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关于落实应收账款清欠工作的通知
国际公司各部门、所属各项目 为继续做好应收账款清欠工作降低坏账风险缓解资金压力按照公司应收账款清欠会议的安排部署现将《国际公司应收账款清欠工作实施方案》下发给你们望各部门、各项目遵照执行。附件国际公司应收账款清欠工作实施方案 二〇一二年三月一十日附件 国际公司 应收账款清欠工作实施方案 为继续做好应收账款清欠工作巩固20_年应收账款催收成果缓解资金压力降低坏账风险按照公司应收账款清欠会议的安排部署结合国际公司实际情况现制定本实施方案。
一、应收账款清欠范围 本次应收账款清欠范围主要为完工已结算工程同时应加快完工未结算工程的结算进程加大在建工程应收进度款的催收力度。
二、清欠工作组织机构及职责分工 为确保清欠工作顺利开展国际公司成立应收账款清欠领导小组负责领导国际公司本部及所属各项目部开展应收账款清欠工作。一领导小组负责应收账款清欠工作的总体协调和指导研究工作中的重大事项和问题。组 长韩 强 副组长李晓东 成 员国际公司班子成员 各项目部项目经理 二领导小组下设办公室。办公室设在财务部贯彻落实-34
xx年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下：
一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。
六、全行上下积极行动，清理帐户。在人行清理帐户过程中，会计结算部抢先抓早，在帐户数量多，开户时间久远，企业分布较广的情况下，有计划、有重点的对优质的大客户提前收集帐户资料，同时得到了机构业务、公司业务、个金业务等部门的大力帮助和支持，同志们克服各种困难，下企业收集开户资料，现已核准430户。
八、积极配合人民银行，做好反假宣传工作在人民银行组织的反假币工作中，在主管行长的带领下，结算部组织人员以挂宣传标语、宣传画报、发放宣传手册、宣传单及设咨询台等多种形式，向广大市民宣传反假币知识，提高了广大人民群众和企业财务人员反假、识假的能力，有效的防范了现金风险。xx年，会计结算工作虽然取得了一些成绩，但离领导和同志们的要求还有很大的差距，如服务不到位，不常使用文明用语等，因此在今后的工作中，我们要加强管理，发挥一总两员、会计主管职能，加强内控外防，提高员工的素质和核算质量，拓展外汇市场，使结算部的工作再上新台阶。
结算中心对照XX年“重点工作目标”，在充分树立以服务为宗旨的指导思想的基础上认真开展了各项工作，现就全年的工作情况总结如下：
一、会计核算严格规范
严格执行“校财局管”的财务管理制度，加强了中小学和局属单位的预算管理，预算执行情况良好。
在办理会计业务中，我们按照新出台的各项财务管理制度的要求进行严格审核、严格把关，规范操作，杜绝了各种违规事件的发生，同时我们也及时为各单位提供准确的财务信息，按月将经费的使用情况反馈给各单位的报账员和领导。
对各单位的资金拨付和结算，我们严格按照“单位请示--领导批示—报账员办理—核算会计审核--国库集中支付”的程序进行操作，确保了资金安全；教职工工资，严格按照教育局教师管理科提供的标准和数额按月及时发放，直达教职工个人银行账户。
按照《xx省教育厅关于加强中小学食堂财务管理及成本核算的意见》和《点军区中小学食堂成本核算办法》的要求，强化了全区9所中小学的食堂财务管理，严格执行零户统管的管理模式，全面实行集中核算，确保了全区食堂资金的安全，各校成本核算真实可信。
二、后勤保障措施有力
完成了全区中小学校直饮水系统质量检测工作，确保在校学生饮水安全;经过与供货商多次协商完成了《全区中小学直饮水系统维修保养服务协议》；暑期争取教育局资金20万元改造了29中学生食堂，使该校食堂的面貌发生了翻天覆地的变化；同时督促各学校利用假期时间对食堂设施设备进行了整改和相应添置。
继续推进“四个创建”的工作力度。按照省市相关文件精神对全区9所中小学宿舍、食堂、绿色生态校园进行量化评估，在复查的基础上我们推荐了28中、石堰小学两个单位参加了xx省教育厅“放心食堂”的评比。
今年对点军小学、天问初中两所学校申报了市A级食堂的创建工作进行了四次全面的视导，加强了督办与整改力度，创建效果良好，天问初中的A级食堂已授牌，点军小学的A级食堂12月底将接受市的验收。
强化舆论宣传。区后勤办组织相关工作人员参加了全区食品安全宣传周活动。在活动现场设置了教育局食品安全宣传台，摆放了宣传展牌。各学校利用电子显示屏、宣传栏、广播、黑板报等多种形式在师生及家长中开展“尚德守法，全面提升食品安全法治化水平”食品安全科普知识宣传活动。
加强管理队伍骨干培训，增强工作活力。一是组织各学校幼儿园食品安全管理员参加了市食药局组织的一年一度的食品安全知识培训，参训人员都获得了资格证书。二是组织学校食堂工作人员参加市教育局一年一度食堂厨艺大赛，在本次大赛上，点军代表队共荣获二等奖一名，三等奖一名，团队荣获“优秀组织奖”的好成绩。三是督促各单位组织本单位食堂工作人员学习了新的《食品安全法》、《xx省学校食堂食品安全管理规范》。四是各学校积极开展食品安全教育进课堂活动，通过家校联系会、开放日、班会等形式加强学生和家长对食品安全知识的培训。
围绕学校安全工作的需要，化解学校风险。按照市区教育局的要求，加大了中国人民财产保险股份有限公司宜昌市分公司点军营业部的工作力度，确保了校园方责任保险投保率达到100%，进一步提升了理赔服务水平。
做好了中小学教材、教辅资料的征订、统计和配送工作。XX年春秋两学期xx省农村义务教育免费教科书根据各校年报数配送到各学校，配送教科书x册，折合金额x元，惠及x名学生。教辅资料学生自愿购买，由新华书店统一配送，确保“课前到书、人手一册”。
三、资助工作再上新台阶
XX年12月21日,市教育局的专家检查组通过查、访、座谈、问卷调查等形式对我区的学生资助工作进行了全面系统的检查,结果是受到了专家组高度肯定。
今年，对全区义务教育阶段的贫困寄宿学生资助管理主要做了三个方面的工作：一是组建工作专班，按照《点军区中小学贫困寄宿生认定办法》，对XX—XX学年度的贫困寄宿生进行重新认定；二是对全区各中小学及幼儿园“一补”资金的落实及档案资料的整理情况进行了全面检查，并对各单位存在的问题有针对性的下发了整改意见书，并下发了检查通报。督促各校足额发放贫困寄宿生生活补助费，全区共计发万元，资助学生359人。
督促各幼儿园按时足额的发放了XX学年度贫困幼儿生活补助费万元，共资助贫困幼儿87名。
做好了社会各界人士对全区贫困生资助情况的统计及建档工作，并督促各个学校建立了台账。截止目前，据统计，社会募集捐助资金和物品达到x万元。
今年暑期，我们又受理了59名点军籍家庭经济困难大学生的助学贷款申请，并与这些学生和学生家长签订了生源地信用助学贷款合同，贷款总额达x万元。
按照市区政府的要求，与区扶贫办联合做好了全区贫困家庭学龄人口基本信息的建档立卡的工作，建档立卡237人,全区共计发补助款x万元。
四、XX年工作设想
认真做好“四个创建”工作
①、做好等级食堂的创建工作。这学期在全区现有6所A级食堂的基础上，力争使29中，江南艺术幼儿园两所学校食堂达到市A级的标准，并使之创建成功。
②、做好市级“文明宿舍”的创建工作。在现有的4所市级文明宿舍的基础上，积极创造条件，使余下的28中、联棚小学、土城小学的学生宿舍达到宜昌市文明宿舍的标准，并使之创建成功。
③、认真做好后勤管理人员培训工作。
认真做好全区贫困学生的资助工作，确保没有一个学生因贫困而失学。
严格财经纪律，认真审核各校财务报账的相关票据，履行好财务监督的职责。
认真做好全区教育系统固定资产管理工作。
20xx年度，在市人行及上级行的正确领导和指引下，经全体共同努力，我行支付结算的各项工作顺利开展，各类系统安全运行，现将20xx年度支付结算工作情况简要总结如下：
一、加强组织领导，确保全行支付结算工作顺利开展
二、各项并举，有声有色地开展支付结算工作
1、上传下达，层层培训，提高支付结算工作质量20xx年度，xxx省分行组织了一次支付结算业务培训（邀请省人民银行专家），xx人行中支组织了一次账户管理培训，我行在此基础上组织了二次支付结算业务培训（账户管理、人行支付结算会议转培训）；在做好培训工作的同时，我行对支付结算工作相关制度文件、指导书等所有资料及时上传下达，确保了支付结算制度执行的时效性。
3、积极配合改革，做好支付结算宣传工作20xx年度，根据人民银行及总分行要求，我行积极组织，妥善安排，层层培训，组织了人民币反假及电子商业汇票集中宣传活动。同时，在人行及上级行的大力支持下，对单位人民币银行结算账户集中管理、同城票据集中交换等进一步优化，支付结算工作效率也得到进一步提升。
三、20xx年度工作思路
20xx年度，我行将一如既往地做好支付结算工作，确保支付结算工作安全高效地运行。一方面，做好上传下达、培训等工作，加大检查、考核力度。另一方面，进一步做好市场营销工作，加大营销力度，增加发卡量，进一步改善用卡环境，确保支付结算工作安全高效运行。
暖花开的时节，20xx年x部同时接到x电器工程部的通知，一举完成了x卖场以及xx的装修改造工程，为全年经济指标的顺利完成打下了坚实的基础。
一、工程量核对是工程结算的基础
工程结算造价计算是否准确，首要的是工程量计算的精度。在条件允许的情况下，多采用全面审查法，即按图纸及统一的工程量计算规则，按预、结算编制的程序和项目要求逐项逐条计算、汇总，然后与施工方结算的工程量相比较，本工程就是采用这种方法，我们把工作做在前头，在后来的结算中就占有了有利的位置。
要把技术联系单、设计变更单、现场签证单的审核作为重点。为防止工程造价虚增，确实降低工程成本，各种变更单证、现场技术经济洽商费用的计算显得格外重要。尤其是在一些设计深度不够、性质特殊、准备时间仓促的工程项目施工中，设计变更十分频繁，现场突发事件的概率大大增加，各种技术经济签证不可避免。这样，势必增加工程费用支出，提高工程造价。各种变更、签证的签字审批手续应当真实完备，要求为施工方、监理方、建设方均要签字。其次，对于影响较大的变更费用必须有设计部门的变更为依据，同时为了更好理解变更情况、还要进一步查对施工验收记录，实地勘察设计变更的部位，以做出正确的决定。本工程——总包方x公司在施工中途退场，给本工程施工、结算增加了很大难度，为了更准确的把握工程信息，我们多次进入现场进行深入了解，力求使结算更加全面、正确。
二、符合性是工程结算主要切入点
所谓符合性，即符合国家经济政策、法律规定，符合工程造价管理的有关规定，符合预、结算编制管理的规定，符合施工协议中的各项条款。
本合同约定了工程内容、承包方式，工程造价计算规定采用的定额，取费方式、材料价格计算办法，人工费计算方法，工程价款支付办法等。由合同工程内容可以从总体上把握工程结算的范围，有没有超过合同规定的结算项目？若有，理由是什么？有否补充说明。结算中发现有少量分包工程结算超出合同工程内容，要求施工单位补齐相关手续。认真理解合同内容、熟悉各种相关政策、分析施工单位上报结算是否符合合同、政策、法律法规是结算的一个重要的切入点。xx结算就是以补充协议中的文明环保费重复计取与人工费的补差作为切入点的。
三、结算的方式方法
结算的方式方法指的是去施工方进行结算谈判时的方式方法。坚持原则是核心，施工方上报的结算一般都是高于其真实价格的，也是高于其预期价格的，其目的是为谈判时留下一个下浮的量；本工程在时间上不占主动的情况下，在一些关键问题上做到坚持原则显得尤为重要，施工方提出的不合理的要求坚决的排除在讨论范围内，一个有争议的问题暂时跳过，以后统一解决。在一些比较模糊，甚至不占优势的问题上，态度也要坚决，如果在一个问题上轻易松口，到后边某些问题上我们就失掉了一个可以利用的砝码；但到一定程度上可以把几个问题统一考虑，争取做到抓大放小，争取最大利益。xx结算工程中在人工费上由于造价处新出台的文件，我们处于不利位置，但谈判的时候我们把人工费补差和文明施工取费捆绑谈，最终免掉了一块人工费差价。
态度是关键。这里的态度一指工作态度，二指谈判态度。在一些问题上，需要我们根据不同的条件进行测算，找到一个最有利的我方的方案，一定不能怕麻烦；二是与对方谈判时要根据不同情况不同问题采取不一样的方式，自己思路一定要清晰，重点强调自己方最有力的一个依据，坚决但温和的态度更容易使对方沿着自己的思路去考虑问题。
不良贷款清收工作汇报
在参加5月8日县农村信用合作联社组建农商行及清收不良贷款工作动员会后，我镇党委、政府高度重视，周密安排部署，营造良好氛围，形成工作合力，县农村信用合作联社组建农商行及清收不良贷款工作全面铺开，现将工作开展情况汇报如下：
一、工作思路
我镇县农村信用合作联社组建农商行及清收不良贷款工作总的思路是：一是“明确一个目标”，今年9月20日之前，全面完成谭家山镇信用社不良贷款清收和函证任务。二是“突出二个重点”，即做好不良贷款清收和组建农商行的募股两项工作。三是“把握三个时间节点”。即今年9月30日为清产核资基准日、10月向中国银行业监督委员会提出筹建申请、12月实现农商行挂牌营业三个时间节点。四是“确保四个到位”，即做到宣传、组织、不良贷款清收、清算核资四个到位。
二、工作举措
1.高度重视，积极宣传，营造浓厚氛围
2.加强领导，强化保障
为加强对此项工作的领导，我镇成立了党委书记为顾问，镇长为组长，纪委、财政所、法庭、派出所、工商所、信用社等为成员单位的领导小组。并在每个管区成立了清收工作组，明确了组长和成员，确保人员、经费到位。
3、明确工作任务，形成工作合力
明确了今年清收不良贷款工作任务、清收时间，并对国有、集体和个人等六种类别的不良贷款群体各明确了牵头领导、牵头单位和责任单位，确保9月20日前完成清收任务，确保每一户每一笔不良贷款都有管理和清收责任人。同时，要求各部门按照镇政府的统一安排部署，加强协调配合，认真抓好落实，形成工作合力，确保清算核资按进度完成，确保农商行按期筹建成功。
县农村信用合作联社组建农商行和清收不良贷款是一项艰巨的工作，我镇将全力以赴，严格要求，切实履行工作职责，以高度负责的态度，认真、扎实、高效开展信用社改制和不良贷款清收工作。
今年以来，在县联社的正确领导和地方政府的关心支持下，我社认真贯彻落实省市县农村信用社工作会议精神，紧紧围绕年初联社制定的目标任务，以科学发展观为指导，以业务经营为中心，以服务“三农”为宗旨，以清收不良贷款为重点，通过全体员工的辛勤努力，实现了各项存款稳步增长、信贷营销成效显著、盘活不良取得突破、利息收入再创新高的良好佳绩，现就一年来的工作总结如下：
一、目标任务完成情况：
截止20XX年12月底，我社各项存款余额为万元，较年初净增万元，完成年计划任务的%;全年XXX乐卡发行张，完成年计划的%;各项贷款余额为万元，全年下降万元;贷款五级分类不良余额为万元，全年净降万元，完成年计划的%;全年实现利息收入4万元，完成年度计划的%;票据置换贷款收回万元，完成年度计划的%。
二、主要工作措施：
2江西省火电建设公司关于
债权清理及应收账款清欠专项治理年度工作总结报告
一、20_年清欠工作总体情况介绍
1、一直以来，我公司都高度重视应收款项的清理工作，并成立了以总经理肖荣华为组长的应收账款管理领导小组和以总会计师甘增贞为组长的应收账款管理工作小组。并在领导小组下设办公室。做了如下具体工作：一是进一步修订完善了《应收款项管理办法》、《收取工程款奖励办法》、《关于应收款项回收责任追究办法》等工程款回收考核制度，实行了项目工程款回收终身负责制，加强了对应收款项内容、收款期限、风险评估的分析管理工作。
2、截至20_年底应收账款总计26,万元;
3、截至20_年底应收账款总计28,万元，比年初增加2,万元;
4、20_年清欠款新增万元，收回6,万元。
二、对附表1和附表2数据进行总结分析说明
欠款形成原因主要有以下几方面：
五大发电集团公司工程项目自完工至竣工结算审计时
间长达2-3年之久，远远超过质保期，严重影响应收账款的回收；
电建市场管理混乱，极不规范，有的分包单位或材料供应商利用与业主关系密切之便，将工程（或材料）款直接从业主方取走，致使应收账款无从结算，导致财务无法入账；
业主变更，或者相关经办人员变更频繁；
业主资金紧张，支付困难；
业主长期拖欠，已提请诉讼并已胜诉，但法院执行仍然很困难。
三、20_年清欠工作取得的成绩和存在的问题
1、清欠工作采取的主要措施
（1）在工程施工期间，积极和业主保持融洽关系，以过硬的质量和技术取得业主信任，在工程项目即将结束时就与业主商讨竣工结算事宜，力争提高工程款的支付比例，从而减少项目撤离后的收款风险；
（2）必要时通过法律手段，维护企业合法权益。
2、清欠工作取得的成绩
我公司20_年承接的广东省兴宁发电厂2×135MW燃煤机组建筑安装施工、调试工程业主方原属民营企业，此前曾采取多种方式，甚至非正常手段都催讨无果，20_年1月，在公司总经理肖荣华的亲自参与下，经过异常艰辛的努力，该工程终于办理了竣工结算，并于今年内收回了全部工程欠
款2,万元。
在银根紧缩的1月份，在我公司连续半年工资未发的危难境况下，在华能集团资金紧缺的情形下，我公司总会计师甘增贞亲赴北京华能国际总部，一次性收取工程款1,万元。
值得称道的是，公司总经理肖荣华再次出马，促成国电怀安热电厂工程完成结算意向，并于今年收回工程款万元。
此外，通过多方努力，还回收其他工程欠款若干。催款之路任重道远！我公司不敢有任何懈怠，一直在采取各种方式，包括法律手段，积极催收工程欠款。
3、清欠工作存在的问题
（1）早期存在不了解业主的资信情况。在工程款拖欠期间缺乏对业主资信状况的了解，直到对方经济情况出现问题，即使通过法律程序已胜诉，法院也执行难。例如郑州郑东新区热电厂工程，我公司多次派财务人员、法律人员到电厂、法院催收，但今年只收回万元，还有万元，对方只同意每月支付我公司万元；
（2）业主以种种理由，不予办理最终施工决算。如以质量问题、资料不全、变更了法人等为由，致使有些工程完工移交后等了二三年时间也没办结算，例如山东鲁北发电有限公司2×330MW燃煤机组8#机炉安装工程，业主方山东鲁
北发电有限公司已于20_年注销，相关的大唐鲁北发电有限责任公司则对合同价以外的费用都不认可，财务账上也未挂我公司欠款，我公司于今年
九、十月份两次派人前往解决此事，都没有结果；
（3）因原项目负责人承接新的工程，对其以前工程项目只能通过电话催收，业主只口头承诺在其资金到位时安排支付；有时派专人上门催收欠款，但对方会找各种理由，造成欠款没收到反而增加了催收成本。
四、20_年清欠工作计划
1、20_年预计将收回清欠款1,万元。
2、拟采取的主要措施：
（1）根据中电建[20_]444号文《关于印发〈中国电力建设集团有限公司应收账款管理指导意见〉的通知》的精神，进一步强化各职能部门的职责分工，完善应收款项管理内部控制程序，明确管理职责，实行终身负责制和第一责任人制，把催收责任量化到人；
（2）加强源头控制，完善事前、事中、事后的管控措施，完善奖惩机制，建立应收款项管理长效机制，实现赊销收益率和应收款项持有成本两者之间的平衡，保证资产流动性和效益性，推动企业效益和价值得到最大程度的实现。
五、对集团公司清欠工作建议和需要集团公司协调解决的问题
1、清欠工作建议
成立片区（或分五大发电集团等）清欠小组，或招聘专业人士负责催收应收账款，以奖金或工资与应收账款回收挂勾方式。
2、需要集团公司协调解决的问题
在新形势下，结算工作已越来越被重视，要求也越来越严，为搞好结算工作管理，年初，联社制订结算工作考核办法，岗位责任制，严格规范操作，严防资金安全运转，在结算方式上，紧跟形势，开通了实时大额支付结算系统，为基层信用社的发展提供全方位的服务。回顾全年来的工作，具体做了以下几个方面的工作：
一、提高结算工作安全防范意识
为加强对信用社、部结算工作的领导，教育员工做好防范结算风险，提高全员的防范意识，自觉维护结算工作的安全，联社成立了结算工作领导小组，定期或不定期进行检查，及时地组织培训，灌输结算安全防范知识，使结算工作人员的安全防范意识普遍有了增强。
二、防范化解结算风险
近年来，一些信用社信贷资产质量差，不良贷款居高不下，资产的流动性风险加大，资金支付风险较为突出。全年结算业务有了长足的发展，结算准备金在解决资金头寸不足的情况下保证了支付。因此，在一定程度上缓解了一些信用社的支付危机，解决了信用社的支付困难，对防范化解金融风险发挥了重要作用。
三、加强结算帐户管理，规范结算工作
1、规范信用社的帐户管理。按照人民银行和市联社的要求，信用社只许在联社营业部开户，营业部只能在一家商业银行开立结算帐户，任何单位都不得在商业银行开立结算帐户。今年五月份，在全区信用社清理所有在商业银行开立“结算帐户”，对违规的信用社给予了处理。
2、农村信用社由于其大部分机构地处农村，人民银行监管力度相对薄弱，农村企事业单位在信用社多头开户的现象较之国有商业银行更多。有的企业以这家信用社贷款后在其他信用社或其他金融机构多处开立帐户。逃避贷款本息，这种多头开户的弊端给银行信用社的收贷收息工作增加了难度，也给结算票据的使用和操作带来了许多混乱，许多企业以无资金为借口任意拖延或拒绝支付票款，严重损害了结算票据作为信用工具的严肃性和法律性。因此，农村信用社应严格按照《商业银行法》和人民银行颁布的《银行帐户管理办法》，办好企业的开户许可证并及时向当地人行报告，各信用社在当地人民银行及其他金融机构配合下，严格控制多头开户，并严格控制基本帐户、一般帐户和临时帐户的使用，防止企业逃债或以无资金为借口拒绝支付票款，为结算工作规范化奠定了基础。
四、开展推行结算业务，促进结算票据规范化
农村信用社在商品交易中结算业务在形式上可办理现金、转帐、同城、异地结算；在方式上可办理支票、汇兑、托收、委托收款，经中国人民银行批准后方可发行信用卡以及代理存款人委托开户银行签发受理银行汇票、商业汇票；在渠道上可开办同城票据交换，县辖、省辖往来及全国电子汇兑业务。结算票据简便快捷，一方面既能使交易双方责权明确，权利得到保障，又能增强企业信用，促进企业及时偿付贷款，另一方面，对于信用社可增强信用社活期存款，防范和减少信用社的贷款风险，但在当前的大部分农村信用社结算票据使用还不广泛，商业汇票几乎没有被使用，票据的流通，信用功能没有得到很好的发挥。因此，农村信用社要大力推行结算票据，改进农村结算方式，减少农村现金流通，加强农村资金周转，限制和减少拖欠贷款现象，防止“三角债”的产生，促进企业增强信用观念，以此促进信用社各项业务的发展。在农村信用社大力推行使用结算票据时，我们一方面要增强营业部的结算能力，促进票据结算渠道畅通；同时，向社会积极做好宣传工作，加强法制观念，严格防范信用社，加强管理，防止利用结算票据或与某些共同类，过渡性、临时性科目对转，将资金用于帐外放款或虚列收支；
二是加大检查力度防范开假支票和私设“小金库”，隐瞒资金，转移收入的行为；三是防范编制虚假报表，使会计信息严重失真；四是在票据使用和流通中，对伪造、变造票据，冒用他人票据骗取财物，签发空头支票和空头汇票，利用票据进行违法犯罪活动进行严格审查，防范利用票据结算给企业和信用社带来了很大的经营损失。目前尤其农村信用社由于结算系统不健全，人员素质不高，防范事故能力差，结算事故更容易发生，面对这些问题，区联社要求信用社认真学习《银行法》、《票据法》、《支付结算办法》《人民币银行结算帐户管理办法》，教育员工严格遵守财经纪律，严格执行会计制度，认真整顿会计工作秩序，加强各类空白有价票证的管理和使用，加强内部管制，强化内部管理，完善规章制度，防止利用结算票据弄虚作假，堵塞漏洞，使不法分子无机可乘，确保会计核算准确，会计信息真实，保证结算票据在使用和流通中绝对安全。
五、参加人行同城清算，开通省辖、全国特约电子汇兑和实时支付清算系统，提高资金清算效率。
逾期应收账款的处理方式
一、对逾期应收账款的诊断
应收账款一旦逾期，就要立即对逾期应收账款进行诊断，尤其是对海外应收账款要注意诉讼时效。有些客户逾期确实是出于一些特殊困难，此时在考虑是否给予客户诊断时必须注意不要盲目行动，避免发生不必要的费用，不要打扰客户，以免失去重要客户。将客户的欠款形成报告，进行综合分析。企业信用管理部门还应分析收回应收账款的可能，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。诊断是否存在以下情形：
1、合同条款存在漏洞。
2、有关交易人员与客户相互勾结，故意造成应收账款逾期的情形。
3、客户只是暂时出现经营困难，应考虑是否给予客户延期付款期限。
4、客户经营出现困难，行将破产。应尽快与企业法律顾问进行沟通，采取对策，减少应收账款可能收不回来的损失。
5、客户欺诈。在这种情况下，企业应立即跟律师商讨如何取得客户欺诈的证据，以便诉诸法律。
二、延展付款
在对企业逾期应收账款的诊断的基础上，决定对于一些暂时付款困难的企业是否给予延展期。根据每个延期付款的客户的具体情况，信用管理人员再次审查客户资信状况，决定是否给予延展付款。信用管理部门通常有两种做法，同意延长
客户的付款期，但争取在赊销合同补充条款中加以担保类的附加条件，也可以将客户直接纳入商账催收程序。
三、其他处理方式
实际上对于逾期应收账款的处理方式有好多种，如计提坏账核销准备金，使用风险转移手段，执行收账政策。但是，企业信用管理部门对于逾期应收账款的处理注重于主动性，而企业会计部门计提坏账准备金是一种被动的处置方式。
一、货款回收管理流程
(法律顾问审核合同范本) (销售公司和财务部备案)
(客户确认发货清单) (销售内勤分类存档)
(销售公司建立应收账款台账) (财务部每月出具催款明细表)
(业务员写出逾期货款报告) (附合同和货单的复印件)
(掌握客户的基本资料) (派业务精英配合收款)
(逾期一年以上的货款) (法律顾问配合催收)
(逾期18个月以上的货款) (催款组安排专人催收)
二、发货原则
保障货款安全，做好货款回收工作，必须从源头做起，必须坚持以下发货原则：
1、公司的定型产品，如变压器、电线电缆、电工圆铝杆等，以“先款后货，现款现货”为发货原则;个别“货到付款”的业务，1～3万元业务员要打出货款欠条，3万元以上应由本公司有担保能力者(如各公司总经理或年薪制工程师等)签字担保，10万元以上除办理欠款手续外，必须经董事长批准。
2、公司的不定型产品，如箱变、配电柜、支架等，必须签订购销合同，明确公司可以接受的付款方式。
3、客户订购的定型产品(公司无存货或存货不足)，也要签订购销合同，落实定金和付款方式。
三、合同的签订
签订规范的产品购销合同，是保证货款安全，规避经营风险的重要措施：
1、公司要制作各种产品的购销合同范本，并经法律顾问审核;所有合同均应以公司的合同范本为基础，根据实际情况签订。
2、合同拟好之后经销售经理审核签字，然后由财务部加盖公章。
3、尽量要求客户全款到账，如果对方提出付定金采购，定金不得少于总货款的30%。定金到账后，公司采购物料安排生产。
4、本公司无法主导合同范本的客户(如央企、上市公司等)，付款方式等重要条款要报董事长批准。
四、回款跟踪
1、销售公司要建立应收账款台账，财务部每月1～3日出具《催款明细表》，销售内勤要注意在收款期限内，对业务员的回款工作进行提醒和督促，发现问题及时向主管领导反映。
2、业务员对逾期未收回的货款，要书写情况汇报，连同以下材料呈交主管领导：
a.该笔货款的购销合同复印件;
b.客户签字的发货清单复印件;
c.《客户详细资料登记表》。
3、主管领导接到报告，要落实责任人，制定应对措施，时刻关注货款的回收情况，避免因超时效或遗失证据而导致的坏帐。对于人为因素造成的坏帐，将追究有关人员的赔偿责任。
4、每签订一笔新合同，业务员要尽可能多的了解对方单位及其负责人的详细资料，并填制《客户详细资料登记表》，以便在货款回收发生障碍时可有多种途径保护公司的债权。
5、如需集团公司总部发函给较严重的欠款单位，业务员要向总部填写申请(附相关证据)，总部收到申请后立即着手办理，并直接将催款函寄给欠款单位。
6、每季度末，财务部要与较大客户进行应收货款函证，并负责《应收货款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。
五、逾期应收货款管理
1、业务员负责对自己经手的逾期货款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问)。访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
2、销售公司全面负责所有逾期应收货款的回收工作，了解每笔逾期应收货款的基本情况，在指导、配合经办人清收的同时，向集团总部提出切实可行的清收建议。
六、责任追究
1、业务员因故离职时，必须对经手的应收货款进行交接，取得客户对应收货款的确认函，若交接不清擅自离职者，扣发未发的工资、提成和奖金，给公司造成较大损失者，依法追究当事人的责任。
2、业务员接交时，办理人员遇有疑问或账目不清时应立即向主管领导反映，有意代为隐瞒者与离职人员负同等责任。
3、业务员应严格按合同约定催收货款，逾期1个月暂扣当事人工资10%，逾期3个月暂扣当事人工资30%，逾期6个月暂扣当事人工资50%;当业务员在1年内全额收回货款时，上述扣款全额退还，收回部分货款的酌情退还。
4、业务员截留、挪用、坐支货款者，按销售公司管理制度的有关规定处罚，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门处理。
5、逾期应收货款超过本人当年销售总额的30%时，暂不结算或酌情扣押部分提成和奖金;逾期1年以上的应收货款按坏账处理，相关人员承当经济责任。
6、坏帐按账面余额由业务经办人赔偿40%，主管经理赔偿15%，营销总监赔偿15%，公司承担30%。
七、其它
本制度由集团公司总部制定、修改、解释，自颁布之日起实施。
20_年应收账款催收工作总结
分公司于20_年9月25日成立应收账款催收领导小组，10月8日各部门、各项目部进入了实质性的收款阶段。在分公司领导的大力支持下，在领导小组全体成员的共同努力下，克服种种不利因素，在春节前分公司共收回工程款5116万，其中武广客专、广州地铁、海南东环、大准铁路等项目都超额完成既定目标，深圳地铁项目工程款回收取得突破性进展。09年的工程款催收工作基本完成预定的收款目标，保证了分公司施工生产的正常运转，保证了春节前民工工费和设备材料供应商货款的支付。20_年分公司面临更繁重的施工生产任务，对资金的需求量也更加紧迫，工程款回收工作形势更加严峻，分公司要进一步加大成本控制力度，提高管理水平，增强工程项目效益，减轻资金周转压力。20_年分公司工程款回收工作已告一段落，但工程款回收工作仍然有很大的改进空间，各部门、各项目部要进一步统一认识，加强工作责任心，继续高效、有序地推进工程款回收工作。
应收账款催收领导小组
二Ｏ一Ｏ年二月二十五日
20XX年是我们商业银行业务突飞猛进的一年，也是银行支付结算系统更新升级的一年。回顾一年的工作，我支行能严格执行人民银行和总行结算中心的各项支付结算制度，力求在办理每笔业务时能做到规范准确、快速迅捷，具体地说有以下几点：
一 、把好结算第一关，做好开销户工作。
本支行由营业部主管负责单位结算账户的开销户及变更工作，严格按人民银行的规定要求开户单位提交营业执照、代码证、税务登记证、开户许可证等原件及复印件进行开户，并审核提交的登记证书是否按规定进行了年检，是否在营业期限范围内;对符合人行规定的方可受理，并与存款人签订结算协议，对基本户、临时户及专用支现户均通过人行核准并领取开户许可证，对一般户开户能及时通知其基本户开户行，并能将存款人相关信息准确、完整、及时地提交人行账户管理系统并能按人行和总行要求由专人对开户资料进行装订妥善保管。对不符合规定的单位哪怕存款再多都不允许开户，能处理好发展业务、优质服务和遵守制度、严守纪律之间的辩证关系，能按照人民银行的规定对长期未发生业务的单位户转入久悬户管理并设台账与其印鉴卡一起专门保管。
二 、机构健全上下联动，齐心做好反^v^工作。
我支行年初就已成立专门的反^v^工作小组，并由支行一把手行长任组长，指导落实本支行反^v^工作;设立了反^v^岗位，落实由固定的人员负责反^v^具体工作。基础台账健全，支行每月至少组织一次对员工反^v^方面的培训，并记录在册，建立了完整的工作台账。大额现金的支取，能按照总行的统一规定进行登记审批、上报，对不符合规定或与单位经营范围、经营规模不符的不得办理大额现金支取业务，并严格执行总行三级审批制度。我支行落实专人进行大额交易数据补录工作，并能准确及时通过总行向人民银行报送可疑交易。我支行能严格按人行有关规定办理，对不符合规定的一律不得将单位资金转入个人帐户。
三 、认真审核客户票据，及时做好结算工作。
我支行临柜人员在收到客户提交的票据和结算凭证时，能按照《票据法》、《支付结算办法》的有关规定，对票据和结算凭证的基本要素，记载事项进行认真审核，审核无误后，才将票据各要素逐一录入电脑，并由复核人员进行复核。对于未使用支付密码的单位支票及现金支票逐笔折角核对印鉴，对新加载使用支付密码的单位或下载密码时需签订使用支付密码承诺书并签章确认(遇单位密码器发生故障需重新下载时需单位出具证明)，由复核进行账号下载工作，并告知经办在该户印鉴卡上加盖“凭密码支付”的印章，同时告知主管后由主管在电脑中将该户的支取方式改为凭密码支取支付，密码承诺书由专人保管，定期装订。除此之外，临柜人员在收到转账支票和进账单后，都要通过“同城企业户名查询”交易，查实客户所填账号户名相符后再做提出交易，从而提高了每笔业务的准确率。次日，支行指定专门人员对上个工作日的提出凭证与同城交易清单进行逐笔勾对。我支行营业部承接着开发区自来水公司委托代收水费的业务，有时一天要做上百笔的提出业务，而且有许多金额相同，这就要求勾对人员在勾对时，不仅要核对发生额，还要核对票据号码和流水号等要素，我支行的勾对人员能在规定时间内不折不扣地完成此项任务。在凭证送达结算中心前，还要将凭证再检查一遍，看看章戳是否齐全，支付密码是否用指定的笔书写等等。我支行能严格执行人民银行有关同城代转户的使用规定，由会计主管负责该账户的日常管理。随着大额和小额支付系统的全面上线，我支行能够按照人行的有关规定，认真做好大额和小额支付系统的会计核算工作。对于挂账业务能与发起行及时联系，查明原因后由主管审批做挂账入账或退汇处理，并能及时准确做好查询和查复工作，做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。
四 、抓好重点业务和关键环节，防范和杜绝结算业务风险。
1 、严格执行“密、压(押)、证”三分管制度
我支行会计人员分工明确合理，能做好印章、印模、印鉴卡和压数机的保管使用工作，专人保管，柜员离岗或休假时能垂直交接由营业部主管进行监交并签章确认;平时上班时做到人离章收，人离机退，中午和营业终了必须入库(柜)保管并有交接手续。柜员密码定期进行修改，并做到口令不公开、柜员不串用。
2 、抓好关键环节，防范结算风险
我支行对单位验资或增资需出具证明的由主管和会计复核共同办理，杜绝一手清事项发生并建立了专门登记簿逐笔登记。近年来我行大力开展中间业务，我支行根据总行有关规定专门制订了全额银承汇票操作流程，严格按“先到位，再审批，先冻结，再出票”的流程操作，严禁对审批手续不全的业务进行操作。为防范范操作风险，我支行能坚持定期不定期检查制度，确保“账账、账表、账实相符”。
3 、做好银企对账工作，防范经济案件发生
近年来银行内外勾结侵吞客户或银行款项的案件屡见不鲜，因此我支行将银企对账做为一项重要工作来抓，由行长和分管行长对银企对账工作进行指导和帮助，由营业部主管负责对账工作。为提高回收率，我支行设计了专门的台账对参与银企对账的单位进行登记，详细记载了单位名称、账号、联系人及电话、已发和已收栏，为便于统计和查找还对银企对账单进行了编号。对于有未达账的由主管查明原因与单位进行沟通并在对账回执上注明。由于支行领导和结算中心的高度重视我支行三季度银企对账单回收率高达100%(税户除外)。
4 、做好事后监督工作，不断提高结算质量
我支行事后监督工作由营业部主管担任，按总行规定履行职能，认真审核凭证，并对工作中发现的问题做好记录，及时对柜员进行风险提示。我支行营业部还有个星期四例会制度，在例会上由分管行长和营业部主管对平时业务中的易发差错和薄弱环节进行分析，并共同商计对策和好的做法以防止差错发生，做到“缺什么，补什么”;在例会上及时将新业务、新文件及时传达给柜员，对于一些特殊的疑难业务由主管向人行会计科和结算中心请教直到将业务办好。在20xx年度中我支行结算质量总体较高，在总行的各项检查和凭证抽查中名列前茅，差错率较低。
人无完人，金无足赤。纵观一年，工作中既有成功的喜悦，也有不足的小小遗憾。但我们深深懂得每一项工作能够顺利进行，都离不开同事间的团结协作和领导的教诲与点拨，更离不开人民银行和总行结算中心的悉心指导。在此，我们要由衷地向以上部门表示谢意，在新的一年里，我们将一如继往地执行人民银行和总行结算中心的各项规定，将我们支行的结算工作做得更好!
时间一晃而过，弹指之间，20xx已接近尾声，过去的一年在院领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过我们收款和新农合人员自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了诸多不足。回顾过去的一年，现将工作总结如下：
第一、在服务态度方面；收款室和结算室是医院的窗口点，收款人员及新农合报销人员的形象是代表了整个医院的形象，所以每次都按照要求着装整齐的上岗，工作时要时刻注意自己的服务态度，使用礼貌用语，微笑服务。身为窗口行业，接触的患者及群众形形色色，良莠不齐，当然有很多的群众是理解和支持我们的工作，也有的群众却一肚子怨气，满腹牢骚、怪话、更有的是骂骂咧咧。遇到这些出口不逊群众，我们都要忍住，不发脾气，而是用礼貌的语言去解释，用善意的微笑去化解，使他们能够理解我们的工作，从而配合我们的工作，顺利进行交款或报销。
第二、在工作方面我们要做到勤学苦练，不懂就问，熟练操作收款和报销中的各项程序。随着我院的院容院貌、医护质量、医疗设备设施等各方面不断的提高，所以病人也逐渐增多，在这样的情况下我们除了努力提高工作效率外，更要一丝不苟的做好收入及支出，同时我们这两个科室人员之间积极配合，遇到问题互相沟通，出现问题及时纠正及时解决，有效的降低了错误率，队伍建设是院领导们始终常抓不懈的一项工作，我们科室把建设一支思想正，作风硬，服务好、业务精的收款和结算人员队伍作为工作的着力点，在院领导的带领下及各位同事的帮助下，努力提高全科人员的整体素质。
下一步，在20xx年，我们收款室及农合办要做到：
（一）树立服务意识、大局意识和责任意识，因为是服务窗口，所以要在阎店楼中心卫生院员工中起模范带头作用；在患者及群众中树立医院美好形象；在实际工作中，注意学习典型，鞭策自身，并联系自身工作，找出差距和不足。
（二）积极开展岗位练兵和技能培训，不断提高业务水平和业务素质。今年由于各种原因，收款室和结算室人员调动频繁，针对这一现象，我们两个科室已拿出学习交流方案，进行互帮互助学习收费及结算各方面知识业务培训、互相交流心得和体会，为两科室奠定良好的理论和操作基础。
（三）做好安全自查自纠工作，彻底消除安全隐患。我们科职工工作是与钱打交道，下一步，要让科室人员真正把安全工作放在第一的位置，看是否有安全生产忧患意识，是否把主要精力放在安全工作上。对于思想安全认识不够，责任意识不强的个人，组织进行再次安全学习，在平时工作和生活中将
其作为重点对象进行帮扶。要想使安全工作万无一失，安全管理必须做到“严、细、实”，不放松、不滑坡。
在新的一年里我们要实事求是，不掩盖护短，严格、细致、扎实地带头做好每一个细节、每一个环节、每一个人、每时每刻管理好科室，严把质量关，收款室及农合办兄弟姐妹们为我们阎店楼中心卫生院的明天增添一份力量。
太原市高远腾混凝土有限
公司文件
高远商砼字【20_】 18号
签发人：
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应收账款清欠工作暂行办法
为做好应收账款清欠工作，加速资金回笼，充分调动各方面清欠工作积极性，保障公司生产经营正常运行，特制定本办法。
一、清欠组织机构及任务分工 南北两站清欠工作总指挥：胡志远 清欠工作分设三个业务组和一个核算组 法务组：组长：崔薇
成员：李丽、法律顾问 负责已移交律师的合同工地。
南站组：组长：薛军强
成员：杨淑花、冯建文、吕洋、刘建平、王华、任文杰、薛云峰、张津玮、耿燕伟、续飞尧、刘海祥。
负责南站的所有合同工地、包括老旧账工地。北站组：组长：郝月强
成员：李晋华、田惠峰、闫晋、^v^
1 负责北站的所有合同工地包括老旧账工地。
核算组：组长：廖文江
成员：李一清、崔太英、张玉美、李超、李芳、孙晓晶
负责南北两站砼款对账、结算数据资料提供及统计核算。
二、清欠工作具体要求：
1、清欠人员在清欠过程中必须着装整齐，文明礼貌，行为举止符合礼仪规范；做到有理、有利、有节；树立公司良好形象。
2、未经公司法定代表人书面授权或电话授权不得与客户签订任何协议。
3、严禁清欠人员以任何方式向客户索要礼物，收受贿赂，违者处以收受物价值的5倍罚款。
4、在清欠过程中须严守公司机密，有损公司形象的话不说，有损公司利益的事不做。
5、双方签订的对账单、结算单、还款承诺书必须及时移交财务部保管，并办理资料移交登记手续。
6、清收回的货款必须及时交回财务部指定账户，严禁坐支现金，严禁挪用清欠资金。违者处以挪用资金额3倍罚款。需要借清欠经费必须经过审批手续办理。
7、清欠人员必须服从总指挥及组长统一指挥安排。每天在微信群及时发送清欠现场位置，及时汇报清欠工作进展情况。清欠人员必须制定每天的清欠工作计划，组长须考核清欠人员每天计划完成情况。
三、清欠业务流程：
1、重新审核欠款客户的主体资格及经营范围。
2、了解欠款户目前的经营状况及资金状况。
3、设法了解欠款户资信状况及法律纠纷等情况
4、对欠款户进行初步评估并制定有针对性的清欠方案
5、与客户进行对票对账，未办理结算的，立即办理结算。截止到20_年1月15日仍未办理结算的，罚该工地清欠人员100---3000元。
6、对于无法收回现款的，必须促成欠款户签订对账单或还款承诺书，并要求对方签字盖章，少一份罚清欠人员100--3000元。
7、以物顶账的，须经过董事长签字同意，并签订顶账协议，办理验收入库或产权过户手续，物品顶账奖金提成按顶账总额的60%计提。
8、收款结束，将清欠资料及时移交财务部，移交时双方必须在财务资料移交登记本上填写明细并签字。
9、核算组将交回的清欠资料敦促相关部门办理审批手续，财务部依据审批的资料做相关账务处理，该核销的核销，该调账的调账。
四、清欠工作绩效激励办法
1、工地蹲点清欠人员每天给予20元误餐补助；车辆油耗按实际消耗凭票报销。
2、账龄在1年以下的欠款按该清欠人员回款额的5‰提取奖金。
3、账龄在1年以上3年以下的欠款按该清欠人员回款额的2%提取奖金。3年以上的欠款按该清欠人员回款额的5%提取奖金。
4、清欠工作组组长按该组回款总额2‰提取奖金；其他参与人员按各自公司回款额的‰提取奖金（以上均不含法务回款）。
5、胡董与崔总出面催收回的欠款不在奖金提成范围之内。
6、清欠时效内原南北两站经营部的绩效考核提成办法同时废止。
7、奖金兑现:款项交到财务部指定账户的当天兑现（仅限一线清欠人员），其他参与人员12月31日汇总兑现一次，1月31日汇总兑现一次，2月12日汇总兑现一次。
五、本办法自20_年12月11日起试行到20_年2月12日废止。
六、本办法解释权归太原市高远腾混凝土有限公司财务部。
主题词：应收账款清欠工作暂行办法通知 报送：胡志远崔薇
抄送：经营部
物资部
生产部
财务部 实验室
太原市高远腾混凝土有限公司
20_年12月10日
ＣＦＯ实战：狙击应收账款的六部曲
20_年11月28日 08:47
上市公司20_年三季度的成绩单已全部亮相，根据最新的2282家上市公司的数据来看，前三季度共实现净利润万亿元，较上年同期增长；然而，这些上市公司的应收账款高达
万亿元，同比增高达。应收账款的管理是所有企业财务管理中的重点，对于咨询这样一个新兴行业更是如此。
由于服务周期长、产品表现形式特殊，这使得咨询企业账面上形成了大量的应收款项，有些长期收不回来的款项已经形成坏账。随着咨询业务市场的迅猛发展，咨询企业的业务特点和产品特点又决定了大部分款项是在为客户提供服务后收取，那就意味着应收账款的绝对金额和占流动资产的比重都在不断加大，所以加强对咨询企业应收账款的管理显得尤为重要。
势在必行的应收账款管理
我国咨询行业从上世纪80年代开始兴起，发展到今天已经初具规模。随着我国企业逐步迈向世界舞台，以市场经济为发展平台的咨询业有可能是我国21世纪最具希望的朝阳产业之一。但由于我国咨询业发展历史较短，目前尚未建立健全行业管理组织，与之配套的相关法规、政策、市场监管和行业规范等也还不完善。此外咨询企业发展也呈现良莠不齐的状态，企业整体经营管理水平不高。在无序的市场竞争之中，为了争取客户和抢占市场份额，以低价或还不符合一般市场规律的收款条件与客户签订合同的现象普遍存在，收款的时间往往晚于项目结束的时间，在企业账面上形成较多的应收账款。再加之服务性行业存货和应收票据等其他流动资产较少的特点，总体导致应收账款占流动资产比重很大。
虽然咨询业的上市公司较少，无法从公开渠道得到准确的公开数据信息，但根据实际工作经验和对行业的了解，可以肯定今后几年随着咨询业务的快速发展，企业应收账款的规模在成倍地快速增长，而且这种增长趋势在近一段时间还会呈现“爆炸式”增长。
加强应收账款管理的重要性
据统计，在应收账款的管理中，如果企业建立有效的管理措施，并对其实施事前、事中和事后的全面控制和管理，可以减少约80%的呆账、坏账损失，如果只采用事前控制，也可以防止约70%的拖欠风险。而咨询业的行业特殊性和其应收账款的特殊性，决定了加强应收账款管理是企业管理的重中之重，所以对咨询企业应收账款的全面管理是减少和防止发生坏账损失的有效手段，原因有以下三个方面。
首先，由于咨询企业的应收账款是企业除现金外最主要的流动资产，咨询企业的大部分项目和大部分合同款是在项目执行结束以后收取，账面累积的应收账款金额较大，同时在项目执行过程中咨询企业的人工成本、差旅成本等直接费用已经支出，所以一旦发生坏账就会给企业带来直接的财产损失。
其次，通过对应收账款的管理可以监控项目质量。随着咨询业的快速发展，企业管理者不可能顾及到项目的执行层面，如果项目的质量监管体系再缺失的话，项目的质量就得不到有效监管，而项目质量又是咨询企业生存的“命脉”，如果项目质量出了问题，不但项目的款项收不回来，有可能因为一个项目毁了一个刚刚树立起来的品牌。
而从应收账款的管理角度出发，通过对项目回款的及时性、回款的可能性等方面进行分析和监管，往往可以起到对项目质量监管的作用。因为如果客户对项目质量不认可或有疑义时，是不可能按照合同及时付款的，这样管理者就可以通过对应收账款的管理来监管和监控项目质量。
第三，咨询业应收账款发生坏账的可能性高。因为咨询业在中国刚刚起步，客户对咨询的认识、接受程度不够，不少客户虽然希望借助外脑提高管理水平，对咨询行业认识仅限于从报刊上爆炒的“XX公司花XX万元购买管理咨询服务”的了解上。相对于国外管理咨询机构来说，虽然国内
咨询公司的收费已经相当低廉，但管理咨询这种高智力服务的收费仍令许多企业“不买账”或者是“买了账”后觉得太不值，这些心理和行为也在一定程度上加大了收款的难度，使坏账发生的可能性升高。
应收账款的形成原因
其一，从咨询服务的产品角度来讲，产品的外在表现形式可能就是一本几十页的报告，和一般意义的商品比较有看不见、不直观的特点。也许咨询报告蕴涵的商业价值很高，但短期内无法看到成效，产品的这种特性使得客户接受起来总觉得不是“物有所值”，所以客户的付款条件往往是“事后付款”或期望“看到咨询服务产品的价值后再付款”，由于咨询企业不能及时收到款项，就形成了对客户的应收账款。
其二，咨询服务在服务形式、产品特点、报酬收取等方面虽然与会计师、律师、券商等的服务基本类似，但客户接受和认可的程度不一样，会计师、律师等提供的中介或咨询服务已经得到了客户的广泛认可，所以客户可以接受“一手交钱一手交货”，甚至是“先付钱后交货”的服务，对咨询服务的认可和接受程度远未达到这种认识。另一方面，目前咨询服务提供的咨询报告的法律效力不同于会计师、律师提供的报告，对所承担的法律责任还未有明确的规定。例如企业在上市过程中由咨询服务提供的发展前景评价、市场分析及预测等咨询报告的使用方式是以引用的形式在券商的招股说明书中出现，咨询报告不作为单独的材料使用。这些因素也是导致客户不愿意及时付款，使咨询企业形成大量应收账款的原因。
其三，随着咨询业务的发展，客户对咨询报告的期望和要求也越来越高。在实际工作过程中经常遇到客户要求以效果定价格，以结果付款的现象。特别是关于流程优化咨询、业务流再造咨询、园区招商规划、上市募投可研分析等咨询服务项目，大部分客户往往以“结果导向”制与咨询企业签订合同，甚至有些客户希望是看到效果或有确定的结果后再付款，虽然咨询服务已经完成，但款项却难以立即收回。
其四，咨询业目前处于发展的初期阶段，咨询的服务形式、服务标准尚未建立，咨询方法、咨询技术、咨询工具、咨询的市场环境等不够完善，咨询产品的质量达不到客户的期望。同时客户希望通过一个点子、一本报告即可达到减少成本、提高效益或“一个点子暴富”的投机思想还普遍存在，这些都在一定程度上导致了收款难或收款滞后。
六管齐下
加强对客户的资信管理，建立信用制度
咨询企业要做好应收账款的管理就要从源头抓起，甄别现有和潜在的客户资源，建立完善的客户管理体系和信用管理制度。值得提出的是，除财务部以外还要设立项目管理部或资信管理部等职能部门，选取合理的信用条件，建立恰当的信用额度，健全动态的客户信用评级体系，及时对客户资信状况进行跟踪、分析与更新。避免为了盲目占领市场，而忽视对客户的信用管理，或以明显不合理的收款条件与客户进行签约。
加强企业核心竞争力建设，理性选择客户
咨询企业要加强自身核心竞争力建设，形成有特色、成体系的咨询服务产品，在承揽业务前，结合已有的知识积累和项目经验，以及现有人才队伍，充分评估承接项目的能力，尽量承接自己熟悉的业务领域为客户提供专业化的咨询服务。坚持对客户的要求和期望要有理性的评估，对待项目要“有所为，有所不为”，形成有特色的主营业务方向。比如说，提到“埃森哲”时就联想到“企业绩效提升”，提到“麦肯锡”就联想到“战略规划和战略运营”。而且在开展业务时应理性选择客户，不与明显超过实际支付能力的客户签约，避免造成客户对产品的不认可，进而影响到款项的收取。
不断提升咨询服务产品的质量，让客户满意
产品质量是所有企业的“生命线”，对于咨询企业而言产品质量尤其重要。为客户提供有用、实用、有价值的咨询方案并得到认同，是促成应收账款收回的前提条件，也是防止出现坏账的先决
条件。咨询企业提供的服务是一种高智力型、高附加值的高端服务产品，需要以高度的职业化和专业化来为客户服务，并通过服务赢得客户的信任。为客户提供咨询方案需要以战略的高度来考虑问题和解决问题，即使不能让其看到咨询方案时，就有一种“眼前一亮”的感觉，也要在使用后有一种“物有所值”的心理感受。只要能提供一个令客户“心服口服”的咨询方案，那么客户就没有理由拒付款项，出现坏账的可能性就不会存在。
要明确内部管理职责，将收款工作与个人利益挂钩
咨询企业在对应收账款的管理上要明确责任，建立不相容职务的分离制度和完善的考核制度，使得不同的利益各方形成相互影响、相互监督、相互牵制的内部管理制度。例如对同一个客户建立项目经理、销售经理、客户服务经理的“3C”服务体系，项目经理负责项目的执行，对项目人事安排、质量控制、进度管理、资料归档等负责。销售经理负责与客户的沟通、商务谈判、付款条件的设定和收款。客户服务经理作为企业内部相对独立的“第三方”，一方面为客户提供项目执行过程中的关怀和服务，另一方面监督和发现项目执行过程中的问题。公司内部将他们的职责范围给予明确界定，将相关责任人的绩效工资、个人业绩、奖励提成等利益与项目的质量、收款挂钩，一旦产生项目质量问题或发生坏账损失，就要追究其责任并影响个人利益，以防止或减少坏账的发生。
多提供咨询的后续附加价值服务，让客户认可服务
咨询服务对客户来讲是一种投资行为，即便是一个成功、实用的咨询项目，也很难在短时间内看到明显的经济效益，所以为了让客户认可咨询服务价值，建立长期、稳定的合作伙伴关系以及长期提供后续附加值服务的机制异常重要。咨询企业在后续服务阶段，通过课程培训、回访、会议、后期沟通等给客户传递先进的管理理念、管理方法、管理工具，并以此进行知识更新和经验分享，培养实用的企业管理人才。通过长期的合作，真正帮助客户发现问题、解决问题，推动客户的变革与成长，让客户在接受咨询服务后，确实能够保持持续稳定的发展与成长，不断提高管理水平，从而提升企业运营效益。通过实实在在的服务建立起相互信任和相互认可的合作基础，以此促进应收款项的收取，发生坏账的机率就会大大降低。
要敢于使用法律***维护自身利益
在实际工作过程中，除了合同双方对咨询服务产品存在异议导致的应收账款收不回来的情况外，确实也存在有恶意拖欠款项的客户，所以咨询企业要敢于使用法律***维护自身利益。通过对欠款金额的大小，逾期时间的长短，客户拖欠的原因等进行分析，对于较严重或恶意欠款的客户，应采用向客户发付款通知书、催款函、律师函等有法律效力的催款措施，甚至可以通过诉讼或仲裁的手段促成款项的收回。
本章要点
了解应收账款回收速度和回收率的关系。
诊断分析逾期应收账款。
分析逾期账款的类型
信函催收逾期账款
电话催收逾期账款
电话催收时遇到的借口和对策
外勤催收逾期账款
第一节 逾期应收账款分析和诊断
一、正确看待逾期账款
1．划分逾期账款的时间
（1）逾期30天之内
尤其是采用月结方式结算的客户，有的客户付款期非常集中，超过了本月的付款日期，可能意味着再等30天才能收到账款。
（2）逾期31－60天
这是一个需要非常重视的账期，信用管理部门的大多数追收行动集中在这个时期。要让客户逐渐感受到信用管理部门的压力，并且让客户清楚知道超过这个时期会面临停止授予新的信用额度，停止发货，改变结算方式和更严厉的追讨。这时，最重要的已经不是客户关系，而是尽快收回账款。
（3）逾期61－90天
账款进入这个时期，停止发货是必然的选择。信用管理人员和信用经理必须将这个客户作为重点客户严密监控，频繁地与客户沟通和追讨，信用经理花费预算，直接利用外勤了解情况和追讨在此时是必须的。
（4）逾期91天以上
在一些管理严格的企业，已经要求立刻将账款交给收账代理机构，除非客户提交一份短期偿还欠款的值得信赖的还款计划书。当账款超过180天后，很多企业的信用管理政策要求通过法律诉讼的形式追讨欠款。
2．了解应收账款回收速度和回收率的关系
二、分析逾期应收账款的产生的原因
1．客户方面的原因
管理混乱型拖欠
习惯型拖欠
纠纷型拖欠
衰落型拖欠
发展型拖欠
粉饰型拖欠
诈骗型拖欠
2．企业的原因
企业信用管理缺乏科学性
与客户沟通存在障碍
赊销协议欠妥
三、编制综合逾期应收账款报告
编制综合逾期应收账款报告是逾期应收账款管理的第一步工作
栏目设计：
客户名称和编号、发票日期、发票号码、发票金额、账龄逾期结构。账龄逾期结构还应细分为逾期30天之内、逾期31－60天、逾期61－90天以及逾期91天以上几个栏目
四、催收前的准备工作
1.债权特征分析
债权文件
债权文件是否齐备，包括合同、发票、提单、付款承诺协议等。
债务关联
分析债务涉及的当事人、中间人的数量和关联程度，明确关联对象在债务中的地位和关系。
债务认同
密切注意客户对债权债务关系的认识，如果双方在认识上有分歧，应该与客户进一步沟通，分析客户对债务的认同情况，避免拖欠程度加重。
债务确认
尽可能要求债务人对债务情况给予书面的确认，并对债务确认过程中发生的任何凭证做好采集和保管，协助追账工作的开展。
2.拖欠特征分析
拖欠时间
拖欠地点
交易内容
拖欠性质
3.债务人特征分析
债务人的背景
包括债务人的上级管理部门、历史发展状况、股权结构、高管人员背景等信用状况
包括债务人以往的付款、诉讼、信贷情况偿债能力
债权人可以根据其银行存款、其他债务、固定资产、其他权益等分析判断其实际支付能力，然后决定债务处理的方式偿还意愿债务人对所欠债务的偿还态度，可以反映出其欠款的真正意图，而了解这一因素是追讨账款的重要前提
4.追讨特征分析
采取适合的追讨方式，包括自行追讨、委托专业公司追讨等
五、逾期账款管理的注意事项
第二节 企业自行催收逾期应收账款
一、内勤催收内勤催收人员向客户施加压力的手段主要包括：
根据逾期账款不同阶段逐渐加大催收力度的各种催款函
根据逾期账款不同阶段逐渐加大催收力度和催款人级别的催收电话
根据逾期账款不同阶段对客户实施不同的内部商业制裁
其他行之有效的催收方法
内勤催收逾期应收账款的手段主要有四种：
信函催收
电话催收
传真催收
电子邮件催收
信函催收和电话催收最为常用，效果最为显著。
（一）信函催收逾期账款四封催款函：
第一封催款函称为“逾期账款提醒函”，主要起到提醒的作用
第二封催款函称为“催款函”，开始给客户施加压力，并准备采取商业制裁措施
第三封催款函称为“紧急催款函”，对客户施加巨大的压力，并准备采取法律途径
第四封催款函称为“最后通牒”或“律师函”，法律措施立刻实施
1. 催款函的一般要求
（1）收件人准确：客户的付款决策人一般是该企业的财务总监、财务主管或他们指定的付款负责人
（2）内容全面：催款函应明确表达债权人的态度和下一步将采取的行动，为了方便客户确认，还应在每份催款函后附上回执，客户在回执上签字确认传回即可
（3）语言简洁：催款函都是用最直接和简短的语言撰写，一般以一页为最佳
（4）措辞严谨和规范：态度礼貌，行文规范
2. 不同版本催款函的具体内容要求
（1）逾期账款提醒函
逾期账款提醒函内容包括具体的逾期账款总额、订单号、形式发票号、发票日期、每笔发票金额、逾期天数。逾期账款提醒函签名是主管该客户的信用管理人员。
（2）催款函
催款函的内容比逾期账款提醒函更为严厉。内容主要是通知客户，企业对于其欠款行为的处理意见（比如停止发货或取消信用额度）。催款函签名是信用经理。
（3）紧急催款函
紧急催款函应写明还款日期，即将采取的严厉措施和客户因此遭受的损失。
信函直接发给客户的总经理。信函由信用经理签发，并加盖公章，表明该信函是企业的意见和行为。（其他信函也可能使用公章）
（4）最后通牒或律师函
以律师的名义发出。可以考虑把信函的文字写成红色，以表示严重程度。
3. 信函催收的步骤
逾期10天，信用管理人员仍没有从财务部门得到付款的消息，内勤催收人员应立刻向客户发出第一封催款函（即逾期应收账款提醒函）。
逾期30天时，客户仍然没有付款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报。取得信用经理许可后，向客户发出第二封催款函（即催款函）。信用管理人员应冻结客户信用额度，指示发运部门终止向该客户发货。
逾期60天时，客户仍然没有付款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报，取得信用经理许可并在催款函上签字后，向客户发出第三封催款函（即紧急催款函）。
第三封催款函发出7－15天后仍然没有收到货款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报，在取得信用经理许可后，制作最后通牒或律师函，由律师签字后立刻发出。
（二）电话催收逾期账款
1.电话催收人员遵守的原则
2.电话催收前的准备工作
3.电话催收时遇到的借口和对策
◆借口一：“我的客户还没有向我公司付款，所有只好拖欠你们的货款。”
◆借口二：“由于市场的变化，我们还没有卖出货物”。
◆借口三：“货物存在质量问题”。
◆借口四：“我公司老板和财务负责人不在，其他人无法处理这件事。”
◆借口五：“支票已经寄出了”或“已经付款给你们了”。
◆借口六：“我公司财务非常困难”
◆借口七：“我们双方之间贸易时间很长，你为什么不相信我公司？”
◆借口八：“我们正在进行改组”。
◆借口九：“发票上没有订货号”。
◆借口十：“我们正在更换银行/现在没有任何支票”。
◆借口十一：“计算机坏了/有关东西调不出来”。
4.编制和使用客户通话记录簿
5.电话催收的操作步骤
账款逾期15天，电话催收人员给客户打电话，询问付款什么时候执行。
账款逾期30天，电话催收人员再次给客户打电话，直到取得了客户的付款承诺。（没有取得客户付款承诺不能认为完成任务）。
电话催收人员在客户承诺的付款日再次给客户打电话，提醒客户承诺付款日已到。客户实在有困难，一定让客户在更短的时间内承诺下一个付款日。
电话催收人员在下个付款日再次给客户打电话。如果仍然没有得到付款，立刻向信用经理汇报，由信用经理给客户的财务主管打电话。
没有取得客户付款承诺，并且账款逾期已达60天的情况下，电话催收人员必须向信用经理汇报。信用经理给客户财务主管打电话，告知客户，企业将采取冻结信用额度和停止发货的行动，并充分了解客户情况，找出最佳解决途径。
当账款逾期70天时，信用经理给客户打电话，做最后一次努力。
（三）内勤催收的其他手段
1.传真收账
统计表明，传真到达收件人手中的概率比信件小得多。即使看到了传真，客户的相关负责人也常推说没有收到，这是传真的弊病。另外，传真是一种开放传输通讯形式，在传真机旁边的任何人都能看到上面的收账内容，因此不具备任何保密性，有时也会伤害客户的自尊心。
传真与信函一样，它不是一种交流的方式，而是传递信息的方式。用传真发出基本收账信件可以消除双方紧张的对峙，但另一方面，传真产生的冲击力也最容易失去效力。因此，传真虽然快捷，但应与其他收账手段配合使用。
2. 电子邮件收账
通过电子邮件（Email）发出追讨函是最近几年兴起的做法。如果能够获得欠款客户或其负责人的Email地址，这种形式的确是一种更容易、更快捷、更省钱的收账方式。然而，在绝大多数企业负责人的观念里，Email文件仍被看作一种不太正规的通信工具，用非正式的工具发出催款函似乎有失其严肃性和重要性。因此，除了少数企业试用它发出一些非正式或初级催款函件外，大多数企业对其抱有不信任的态度。不过，随着时间的推移，电子商务形式的收账方法必将流行起来。
二、外勤催收逾期账款
（一）外勤催收人员的能力要求
（二）外勤催收人员的禁忌
（三）外勤催收的步骤1．确定外勤催收的客户和账款
2．全面了解客户的状况
3．准备资料
4．安排出行时间和催收计划
三、撰写内勤和外勤催账进展报告
致： 有限公司
因贵司拖欠货款等行为，已对我司的正常经营活动造成较大影响，为避免更加不利的局面发生，也为维系与贵司的合作关系，我司特此就有关事宜致函贵司。
我司系贵司的长期合作单位。x年 月份，贵司与我司签署了合同编号：《长期供货合同》(下称“长期供货合同”)，安排我司向贵司供应原材料。
x年 月 日至 月 日期间贵司采购产品含税价款总计为元人民币，经与贵司对账完毕后，我司开具了相应的发票并按时交给贵司，但贵司至今仍未付款。
上述情况发生后，我司多次主动与贵司沟通，并表达了足够的诚意，希望能友好协商解决，但却均未得到积极回应。无奈之下，我司现郑重函告贵司：
1、 贵司应自收悉本函之日起3个工作日内全额支付x年 月 日至x年 月 日期间供货的货款元人民币。
否则，我司将不得不选择通过法律途径解决问题。届时，贵司将会承担全额货款、逾期付款损失等款项，还将负担诉讼费等费用，更为不利的是，贵司的信誉及声誉也将遭受损失。其中利弊得失，还请贵司斟酌。
特此专函，顺祝商祺!
致函人：xx市 有限公司
(盖章)
x年 月 日
四川省通信产业服务有限公司物流分公司：
现对贵公司与 (被担保人)进行终端供货中，被担保人承诺支付给贵公司终端货款约定，担保如下：
1、我公司(处)承诺应由被担保人支付给贵公司的一切应付款项，我公司(处)保证承担连带偿付责任和连带赔偿责任。
2、如被担保人未按合同规定履行支付义务，贵公司即有权直接向本担保人索偿，而无须先向甲方追偿或处理抵押品，本担保人保证在收到你公司第一次书面索付通知后7天内，即无条件按通知要求款项支付给贵公司，其中垫付利息额计算至本担保人实际支付日。上述索付通知书作为付款凭据，对本担保人具有法律约束力。
3、如果本担保人未能按前条规定期限履行上述连带保证责任，由此造成对贵公司的其它经济损失概由本担保人承担。
4、如果发生下列任何一种或数种情况时，无论是否事先通知本担保人，本保证书第1、2、3条规定的连带责任丝毫不受影响，本保证书继续有效。
(1)本保证项下所有当事人变更各自名称、地址、合资合同、章程、法定代表人、经营范围、企业性质，或乙方合并、分立、被撤销或破产等;
(2)贵公司延缓行使担保契约项下的任何权利，或对“应付款项”的偿付给任何宽限;
(3)保函项下权利被转让;
(4 )担保契约的任何修改和补充。
5、如果保函金额发生更改，本担保书的担保责任不变，按最高不超过原保函金额承担担保责任。
6、本担保书自签字盖章之日生效，至贵公司在上述保函项下的担保责任完全解除或担保合同项下应付款全部得到清偿之日终止。
7、本担保书在履行过程中如有争议时，应尽量协商解决，如协商不成，将向贵公司所在地法院提起诉讼。
担保人(盖章)：
xx年x月x日
被担保人(签章)：
xx年x月x日
清收账款委托协议书
一、协议当事人
委托方(下称甲方)：受托方(下称乙方)：根据有关法律、法规甲乙双方在平等自愿、公平合理、互惠互利、协商一致的基础上，订立本协议。
二、清收账款单位，数额元。
三、委托期限 200年月日至200年月日。
四、甲方的权利与义务：
（1）甲方应提供真实可靠的账目清单及相关证据，并保证其真实性合法性。
（2）如甲方提供的债权凭证不齐全或证据不足，需乙方协助调查取证的，甲方应
向乙方支付额外调查取证费用元。
（3）甲方同意在债务方以货币偿付欠款确有困难时应改变原订目标以其他物件
(物品)实现债权。
（4）不是由于乙方的事由，致使债务履行时或履行完结时可以预见到会超出本代
理协议期限，甲方应保证乙方在有效投入的情况下，延长本协议的有效期限，或债务方与甲方签订的还款计划合同书最终期限超出本代理协议期限的，本协议的有效期限应延长至债务方与甲方签订的还款计划合同最后期限为准，或债务实际履行完毕为准。
（5）甲方同意追回款项(物品)后按比例提成，甲方为%，乙方为%，甲方未收到欠款乙方不得向甲方索要任何费用，甲方分期收到欠款甲方则按比例及时支付给乙方，不得借故拖延，追回物品时双方同时受领。
五、乙方的权利与义务：
（a）乙方在代表甲方执行事务中必须
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