的款项、未缴纳的政府税费、未缴纳的政府罚金及滞纳金、生效判决或裁定应当支付的款项、经营过程中拖欠供应商的款项、发售餐券或餐卡等所产生的债务、对外提供的任何形式的担保或保证、签订合同所产生的给付义务。
3、乙方保证，本协议第三条所约定的移交完成后，向甲方交出所有的钥匙及开锁物品，未经甲方许可，不得私自进入“快餐店”。
4、乙方承诺，于本协议签订之日起__日内向有关政府部门办理注销“快餐店”税务登记及营业执照并办理环保、卫生、消防等各项证照变更的手续，上述事宜乙方应在合理时间内完成。
5、甲方承诺，本协议签订之后，甲方因自身经营产生的所有法律责任由甲方承担，与乙方无关。
6、乙方承诺，本协议签订之前，“快餐店”因自身经营产生的所有法律责任由乙方承担，与甲方无关。
五、违约责任
1、甲方如在资产交接完成后，无正当理由不履行本协议的，应以人民币__万__月__日开始进行资产的交接，甲、乙双方应各自指派人员进行具体的.交接工作。检验无误后在乙方的移交清单上元承担违约责任。
2、乙方如在本协议签订后资产交接前，无正当理由不履行本协议的，乙方应以人民币__万元承担违约责任。
3、甲方如有任何一期款项支付逾期__日仍未支付的，则每逾期一日应当向乙方支付未付部分的千分之一作为违约金。
4、乙方如违反本协议第四条第1、2、3、4、6款之承诺及保证，对甲方造成损失的，应当赔偿甲方的此种损失，如致使本协议无法履行的，还应向支付甲方违约金人民__万元。
5、甲方如有任何违反本协议约定的其他责任及义务的行为，对乙方造成损失的，应赔偿此种损失。
6、乙方如有任何违反本协议约定的其他责任及义务的行为，对甲方造成损失的，应赔偿此种损失。
六、其他
1、如本协议履行期间，发生不可抗力事项，则各方由此产生的损失由其各自承担，如该不可抗力事项导致本协议无法履行的，则本协议自行解除，各方均无须为不履行本协议承担任何责任。
2、乙方应于本协议签订前日起，向“快餐店”员工说明本次资产收购事宜，处理与所聘员工的劳动关系，并负责支付至资产移交日之前员工工资。甲方不负责接收乙方员工，但可根据具体情况对“快餐店”原有员工进行选择录用，甲方与此等员工之间的录用关系自甲方以书面形式通知录用该员工之日起算。未被甲方录用的员工，其遣散、安置、补偿的费用由乙方承担。
3、乙方应向甲方提供所有与供应商签订的合同，并提供各供应商的具体资料。
4、乙方应尽量向甲方提供移交资产设备的说明书、质量保证、保修证明等文件，如该等资产设备具有特殊的操作要求或需定期进行强制检验、许可使用等特殊情况的，乙方应如实告知甲方。
5、交接之日前的水、电、煤气、通信费等费用由乙方承担，之后的此类费用由甲方承担，甲、乙双方应在交接日书面确认当日的水电煤抄见数。
6、“快餐店”内租赁或由他方提供的有偿或无偿使用的设备，乙方应当一并移交甲方，并告知甲方该等设备的具体权利及使用情况。交接完成后，所有仍在“快餐店”内但并不属于收购标的的物品，视为乙方放弃，甲方有权进行处置，甲方处置的该等物品如系任何第三方所有，因甲方处置给该第三方造成损失的，由乙方承担。
7、甲方可以在交接之日后，于“快餐店”原址进行公告，公开告知“快餐店”所有人已经变更的事实。
8、本协议受_法律管辖，各方因履行本协议产生的一切争议，应由甲、乙双方协商解决，协商不成的，应向“快餐店”所在地人民法院起诉。
9、本协议一式四份，甲、乙双方及担保人各执一份，自各方签订之日起生效。
甲方：
授权代表：
日期：
担保人：__
日期：__
担保人：__
签字：__
乙方：
签字：
日期：
甲方：_________
乙方：_________
为了调动菜农积极性，实行粮、菜挂钩，促使蔬菜生产优质、高产、低耗、少浪费，保证蔬菜供应，满足城镇人民吃菜需要，经甲乙双方充分协商，特订立本合同，以供双方共同遵守。
一、承包蔬菜的栽种面积，交售品种，数量，质量及办法
根据蔬菜供应计划，乙方全年必须向甲方交售各种蔬菜_________斤，其中，第一季度交售蔬菜的品种，数量为：_________；第二季度交售蔬菜的品种，数量为：_________；第三季度交售_________，数量为：_________；第四季度交售_________，数量为：_________。分月分旬交售蔬菜的品种，数量为：_________。乙方按季（月）完成蔬菜交售任务后，_根据菜农的人数，口粮标准供应平价粮。乙方每交售一万斤蔬菜，甲方提供_________斤化肥指标。
二、合同期限
合同期限为_________年，即从_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。
三、甲方的权利义务
1．甲方对乙方交售的蔬菜必须及时验收，通过银行帐户（或现金）及时承付菜款。
2．甲方评定蔬菜等级要严格按照国家规定的质量标准，不得任意压级压价。
3．甲方应按季（月）按乙方完成的蔬菜交售任务拨付给乙方化肥供应指标。
4．甲方对乙方交售的不合规格的蔬菜，有权拒收，但必须对乙方认真说明理由。
5．乙方如未完成交售蔬菜任务，甲方有权通知_根据其欠交数量按比例扣售平价粮。
四、乙方的权利义务
1．乙方在完成交售任务前，不得私自出售蔬菜。
2．为确保人民身体健康，乙方必须按照蔬菜用药规定施用农药，严禁在蔬菜地使用剧毒农药。对药性、肥气未脱的蔬菜严禁上市出售。
3．乙方交售给甲方的蔬菜，要求一级菜达到_________％，二级菜达到_________％，三级菜不多于_________％，不得交售等外菜。
4．乙方必须保证按合同规定的面积和品种种植蔬菜，未完成合同规定的任务前不得种植其他农作物。
5．乙方的蔬菜生产如受气候条件的影响，允许在减产_________％的幅度内不以违约论。
6．乙方完成向甲方交售蔬菜的任务后，有权自行销售。
五、甲方违约责任
1．甲方如无故拖延乙方上交蔬菜时间，或故意压级压价，除应赔偿乙方的损失外，应向乙方偿付违约金_________元。
2．甲方如拖延支付乙方菜款的时间，应按银行关于拖延付款的罚款规定，向乙方偿付违约金。
3．甲方如不按乙方交售蔬菜的比例向乙方提供化肥供应指标，每百斤化肥指标拖延一天，应向乙方偿付_________元违约金。
六、乙方的违约责任
1．乙方如不完成合同规定的交售蔬菜任务，除应按比例扣出平价粮指标外，应根据所欠蔬菜价款，比照银行拖延付款的规定，向甲方偿付违约金。
2．乙方如在未完成交售任务前擅自出售蔬菜，每出售一百斤，应向甲方偿付违约金_________元。
3．乙方如交售使用剧毒农药喷洒以及药性、肥气未脱的蔬菜，应按每百斤_________元向甲方偿付违约金。如果因此造成人身伤亡，乙方应承担一切责任。
七、不可抗力
如因不可抗力的自然灾害造成蔬菜生产的损失，不以乙方违约论，甲方应据实减少乙方所承担的交售任务。
八、其它
本合同自甲乙双方签字之日起生效，甲乙双方任何一方不得擅自修改或解除合同，如双方代表人发生变更，不得变更合同。本合同内如有未尽事宜，必须由甲乙双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本合同具有同等效力。合同期满，甲乙双方可根据对下一年蔬菜供求的预测，重新签订蔬菜定购合同。本合同正本一式二份，甲乙双方各执一份；合同副本一式_________份，交_________等单位各留存一份。
甲方（盖章）：_________ 乙方（盖章）：_________
代表人（签字）：_________ 代表人（签字）：_________
银行帐号：_________ 银行帐户：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
服务单位：(甲方)
法定代表人：职务
地址：
电话：传真：
客户：(乙方)
身份证号码：住址：
电话(手机)：
鉴于乙方与甲方合作中国大陆、股票投资的服务，且甲方已向乙方表明其拥有提供该项服务所要求的专业技术人员和技术资源，并同意提供服务，甲、乙双方依据《_证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》、《_民法典》等相关法律、法规，本着平等协商，诚实信用的原则，就甲方向乙方提供中国大陆股股票投资合作服务所涉事宜，签订本协议。
1.定义
除非合同中另有说明，本合同的下列术语具有以下含义：
“适用法律”指在_内具有法律效力的法律、法规及其它规范性文件;
“合同”指本协议当事人于200年月日以方式签订的《投资合作服务协议书》;
“服务”指甲方根据本协议条款为完成协议所涉之项目而进行的工作;
“股股票”指在中国上海证券交易所、深圳证券交易所两地挂牌交易的中国上市公司的流通股票。
2.服务种类：甲方独立操做。
乙方出资万元人民币委托甲方在北京(资金小于五千万)就中国大陆股股票投资提供投资价值分析及操作;
甲方接受乙方委托，向乙方提供中国大陆股股票投资价值分析及操作。
3.利润分配、交付时间及方式
就本协议约定的服务，甲方确保乙方的年收益30%(记：投资一万元还一万三千元。如出现亏损全部又甲方承担)。期满后十日内以银行转帐形式向乙方退还本金加30%的收益，其余的收益全部属于甲方所有。
4.责任及义务
甲方的义务
甲方应尽一切努力，高效和经济地按专业机构公认的标准和惯例履行服务和义务。
甲方服务时应遵守_的法律。
甲方在履行本协议的过程中不应为私利而挪用资金。
甲方应对服务工作量、完整性负责。
没有乙方的授权，甲方在任何情况下都不能转移基于本协议所应承担的义务;
乙方的责任及义务
依据本协议的约定按时，按量向甲方支付利润。
对于甲方完成本协议约定的所履行的服务，提供必要的协助。
乙方保证甲方在协议有效期内或协议期满后，均不承担乙方或代理人因错误行为、过失或违约而给乙方造成损失的责任。
5.保密约定
甲方保证并承诺，对于在本协议签订过程中及执行中，向乙方提供本协议所及之服务的过程中知悉的乙方财务状况、商业秘密及其它情况，负有严格保密的义务。
乙方保证并承诺，未经甲方书面同意，不得将甲方依据本协议所提供的中国大陆、股股票投资研究分析或操作之内容向任何第三方泄漏或者透露。
6.特别约定
甲、乙双方一致同意并确认，甲方仅依据本协议约定的服务种类向乙方提供投资研究分析和操作。
7.协议的变更、终止及解除
在本协议履行过程中，发生下列情形，本协议自动终止：
因不可抗力事件，致使本协议无法继续履行的;
本协议期限届满。
乙方在本协议签订后两个交易日内，将资金足额打入甲方指定的操作帐号。不得以任何理由要求解除本协议及退还相关资金。
甲方若发现乙方私自将甲方所提供的证券投资研究意见和操作之内容，向其它人泄漏或透露的，甲方有权单方面解除本协议，并由乙方承担因此所造成的全部经济损失。
8、协议的生效及其它
本协议自甲乙双方签署之日起生效，有效期为拾贰个月至年月日止。
本协议一式叁份，公证方，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。
甲方：乙方：
签署：签署：
年月日年月日
甲方：
身份证号：
联系地址：
联系地址：
乙方：
身份证号：
联系地址：
联系地址：
丙方：
身份证号：
联系地址：
联系地址：
甲乙丙三方本着平等互利，友好协作的原则，经三方协商一致，就合作经营 汽车销售 项目合作事宜，订立如下条款，供甲乙丙三方共同遵守。
一、由甲方出名办理工商营业执照，实际为三人合作经营，地点位于____________，该店命名为______________，主要经营 汽车销售和二手车交易 。
二、投资及分红比例：
（1）该店投资为____万元，投资比例三方按平均出资，甲方额外持有___%技术股份，甲方出资______万元，乙方出资______万元，丙方出资______万元，资金在______年___月___日前到帐。
（2）该店每月核算一次经营情况，如有利润，原则上每月分红一次；如需扩大追加投资或出现亏损，则按上述投资比例出资（即三方平均分摊）。
（3）、利润分成比例为___%作为提成佣金，剩余部分扣除实际运营费用后其中___%按出资比例分配；___%累计进入公司流动资金；___%按照收入总额的占比按比例分配。
（4）购置的一切资产属三方共同所有，共有份额按投资比例，按实际投资数额单据凭证记账。
二、合作期限暂定___年，从______年___月___日至______年___月___日有效，如到期仍想继续合作，可续签合同。
三、该店的投资款、经营资金均由____方管理，以甲方的名义在银行开立账户存取：
开户行：
户名：
账号：
甲乙丙三方均有权稽查监督账户收支情况。
四、该店的一切收入、支出、结存等发生情况，均如实记账。账务至少应每月由三方共同核对一次。
五、该店由三方共同选定的采购或供应商供货。
六、合作因下列情形解散：
1、合作期限届满；
2、甲乙丙三方同意终止合作关系；
3、本合作项目连续亏损_____月或亏损数额达到_____30万元，甲乙丙任何一方均可退出合作。解散或退出合作时，按照出资比例分配利润及资产或承担债务。
七、三方合作该项目，应秉承诚信、无私的合作原则。合作经营合同期间，如遇未尽事宜，经友好协商取得一致意见后，可签订补充协议。
八、本协议一式三份，甲乙丙三方各执一份，自三方签字后生效。
甲方（签名）：
______年___月___日
乙方（签名）：
______年___月___日
丙方（签名）：
______年___月___日
甲方：____________________________________________________
乙方：____________________________________________________
根据国家法律、法规的有关规定，双方在自愿、平等和协商一致的基础上,就基本种植收购有关事项达成如下协议：
第一条甲方负责对乙方耕种地域的环境(空气、水质、土壤)进行检测，在符合无公害标准的条件下，方可建立产品购销关系。
第二条甲方免费为乙方进行技术培训，在需要的时候，派技术人员到基地现场指导、监督检查，并帮助建立田间生产管理档案。乙方必须严格按照甲方各品种的生产技术规程、各项标准进行操作，并完整地在“档案”中记录。
第三条乙方在生产过程中的种子、农药、肥料等生产资料必须到甲方认可的供应点购买，不得使用禁用的农资物品。
第四条订购农产品内容：
第五条验收标准：
1、质量标准：柑桔产品应符合GH014—83<<>农产品质量安全法>标准提出的无公害要求。
2、包装标准：为防止产品内伤，用袋装、散装包装的拒绝收购。
第六条交售地址：甲方场地及设在各地的临时收购点内。
第七条收购价格：在最低保护价的基础上，按当地当天市场价格面定。
第八条付款方式：凭收购单领取现金，每______天结算一次。
第九条违约责任：
1、乙方迟延交货或者甲方迟延支付收购款的，应当每日按照迟延部分价款________%的标准向对方支付违约金。
2、乙方交付的柑桔不符合约定要求的，甲方有权要求补足、换货或退货，由此发生的费用由乙方承担;但甲方应在______日内通知乙方，否则乙方有权拒绝甲方的要求。
3、甲方未按约定收购符合产品要求的产品，应承担由此给乙方造成的损失。
第十条因发生自然灾害、重大疫情等不可抗力的，经核实可全部或部分免除责任，但应当及时通知对方，并在合理期限内提供证明。
第十一条违约及争议解决;双方在本协议履约过程中若发生争议，由双方协商解决，协商不成的，按本协议约定的下列第______项方法解决：
1、向台州仲裁委员会申请仲裁。
2、向人民法院起诉。
第十二条本合同一式二份，甲乙双方各执一份，经双方签章后生效。
甲方(签章)：
乙方(签章)：
住址：
住址：
时间： 年 月 日
时间： 年 月 日
企业并购
·考情分析
本章主要介绍了企业并购的动因与作用、企业并购的类型、企业并购的流程、并购融资与支付对价、并购后的整合、企业并购会计等内容。从应试角度看，可能涉及的案例题大致两种类型，一是并购方案的制定、评价与选择(其中的合法性分析);二是企业并购的会计处理。此外本章的内容也可以与第一章财务战略中并购战略、第三章股权激励中关于公司发生合并时的处理、第六章业绩评价与价值管理中企业价值的计算等。
·主要考点
1.企业并购的动因
2.企业并购的类型
3.并购流程中的一些特殊问题的处理
4.并购融资、支付对价与并购后整合5.企业并购会计
·相关内容归纳
【考点 1】企业并购的动因
(一)企业发展动机
在激烈的市场竞争中，企业只有不断发展才能生存下去。
企业发展壮大的途径一般有两条：一是靠企业内部资本的积累，实现渐进式的成长;二是通过企业并购，迅速扩大资本规模，实现跳跃式发展。
两者相比，并购方式的效率更高。
(二)发挥协同效应
并购后两个企业的协同效应主要体现在：经营协同、管理协同、财务协同。
(三)加强市场控制力
横向并购——减少竞争对手——提高议价能力——提高盈利水平
(四)获取价值被低估的公司
(五)降低经营风险
控制风险的一种有效方式就是多元化经营。
——分析并购方案合理性的依据之一。
【考点 2】企业并购的类型
分类标志 类型 含义
1.并购后双方法人
地位的变化情况
收购控股
是指并购后并购双方都不解散，并购方收购目标企业至控股地位。绝大多数些类并购都是通过股东间的股权转让来达到控股目标企业的目的吸收合并
是指并购后并购方存续，并购对象解散(大纲中关于这两种类型的解释错位)
新设合并
是指并购后并购双方都解散，重新成立一个具有法人地位的公司。这种并购在我国尚不多见
2.并购双方
行业相关性
横向并购
是指生产同类产品或生产工艺相近的企业之间的并购，实质上是竞争对手之间的合并。
纵向并购
指与企业的供应商或客户的合并，即优势企业将同本企业生产紧密相关的生产、营销企业并购过来，形成纵向生产一体化
混合并购
指既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商的企业之间的并购，如一个企业为扩大竞争领域而对尚未渗透的地区与本企业生产同类产品的企业进行并购，或对生产和经营与本企业毫无关联度的企业进行的并购
3.被购企业意愿
善意并购
是指收购方事先与目标企业协商、征得其同意并通过谈判达成收购条件，双方管理层通过协商来决定并购的具体安排，在此基础上完成收购活动的一种并购
敌意并购
是指收购方在收购目标企业时遭到目标企业抗拒但仍然强行收购，或者并购方事先没有与目标企业进行协商，直接向目标企业的股东开出价格或者收购要约的一种并购行为
4.并购的形式
间接收购
是指通过收购目标企业大股东而获得对其最终控制权。这种收购方式相对简单要约收购
是指并购企业对目标企业所有股东发出收购要约，以特定价格收购股东手中持有的目标企业全部或部分股份
二级市场收购
是指并购企业直接在二级市场上购买目标企业的股票并实现控制目标企业的目的协议收购
是指并购企业直接向目标企业提出并购要求，双方通过磋商商定并购的各种条件，达到并购目的股权拍卖收购
是指目标企业原股东所持股权因涉及债务诉讼等事项进入司法拍卖程序，收购方借机通过竞拍取得目标企业控制权
5.并购支付的方式
现金购买式并购
现金购买式并购一般是指并购方筹集足够资金直接购买被并购企业的净资产，或者通过支付现金购买被并购企业股票的方式达到获取控制权目的的并购方式
承债式并购
承债式并购一般是指在被并购企业资不抵债或者资产债务相当等情况下，收购方以承担被并购方全部债务或者部分债务为条件，获得被并购方控制权的并购方式
股份置换式并购
股份置换式并购一般是指收购方以自己发行的股份换取被并购方股份，或者通过换取被并购企业净资产达到获取被并购方控制权目的的并购方式 【考点 3】并购流程中的一些特殊问题的处理
(一)根据大纲中列出的完整的并购流程，判断并购案例中缺少的环节
1.确定并购对象后，并购双方应当各自拟订并购报告上报主管部门履行相应的审批手续。
国有企业的重大并购活动或被并购由各级国有资产监督管理部门负责审核批准;集体企业被并购，由职工代表大会审议通过;股份制企业由股东会或董事会审核通过。并购报告获批准后，应当在当地主要媒体上发布并购消息，并告知被并购企业的债权人、债务人、合同关系人等利益相关方。
2.并购协议签订后，并购双方应当履行各自的审批手续，并报有关机构备案。涉及国有资产的，应当报请国有资产监督管理部门审批。审批后应当及时申请法律公证，确保并购协议具有法律约束力。并购协议生效后，并购双方应当及时办理股权转让和资产移交，并向工商等部门办理过户、注销、变更等手续。
(二)其他问题
1.权益披露制度
2.国有股东转让上市公司股份
3.国有企业受让上市公司股份
4.财务顾问制度
——判断并购预案合理性的依据
【考点 4】并购融资、支付对价与并购后整合(一)并购融资
1.权益性融资(发行股票、交换股份)的含义及其优缺点
2.债务性融资(并购贷款、发行债券)的含义及其优缺点
3.混合型融资(可转换公司债券、认股权证)的含义及其优缺点
4.筹资成本分析
——判断融资方案合理性的依据
(二)支付对价
现金支付、股权支付、混合并购支付的含义及其优缺点
——评价支付对价方式合理性的依据
(三)并购后的整合企业并购的目的是通过对目标企业的运营管理来谋求目标企业的发展，实现企业的经营目标，通过一系列程序取得了对目标企业的控制权，只是完成了并购目标的一半。
在收购完成后，必须对目标企业进行整合，具体包括：战略整合、业务整合、制度整合、组织人事整合和企业文化整合。
【考点 5】企业并购会计
(一)企业合并的判断
(1)企业合并的结果通常是一个企业取得了对一个或多个业务的控制权。构成企业合并至少包括两层含义：一是取得对另一上或多个企业(或业务)的控制权;二是所合并的企业必须构成业务。业务是指企业内部某些生产经营活动或资产负债的组合，该组合具有投入、加工处理和产出能力，能够独立计算其成本费用或所产生的收入。
(2)如果一个企业取得了对另一个或多个企业的控制权，而被购买方(或被合并方)并不构成业务，则该交易或事项不形成企业合并。企业取得了不形成业务的一组资产或是净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辩认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照企业合并准则进行处理。
(3)从企业合并的定义看，是否形成企业合并，除要看取得的企业是否构成业务之外，关键要看有关交易或事项发生前后，是否引起报告主体的变化。
一般情况下，法律主体即为报告主体，但除法律主体以外，报告主体的涵盖范围更广泛一些，还包括从合并财务报告角度，由母公司及其能够实施控制的子公司形成的基于合并财务报告意义的报告主体。
【例】购买子公司的少数股权，是指在一个企业已经能够对另一个企业实施控制，双方存在母子公司关系的基础上，为增加持股比例，母公司自子公司的少数股东处购买少数股东持有的对该子公司全部或部分股权。根据企业合并的定义，考虑到该交易或事项发生前后，不涉及控制权的转移，不形成报告主体的变化，不属于准则中所称企业合并。
(二)企业合并类型的判断
1.同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
2.非同一控制下的企业合并
参与合并的各方合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
【注意】09 年评分要求：用概念解释理由的不给分。
(三)同一控制下企业合并
1.合并日的会计处理
(1)合并方的确定
同一控制下的企业合并中，取得对参与合并的另一方或多方控制权的一方为合并方。
(2)合并日的确定
合并方取得对被合并方控制权的日期为合并日。也就是说，合并日是被合并方的净资产的控制权转移给合并方的日期。五个条件。
3.会计处理
原则：合并方对于合并中取得的资产和负债原则上应当按照被合并方的原账面价值确认和计量。
掌握两点：
(1)同一控制下的企业合并中，合并方对于合并日取得的被合并方资产、负债应按照其在被合并方的原账面价值确认，并且合并方所确认的资产、负债仅限于被合并方原已确认的资产和负债，合并中不产生新的资产和负债。
如果被合并方采用的会计政策与合并方不同的，应当按照合并方的会计政策对被合并方有关资产、负债的账面价值进行调整后确认。
合并方对于合并中取得的被合并方净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
(2)同一控制下的企业合并中，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
1、甲方的权利和义务：
(1)甲方对该店享有收取品牌管理服务费的权利，费率为每月营业额总收入的______%，按月收取。
2、乙方的权利和义务：
(1)乙方享有在甲方规定的时间、地点查阅经营状况、财务报表及监督甲方经营管理的权利。
(2)乙方享有按本协议约定的分配方式获取利润的权利。
(3)乙方负有不对外公开企业经营状况及财务报表的责任，并对所获取的信息进行保密的义务。
(4)乙方不得擅自以投资人的身份对本协议项目店的日常经营管理活动进行干涉，合理化要求和建议可在列席管理会议上向甲方指定的负责人提出。
甲方：
身份证号：
乙方：
身份证号：
甲、乙双方经友好协商，根据_法律、法规的规定，双方本着互惠互利的原则，就乙方投资_______医院项目事宜达成如下协议，以共同遵守。
第一条、投资方式及股权比例。
经甲、乙双方协商同意，以甲方为法人代表注册成立的_______医院为乙方项目投资主体。乙方投资人民币_______万元参股于_______医院公司名下，拥有_______医院_____%的股权，原甲方资产股份作价_____%，本合同签订_____日乙方须将全部款项交付给甲方。甲方负责办理医院股权变更相关手续。
第二条、利润分配和亏损分担。
乙方投资人按其出资额占资产总额的比例分享共同投资的利润，分担共同投资的亏损。投资人各自以其出资额为限对共同投资承担责任。乙方投资人以出资形成的股份投资人的投资财产，由共同投资人按其出资比例共有。每月月底核算成本、税收以后所剩利润按出资比例留存作为继续投资后在进行分配，利润在每月月底进行分配。
第三条、事务执行。
1、甲方同意乙方代表投资人执行共同投资的日常事务，但甲方对此有监督和建议权。
2、乙方在执行事务时如因乙方原因或不遵守本协议以及违反国家法律法规或部门规章而造成投资人损失时，应承担相应的赔偿责任。
3、乙方在执行医院重大事务时，首先应该与甲方协商一致同意，否则因此造成的一切不良后果由乙方自行承担，给甲方造成损失的还应该承担其赔偿责任。甲方投资人可以对乙方执行本医院一切事务提出异议。提出异议时，应暂停该项事务的执行，待双方协商一致后方可执行。
4、财务和出纳由甲方和乙方分别指派。
第四条、投资的转让。
1、甲、乙双方投资人向其第三人转让其在投资中的全部或部分股份时，须经对方同意。如一方不同意其转让方转让该方股权时，其不同意方应以第三人转让的价格收购其转让方的股权。
2、甲、乙方投资人出让其股份的，在同等条件下，另一方有优先受让的权利。
3、甲、乙双方投资人转让其股份时，应以转让时医院的评估价值为依据协商进行转让。
第五条、其他权利和义务。
乙方投资人_____年内不得从投资中抽回股份;_____年后乙方有自行去、留选择权。如乙方选择放弃继续合作，则按照本协议第四条的约定办理。如无第三方接受乙方股份，甲方可按照当时的评估价协商回购乙方股份，如甲方也不愿意接受，乙方有权按照医院当时的评估价协商转让给第三方，从而收回乙方应该所得部分。
第六条、违约责任。
为保证本协议的实际履行，甲乙双方自愿提供其所有投资标的提供担保。乙方承诺在其违约并造成其他共同投资人损失的情况下，以上述财产向投资人承担违约责任。
第七条、其他。
1、本协议未尽事宜由共同投资人协商一致后，另行签订补充协议。
2、本协议经双方签字盖章后立即生效。
甲方(签字)：
签订地点：
______年____月____日
乙方(签字)：
签订地点：
______年____月____日
收购方（甲方）：
转让方（乙方）：
鉴于，收购方与转让方已就转让方即将持有的土地使用权证书编号为__________________________两地块的国有土地使用权转让事宜进行了初步磋商，为进一步开展股权转让的相关调查，并完善转让手续，双方达成以下项目收购意向书，本意向书旨在就项目转让中有关工作沟通事项进行约定。
一、收购标的
收购方的收购标的为转让方拥有的土地使用权证书编号为_____________________的国有土地使用权。
二、收购方式
收购方和转让方同意，若转让方取得上述标的业权，收购方将有意以现金方式完成收购，有关项目转让的价款及支付条件等相关事宜，除本协议作出约定外，由双方另行签署《项目转让合同》进行约定。
三、保障条款
1、转让方承诺，在本意向协议生效后至双方另行签订项目转让协议之日的整个期间，未经收购方同意，转让方不得与第三方以任何方式就其所持有的土地所有权出让或者资产出让问题再行协商或者谈判。
2、转让方承诺，转让方及时、全面地向收购方提供收购方所需的`项目信息和资料，尤其是项目尚未向公众公开的相关信息和资料，以利于受让方更全面地了解目标地块真实情况；并应当积极配合收购方及收购方所指派的律师对目标地块进行尽职调查工作。
3、转让方保证目标地块持有所需的全部有效的政府批文、证件等。
4、转让方承诺目标地块在《项目转让合同》签订前所负的一切债务，由转让方承担；有关行政、司法部门对目标地块被此次收购之前所存在的行为所作出的任何提议、通知、命令、裁定、判决、决定所确定的义务，均由转让方承担。
5、双方拥有订立和履行该协议所需的权利，并保证本协议能够对双方具有法律约束力；双方签订和履行该协议已经获得一切必需的授权，双方在本协议上签字的代表已经获得授权签署本协议，并具有法律约束力。
四、保密条款
1、除非本协议另有约定，各方应尽最大努力，对其因履行本协议而取得的所有有关对方的各种形式的下列事项承担保密的义务：
范围包括商业信息、资料、文件、合同。具体包括：本协议的各项条款；协议的谈判；协议的标的；各方的商业秘密；以及任何商业信息、资料及/或文件内容等保密，包括本协议的任何内容及各方可能有的其他合作事项等。
2、上述限制不适用于：
（1）在披露时已成为公众一般可取的`的资料和信息；
（2）并非因接收方的过错在披露后已成为公众一般可取的的资料和信息；
（3）接收方可以证明在披露前其已经掌握，并且不是从其他方直接或间接取得的资料；
（4）任何一方依照法律要求，有义务向有关政府部门披露，或任何一方因其正常经营所需，向其直接法律顾问和财务顾问披露上述保密信息；
3、如收购项目未能完成，双方负有相互返还或销毁对方提供之信息资料的义务。
4、该条款所述的保密义务于本协议终止后应继续有效。
五、生效、变更或终止
1、本意向书自双方签字盖章之日起生效，经双方协商一致，可以对本意向书内容予以变更。
2、若收购方和转让方未能在一个月期间内就收购事项达成实质性《项目转让合同》，则本意向书自动终止。
3、在上述期间届满前，若收购方对尽职调查结果不满意或转让方提供的资料存在虚假、误导信息或存在重大疏漏，有权单方终止本意向书。
4、本意向书一式两份，双方各执一份，均具有同等法律效力。
收购方：（盖章）
授权代表：（签字）
转让方：
（盖章）
授权代表：（签字）
签订日期：
在我们进行投资的时候一定是要签订投资合作协议书的，下面为大家整理了一篇投资合作协议书参考范X，供大家参考。
投资合作协议书参考范X
一、有限公司(以下简称本公司)由a和b共同注册，双方根据友好协商，达成本协议。
二、股东及其出资入股情况：
1、总投资为70万;
a，现金出资人民币49万元，并以本公司注册股东名义参与经营，总共所占股份70%;
b，现金出资人民币21万元，并以本公司注册股东名义参与经营，所占股份为30%;
以上现金出资用于本公司的经营开支，包括租赁和装修，购买办公设备，开支办公费用，员工工资等等。
2、启动资金万元;
a，现金出资人民币28万元;
b，现金出资人民币12万元;
用于本公司的前期开支，包括租赁和装修、购买办公设备等，如有剩余作为公司开业后的流动资金，不得撤回。
3、注册资金为30万元，以30%最低注册资金计算为9万元;
a，现金出资人民币万元;
b，现金出资人民币万元;
到账期限：公司注册完成后，____日内，注册资金9万元按照各自股份比例打入公司账户作为公司开业后的流动资金，不得撤回。另外21万元在公司注册之日起________年之内按照各自股份比例打入公司账户，如不能按时出资者视为自动退股。
三、公司名称和经营地点：
公司名称：有限公司;
公司地点：
四、职务和分工;推荐阅读：
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