企业合规治理工作计划(共10篇)

企业合规治理工作计划1

20xx年利润计划目标，确定社社盈余，盈余面达%，盈利额X万元。综合费用额压缩到%。财务管理的主题应是加强核算，增收节支，支持业务的发展与创新，进一步提高经济效益。我们将以加快财会管理创新为动力，找准财会工作改革和突破口，实行积极有效财务措施。

(一)强化成本管理，严格控制费用支出。对信用社实行综合的费用率、费用限额“双轨制”管理办法。以收定支“总额控制、单项包干、节约留用、超支自负”。一是以收入为基数，测算确定各社的应控费用额;并对存款、收息任务完成好的信用社奖励费用。二是实行重大费用请示报告制度，信用社凡开支1000元以上的，无论什么性质，事先写出请示报告，审批后方可入帐。三是坚持财务开支公开制，每月向职工张榜公布财务开支明细帐，增加透明度。接受群众监督，把住财务支出的关键性闸门，节支增效。

(二)大力盘活信贷资金，积极收回到逾期贷款，努力提高贷款收息率。实行工效工资，切实落实“以包贷、包收、包管理、包效益”内部信贷岗位责任制，增加信贷人员的工作责任心，采取灵活多样的办法，积极清收贷款应收利息，防止人情收息，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象。创造一个新颖生动的效益工作局面，贷款收息额力争达到万元，贷款收息率力争超7%。

(三)立足增加存款总量，着力调整负债结构。加大对低息存款的考核力度，积极组织低成本存款，降低存款付息率，资金成本要比上年降低个百分点。

一、上半年工作总结

（一）以《*州城镇体系规划（20*-2025）》的批准实施指导推进城乡规划编制、修编工作

1、《*州城镇体系规划（20*-2025）》正式批准实施。2009年1月24日，省人民政府正式批准了《*州城镇体系规划（20*-2025）》。自此*州就有了指导*州域城镇建设的法律性文件，指导*州城镇体系协调发展的行动指南和统筹区域内各项建设安排的政策纲领，制定区域内相关专项规划和城镇总体规划的基本依据。同时进一步以法定形式确立了我州“两点、一线、四个层次”的城镇发展思路。（两点：重点加快六库、金顶两个城市发展；一线：重点突出*沿线精品旅游城镇特色一体化建设；四个层次：首先是六库、金顶，其次为上帕、贡山县城，三是以通甸、丙中洛、片马等为主的“重点集镇”、“边贸小镇”、“旅游小镇”，四是社会主义新农村建设与*公路沿线“景点式”村庄建设）规模适度、功能互补、布局合理、层次分明、特色鲜明、互为依托、结构严谨的州域城镇空间体系发展格局正在逐步构建。

2、各县各类规划编制正在稳步推进。泸水县规划局负责的《六库城市总体规划》修编评估报告已比较完善，《六库城市总体规划》修编评估报告自2009年2月形成初稿，经几次讨论修改已形成较为成熟的第二次修改稿，正进入法律报批程序。同时，规划修编资料收集工作也正同步进行，目前资料已基本收齐，待评估报告批准后随时可进入修编阶段工作。上江乡总体规划编制资料收集已完毕，第三稿修改已完成。福贡县局正进行编制江西片区控制性详细规划的前期准备工作。

3、村庄规划编制10年工作方案按时完成。为了协调城乡发展，构建城乡和谐人居环境，2009年2月中旬，按照《云南省建设厅关于报送村庄规划编制10年工作方案的通知》（云建村〔2009〕36号）文件要求，州规划局结合我州四县县城正在进行新一轮城市总体规划修编的实际，制定完成了《县域村镇体系规划（含村庄整治布点专项规划）编制工作方案》，主要采取在四县县城城市总体规划修编同时编制县域村镇体系规划（含村庄整治布点专项规划）的方式，在2009年—2011年，完成四县域村镇体系规划（含村庄整治布点专项规划）编制工作。四县规划局根据省委、省政府的工作目标制定了《村庄建设与整治规划编制工作方案》，计划在要求时限：20*—2017年，10年内争取省财政补助，州、县、乡镇自筹一部分资金，采取打捆委托的方式编制完成全州四县196个中心村、27个重点村的村庄建设与整治规划。同时填报完成了《县域村镇体系规划（含村庄整治布点专项规划）编制年度工作计划报表》和《县（市区）村庄建设与整治规划编制年度工作计划报表》，把规划编制工作的目标和任务分解落实到每年的工作中。

4、城镇特色规划编制逐步开展。按照《云南省住房和城乡建设厅关于进一步加强城镇特色规划编制工作的通知》（云建规）〔2009〕81号），结合我州实际，要求各县结合目前正在修编的总体规划开展好城镇特色规划编制工作。

（二）建章立制，逐步完善全州规划系统实行垂直管理后续工作

1、逐步建立健全规章制度。针对我州目前的城乡规划管理水平参差不齐，办事程序不规范的现状，我局在规划系统实行州内垂直管理后，按照科学合理、程序严密、制约有效的原则，坚持政务公开，阳光规划，对职责范围内的业务行政审批等事项进行了全面整理，拟定了《*州城乡规划管理工作规程》等一系列规章制度，目前已完成了征求意见，正在修改完善中。

2、协调解决规划系统实行垂直管理后的相关问题。加强全州规划系统人事管理，积极配合州人事局建立健全人事管理档案；积极配合财政、人事部门核发四县规划局的人员工资；加强与州县各级部门的协调联系等工作。

（三）依法行政，进一步加强我州城乡规划管理工作

1、积极开展建设用地容积率管理和监督监察工作。根据《云南省建设厅云南省监察厅转发住房和城乡^v^^v^关于加强建设用地容积率管理和监督的通知》（云建规〔2009〕49号）文件精神，我局会同州监察局结合我州实际，组织四县规划局认真开展了建设用地容积率管理和监督检查工作。完成了我州20*年县城建设用地和建设项目的规划管理情况自查自纠，并上报了2009年一、二季度本辖区涉及建设用地容积率的调整及调整审批情况。同时结合各县实际，认真研究制定了城乡规划区建设用地容积率调整管理暂行规定，明确规定了容积率调整的条件、程序、处罚等管理规定，进一步规范了城乡规划区建设用地容积率调整管理。目前已经各县人民政府批准正式实施。

2、顺利完成我州20*年度城镇化水平的统计工作。我局于2009年2月初向四县规划局安排部署了20*年的城镇化水平统计工作。经各县规划局认真调查、统计上报，截至3月底已顺利完成。20*年度*州城镇化水平为，与去年同比下降个百分点，全州城镇建成区面积为平方公里，与去年同比增加个百分点。

3、认真进行云南省房地产开发中违规变更规划调整容积率问题专项治理工作。根据《云南省住房和城乡建设厅云南省监察厅关于印发云南省房地产开发中违规变更规划调整容积率问题专项治理工作实施方案的通知》（云建规〔2009〕215号）要求，2009年6月底，州建设（规划）局、州监察局对我州专项治理情况进行了抽查，对自查自纠中发现的问题进行重点检查。在专项治理工作中，我州房地产开发项目应查24项，实查24项，其中泸水县14项，兰坪县3项，福贡县7项，贡山县零项。自查项目用地面积公顷，其中涉及容积率调整的有3项：*鼎业阳光小区、泸水县公安局江西综合楼、民通商场购物中心，合计用地面积公顷，但都未超出规划条件容许的容积率范围，泸水县规划局根据相关规定作出了拆除违建部分、限期整改、补办手续、补交规费等相应的处理措施。

4、严格执行“一书三证（更多精彩文章来自“秘书不求人：”）”制度，依法办理各类建设手续。20*年12月至2009年6月，全州共发放选址意见书70份，用地面积为㎡，其中泸水县50份，面积㎡，兰坪县8份，面积5379㎡，福贡县5份，面积㎡，贡山县7份，面积㎡；建设用地规划许可证32份，面积㎡，其中泸水县16份，面积㎡，兰坪县4份，面积9579㎡，贡山县12份，面积㎡；建设工程规划许可证73份，面积㎡，其中泸水县43份，面积㎡，兰坪县16份，面积㎡，福贡县2份，面积458㎡，贡山县12份，面积㎡。泸水县核发村镇规划选址意见书18证，用地控制面积㎡；核发村镇建设工程准建证16证，建筑面积，建设投资2955万元。

5、制定完成了《六库老城区规划管理技术规定（暂行）》。《六库老城区规划管理技术规定（暂行）》的制定主要是解决目前存在的六库老城区改造与《六库控制性详细规划》规定的相关技术指标出入较大，《六库控制性详细规划》执行较困难的矛盾的一个较好措施，是《六库城市总体规划》和《六库控制性详细规划》修编完成前的一个过渡。根据州、县党委政府的要求及六库老城区建设发展的实际，泸水县规划局组织相关专家对老城区《六库控制性详细规划》进行了综合评估，结合近年来规划管理的实际，于20*年11月编写完成了《六库老城区规划管理技术规定（暂行）》初步方案，经六库城市规划委员会办公室和泸水县规划局业务多次讨论和技术对接，2009年1月形成初稿，通过召开座谈会、征求意见、公示、提交规委会等程序后，目前已按法定审批程序呈报县人民政府批准实施。

6、积极查处违法案件，城乡规划执法力度有所加强。各县严格依法行政，查处违法案件，规范城乡规划建设行为。泸水县2009年上年共查处违章建筑15起，责令拆除并已自行拆除3起，分别为*州国税局新区办公楼违规超占规划红线部分共计㎡，*州宏泰房地产公司在建盖民通购物中心时将规划停车位置建设1*㎡商铺，下赖茂村民国忠南在3号路岔口边建盖的56㎡临时铺面，共计受理规划纠纷3起，并严格按要求予以调解处理完毕。福贡县停工建设项目1起。贡山县查处未批先建或未按规划许可建设的工程项目2起。

六库城市规划区内违法用地和违章建设处理力度有所加强。按照泸政办发（20*）191号文件的安排，自20*年11月26日成立“六库城市规划区违法用地和违章建设处理工作组”以来，共计收到185宗申报材料，3月份工作组开始入户调查，现已核查53户，其中有27户可办理相关手续，有6户房子未建完暂不补办手续，有2户不符合规划要求，暂不办理相关手续，其余18户主要为临时房暂不办理相关手续。

（四）加大城乡规划宣传工作力度，逐步健全城乡规划工作信息宣传交流平台

1、继续编发城乡规划信息。结合国家、省有关规划法律法规的宣传贯彻工作，进一步加强全州城乡规划工作机构的信息交流，我局上半年共编发了8期*城乡规划信息。通过即时准确报送我州城乡规划工作动态、城乡规划知识、六库城市规划委员会工作以及领导讲话等，加大对城乡规划工作的宣传，使城乡规划工作得到州委、州政府等相关部门和全社会的认识、关注和支持，从而不断促进我州的城乡规划工作。

20xx年工作的经验使我更有信心迎接20xx年的挑战，我将满怀激情的迎接20xx年的到来，并紧紧抓住它，用时间让我变得更加^v^富有^v^。下面是我新一年的工作规划：

企业合规治理工作计划2

以下为xx保险公司在xx下半年的工作计划

一、加强业管工作，构建优质、规范的承保服务体系

承保是保险公司经营的源头，是风险管控、实现效益的重要基础，是保险公司生存的基础保障。因此，在xx下半年里，公司将狠抓业管工作，提高风险管控能力。

1、对承保业务及时地进行审核，利用风险管理技术及定价体系来控制承保风险，决定承保费率，确保承保质量。对超越公司权限拟承保的业务进行初审并签署意见后上报审批，确保此类业务的严格承保。

2、加强信息技术部门的管理，完善各类险种业务的处理平台，通过建设、使用电子化承保业务处理系统，建立完善的承保基础数据库，并缮制相关报表和承保分析。同时做好市场调研，并定期编制中、长期业务计划。

3、建立健全重大标的业务和特殊风险业务的风险评估制度，确保风险的合理控制，同时根据业务的风险情况，执行有关分保或再保险管理规定，确保合理分散承保风险。

4、强化承保、核保规范，严格执行条款、费率体系，熟练掌握新核心业务系统的操作，对xx公司所属的承保、核保人员进行全面、系统的培训，以提高他们的综合业务技能和素质，为公司业务发展提供良好的保障。

二、提高客户服务工作质量，建设一流的客户服务平台

随着保险市场竞争主体的不断增加，各家保险公司都加大了对市场业务竞争的力度，而保险公司所经营的不是有形产品，而是一种规避风险或风险投资的服务，因此，建设一个优质服务的客服平台显得极为重要，当服务已经成为核心内容纳入保险企业的价值观，成为核心竞争时，客服工作就成为一种具有独特理念的一种服务文化。

经过上半年的努力，我司已在市场占有了一定的份额，同时也拥有了较大的客户群体，随着业务发展的不断深入，客服工作的重要性将尤其突出，因此，xx公司在下半年里将严格规范客服工作，把一流的客服管理平台运用、落实到位。

1、建立健全语音服务系统，加大热线的宣传力度，以多种形式将热线推向社会，让众多的客户全面了解公司语音服务系统强大的支持功能，以提高自身的市场竞争力，实现客户满意最大化。

2、加强客服人员培训，提高客服人员综合技能素质，严格奉行“热情、周到、优质、高效”的服务宗旨，坚持“主动、迅速、准确、合理”的原则，严格按照岗位职责和业务操作实务流程的规定作好接、报案、查勘定损、条款解释、理赔投诉等各项工作。

3、以xx公司为中心，专、兼职并行，建立一个覆盖全区的查勘、定损网点，初期由xx设立专职查勘定损人员3名，同时搭配非专职人员共同查勘，以提高业务人员的整体素质，切实提高查勘、定损理赔质量，做到查勘准确，定损合理，理赔快捷。

4、在下半年完成xx营销服务部、xxx营销服务部两个服务机构的下延工作，至此，全区的服务网点建设基本完善，为公司的客户提供高效、便捷的保险售后服务。

三、加快业务发展，提高市场占有率，做大做强公司保险品牌

根据上半年xx公司保险费收入xxxx万元为依据，其中各险种的占比为：机动车辆险85%，非车险10%，人意险5%。xx年度，中心支公司拟定业务发展规划计划为实现下半年保费收入xxxx万元，各险种比例计划为机动车辆险75%，非车险15%，人意险10%，计划的实现将从以下几个方面去实施完成。

1、机动车辆险是我司业务的重中之重，因此，大力发展机动车辆险业务，充分发挥公司的车险优势，打好车险业务的攻坚战，还是我们工作的重点，xx年在车险业务上要巩固老的客户，争取新客户，侧重点在发展车队业务以及新车业务的承保上，以实现车险业务更上一个新的台阶。

2、认真做好非车险的展业工作，选择拜访一些大、中型企业，对效益好，风险低的企业要重点公关，与企业建立良好的关系，力争财产、人员、车辆一揽子承保，同时也要做好非车险效益型险种的市场开发工作，在下半年里努力使非车险业务在发展上形成新的格局。

3、积极做好与银行的代理业务工作。下半年我司经过积极地努力已与各大银行签定了兼业代理合作协议，下半年要集中精力与各大银行加强业务上的沟通联系，让银行充分地了解xx保险的品牌及优势，争取加大银行在代理业务上对我司的支持与政策倾斜力度，力求在银行代理业务上的新突破，实现险种结构调整的战略目标，为公司实现效益最大化奠定良好的基础。

虽然市场的竞争将更加激烈，但有省公司的正确领导，xx公司将开拓思路，奋力进取，去创造新的业绩，为做大做强公司保险事业而奋斗。

企业合规治理工作计划3

20xx年即将到来，为完成了公司下达的各项指标，加强工作作风建设，提高思想认识，严格落实公司各项条款，加强工作的积极性和主动性，提升车险理赔服务工作，全面提高工作业绩，提升服务质量，现将20xx年工作计划如下：

一、努力学习，提高业务水平

其一是抽时间通过各种渠道去学习营销方面（尤其是xx营销方面）的知识，学习一些成功营销案例和前沿的营销方法，使自己的营销工作有一定的知识支撑。其二是经常向公司领导、各区域业务以及市场上其他各行业营销人员请教、交流和学习，使自己从业务水平、市场运作和把握到人际交往等各个方面都有一个大幅度的提升。

二、进一步拓展销售渠道

xx市场的销售渠道比较单一，大部分产品都是通过流通渠道进行销售的。下半年在做好流通渠道的前提下，要进一步向商超渠道、餐饮渠道、酒店渠道及团购渠道拓展。在团购渠道的拓展上，下半年主要对系统人数和接待任务比较多的工商、教育和林业三个系统多做工作，并慢慢向其他企事业单位渗透。

三、做好市场调研工作

对市场个进一步的调研和摸索，详细记录各种数据，完善各种档案数据，让一些分析和对策有更强的数据作为支撑，使其更具科学性，来弥补经验和感官认识的不足。了解和掌握公司产品和其他xxx产品的销售情况以及整个xx市场的走向，以便应对各种市场情况，并及时调整营销策略。

企业合规治理工作计划4

首先、完善维保制度，明确维保责任。根据不同设备、不同区域，明确维保责任和工作流程，确保设备处处有人管，件件有人护。其次、制定具体的维护保养计划，确保设备在规定的时间内能得到维护保养。第三、执行正确的维护保养技术标准，以技术参数为核心准确的反映设施设备的运行状态和维护保养的情况，整体提高维护保养的水平。第四、加强消防检查人员的业务素质和业务水平，凭借过硬的业务技能，保证设施设备维护工作的有序进行。

企业合规治理工作计划5

法务部根据目前公司的工作情况和工作需要，坚持以事前预防、事中控制为主、事后补救为辅为原则，以高效、高准确率和自律为法律服务准则，结合企业法律工作的特点和公司法律服务的实际需求，制定法务部工作计划。

一、合同及法律文件的审核、起草

1，协助巩固和完善合同及法律文件审核的机制，加强合同审核的有效性。

2，进一步完善合同范本的修改和制作，使其更符合实际操作和公司利益。

3，合同及其他法律文件审核保持自收到文本2小时内审核完毕，并提出相应的书面法律意见或进行相应的修改，但特殊情况除外。

4，合同及其他法律文件的起草自详细了解相应的具体内容后4小时内完成，但特殊情况除外。

5，加强合同管理，规范审批流程，完善管理制度，尽可能降低公司的法律风险。

6，保持敢于直言的风格，大胆地提出合同中所在的风险和问题，为领导决策提供法律依据。

二、法律补救功能中的计划

1，协助公司有关管理部门及业务部门对公司债权进行清理和催收，接到相关要求后2天内开始行动。

2，在清理和催收中，发现重律问题立即向相关部门提出警示，同时向公司报告相关案情，使领导迅速作出决策。

3，接到诉讼请求后，自领导批准之日起15日内完成法院立案。4，发现需诉讼的案件，有义务向公司报告情况，并建议提请领导批准起诉。

5，对起诉或应诉案件的代理，大多数保持自行代理。6，做好诉讼前与对方当事人协调谈判工作，争取双赢。7，诉讼案件做到有求必应、认真负责、及时完成。

三、知识产权管理计划

1，与公司其他职能部门协作，争取申请“上海市商标、“驰名商标”等荣誉，提高企业无形资产的含金量。

2，按公司需求，高效、高准确率地完成商标的申办注册工作。3，做好商标、商业秘密等知识产权的管理和保护工作。

四、法律培训和宣传计划

1，根据公司的要求，积极配合有关部门，采用定期或不定期方式对公司所有在工作中需接触法律的业务、采购及管理人员进行相应的岗位法律培训。

2，拟对公司涉及商标、商业秘密等知识产权工作的相关人员进行知识产权知识点的培训。

3，在进行法律培训的同时，法务部不定时地解答法律咨询和进行法律宣传。

五、自身素质提高

1、加强学习新知识，吸收新知识，争取机会参与业务培训和同行交流。

2、鉴于法务部自身还未能熟悉地掌握法律英语和运用国际经济法律、商业惯例，对公司涉外经济活动的法律支持和服务还缺乏力度，有待继续学习提高。

企业合规治理工作计划6

摘要：合规审计重要性是审计师判断行为偏差是否具有重要性的标准，是对行为偏差的最大容忍程度，具有模糊性、系统性、相对性等特征，并具有多种类型。合规审计重要性是实现合规审计目标的必要构件，恰当应用合规审计重要性，能提高合规审计效率，否则，会降低合规审计效率、增加合规审计风险。审计师需要在合规审计全过程应用合规审计重要性，将计划重要性水平、执行重要性水平体现在审计策略、审计方案之中，将评价重要性（包括数量重要性和性质重要性）体现在合规审计意见类型中。 下载论文网 关键词：合规审计 合规审计重要性 偏差行为 违规行为 合规审计风险 一、引言 任何审计都离不开一定的审计主题，合规审计的审计主题是相关行为，核心要旨是鉴证相关行为是否符合既定标准（法律法规、规章制度及合约，下同），并将这种鉴证结果传递给利益相关者。合规审计是政府审计开展的普通审计业务，一些国家的政府审计还将合规审计作为重点审计业务。注册会计师审计都要关注舞弊及违法行为。不少组织的内部审计机构也开展合规审计业务。无论何种审计主体开展合规审计，审计重要性都是一个贯穿始终的问题，从某种意义上来说，合规审计重要性的应用情况直接决定合规审计目标的达成及效率。 尽管合规审计重要性在实务中具有重要地位，然而，关于合规审计重要性的相关研究却非常缺乏，本文研究合规审计重要性的逻辑框架，涉及三个基本问题：什么是合规审计重要性？合规审计重要性有什么用途？合规审计中如何应用重要性？ 二、文献综述 关于审计重要性有许多的研究，主要以财务信息审计为背景来研究审计重要性，研究主题涉及审计重要性概念、审计重要性与审计风险、审计效率、审计成本的关系、审计重要性如何应用、审计重要性的判定标准和影响审计重要性判断的因素等方面（Messier，1983；Carpenter、Dirsmith，1992；Costigan、Simon，1995；Blokdijk、Drieenhuizen、Simunic，2003；Messier、Martinov-Bennie、Eilifsen，2005；尤家荣，1997；潘博，1999；段兴民、张连起、陈晓明，2004；谢盛纹，2007；王霞、徐晓东，2009；毛敏，2013）。 合规审计重要性缺乏直接研究文献，少量文献与合规审计重要性相关。尹平、郑石桥（2014）将违规区分为严重违规、显著违规和轻度违规，严重违规是违反相关的法律法规，已经构成犯罪的违规，显著违规和轻度违规都不构成犯罪，但是，对于显著违规，要发表否定性审计结论，并且要进行处理处罚，而对于轻度违规则不发表否定性审计结论，并且一般不进行强制性处理处罚。郑石桥（2016）将违规行为作为缺陷行为的组成部分，在此基础上，将缺陷行为的缺陷程度区分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。上述文献虽然未直接研究合规审计重要性，但与合规审计重要性相关。 总体来说，合规审计重要性缺乏直接研究，本文研究合规审计重要性的基础性问题――逻辑框架。 三、合规审计重要性：逻辑框架 合规审计重要性可以从不同的视角进行研究，本文探索其基础性问题――逻辑框架，涉及合规审计重要性的三个基本问题，什么是合规审计重要性？合规审计重要性有什么用途？合规审计中如何应用重要性？ （一）什么是合规审计重要性 关于什么是合规审计重要性，本文讨论三个问题：合规审计重要性的概念，合规审计重要性的类型，合规审计重要性的特征。 1.合规审计重要性的概念。学术界对财务信息审计重要性有高度共识，认为审计重要性是指会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度，从本质上来说，财务信息审计重要性是财务信息错误可容忍程度（尤家荣，1997；赵海侠，2010）。然而，鲜有文献涉及到合规审计重要性。合规审计主要关注特定行为是否符合既定标准，如果特定行为与既定标准的要求一致，就是合规，有偏差就是违规。然而，对于违规是否有容忍？如果是零容忍，也就是不允许有任何偏差，当然也就不需要重要性这个概念。如果不是零容忍，而是可以容忍一定程度的偏差，这种可容忍的最大程度就是合规审计重要性。 问题的关键是，相关法律法规、规章制度及合约能否容忍偏差呢？我们认为，应该容忍一定程度的偏差（?石桥、陈艳娇，2016），其原因有三个方面，第一，相关法律法规、规章制度及合约作为特定行为的既定标准是需要遵守的，利益相关者根据特定主体对于这些既定标准的遵守情况来做出自己的决策，这些利益相关者对于特定主体的特定行为可能存在一定的容忍度，也就是说，可能一些偏差的存在并不会改变利益相关者的决策，既然如此，就意味着合规审计可以有重要性判断。第二，从成本效益原则来说，如果对于偏差行为零容忍，可能花费较大的成本，而并未获得相应的边际价值，得不偿失。第三，相关法律法规、规章制度及合约本身可能存在不完善之处，偏差这些既定标准，可能并不会影响这些既定标准的宗旨。既然如此，利益相关者对于特定主体的特定行为偏差并不是零容忍，那么其可以容忍的最大程度就是合规审计重要性，进一步说，即使特定主体的特定行为存在不高于重要性程度的偏差，仍然认为特定主体的该特定行为是合规的，利益相关者仍然不会改变其相关决策，但是，如果特定主体的特定行为偏差超出该重要性程度，则认为特定主体的该特定行为违规，利益相关者会改变其相关决策。 2.合规审计重要性的类型。从本质上来说，合规审计重要性是可以容忍的最大偏差程度，在这个内涵的基础上，合规审计重要性具有丰富的外延，具有多种类型的重要性。 从合规审计重要性的相关主体来说，包括利益相关者和审计师，前者是合规审计报告的使用者，后者是审计报告的生产者，根据这两种不同的相关主体，合规审计重要性分为客观重要性和估计重要性。客观重要性是会影响合规审计利益相关者理性判断或决策的重要性，也就是这些利益相关者的最大可容忍偏差，一般来说，不同的利益相关者可能会具有不同的可容忍程度，所以，客观重要性具有多样性和客观性，同时，不同利益相关者的可容忍程度一般并不为外界所熟知，所以，客观重要性具有不可确定性的特点。估计重要性是审计师在合规审计的各个阶段合作的重要性，由于这种重要性是审计师基于相关信息的估计，所以，称为估计重要性，这种重要性可能与客观重要性存在差异，只有当审计师的估计重要性接近利益相关者的客观重要性时，审计风险会较低；如果估计重要性水平高于客观重要性水平，则审计风险增大；若估计重要性水平大大低于客观重要性水平，则会导致审计效率降低。 从合规审计重要性的判断标准来说，合规审计重要性分为数量重要性和性质重要性，数量重要性主要是?慕鸲罘矫婵悸侵匾?性，有时也可能是非金额的数量方面考虑重要性，这种重要性也称为重要性水平；性质重要性是从偏差行为的性质角度来考虑重要性，在某些情况下，某些偏差行为从数量方面来考虑可能并不重要，但是，其性质特殊，可能对合规审计利益相关者的决策产生重要影响以至改变其决策，这种偏差行为就具有性质上的重要性。所以，对于偏差行为，不能只是从数量上考虑其重要性，还要从性质上考虑其重要性。 从合规审计业务类型来说，合规审计重要性可能分为财务合规审计重要性、业务合规审计重要性和其他合规审计重要性。财务合规审计关注财务收支行为是否合规，财务合规审计重要性是可容忍的财务收支行为偏差程度；业务合规审计关注业务行为是否合规，业务合规审计重要性是可容忍的业务行为偏差程度；其他合规审计是财务收支行为、业务行为之外的其他各种行为是否合规的审计，其审计重要性也是相应类型的行为偏差程度。 从合规审计重要性的应用来说，可以按重要性的层面来划分，也可以按重要性的应用阶段来划分。按重要性的应用层面，可以划分为项目层面、特定行为层面和单位层面重要性，这里的项目是独立运作具有独立的法律法规、规章制度及合约的事项，一般来说，审计师在合规审计中需要对项目整体合规性发表意见，任何一个这类项目，都需要其特定的适用法律法规、规章制度及合约，该类项目的利益相关者都会容忍一定程度的偏差，这就是该项目的合规重要性；这里的特定行为是项目营运的各类活动，一般来说，一个项目可以分解为项目特定行为，对于某类特定行为，利益相关者也会容忍一定程度的偏差，这就是该特定行为的合规重要性。当然，在审计工作中，这种重要性的确定并不一定是必须的。一般来说，特定行为层面重要性受项目层面重要性的约束。如果与财务信息审计类比，项目层面重要性相当于会计报表整体重要性，而特定行为层面重要性相当于交易、余额、列报层面重要性。这里的单位也就是被审计单位，在许多情形下，一个单位要遵守不少的法律法规、规章制度及合约，就会有多个项目，对于该单位整体也就存在一个可容忍最大偏差的问题，这是各个项目的偏差之集合。此外，按重要性应用阶段，合规审计的计划阶段、实施阶段和终结阶段都会用到重要性，所以，合规审计重要性可以划分为计划重要性、执行重要性和评价重要性。将上述两种按重要性应用的分类方法结合起来，如表1所示。 3.合规审计重要性的特征。关于财务信息审计重要性的特征有不少的研究（段兴民、封铁英，2003），借鉴这些研究，我们认为，合规审计重要性具有模糊性、相对性、系统性等特征。 （1）模糊性。合规审计重要性是审计师估计，而要估计重要性，审计师必须了解影响合规审计重要性的因素，不同的审计师对合规审计重要性的影响因素会产生认知差异，同时，对于特定的影响因素如何影响合规审计重要性也会有认知差异，正是这些认知差异的存在，再加上审计师的利益动机不同，不同的审计师对合规审计重要性会有不同的估计，从而使得合规审计的估计重要性不具有唯一性，呈现模糊性。 （2）相对性。一般来说，合规审计重要性标准需要根据特定的环境因素来考虑，没有放之四海而皆准的重要性标准，不同单位的重要性有差异，不同项目的重要性有差异，不同特定行为的重要性也有差异，所以，审计重要性具有相对性。 （3）系统性。合规审计重要性在审计的全过程都得到应用，但是，在审计的不同阶段，合规审计重要性有差别，从而形成了不同审计阶段的重要性，包括计划重要性、执行重要性和评价重要性。同时，合规审计不同应用层面也有不同的重要性，单位整体层面、项目层面和特定行为层面，都有自己层面的重要性。尽管合规审计重要性有多种形态，但是，彼此关联，计划重要性、执行重要性和评价重要性三者密切关联，单位整体层面、项目层面和特定行为层面同样密切关联。这种多种类型、多种层面且密切关联的重要性，共同形成一个重要性系统。 （二）合规审计重要性有什么用途 以上分析了合规审计重要性的概念、类型及特征，接下来的问题是，在合规审计中，审计重要性究竟有什么作用呢？对于这个问题，我们从三个角度来分析：合规审计重要性与合规审计目标，合规审计重要性与合规审计效率，合规审计重要性与合规审计风险。 1.合规审计重要性与合规审计目标。合规审计的审计主题是相关行为，鉴证相关行为是否符合既定标准，并将这种鉴证结果传递给利益相关者。就审计师的审计目标来说，主要是鉴证相关行为的合规性，在鉴证合规性时，对于偏差行为会有一定的容忍程度，只有超过容忍程度的偏差行为才会确定为违规行为（郑石桥、陈艳娇，2016），事实上，也就是鉴证相关行为是否存在具有重要性的偏差，如果存在具有重要性的偏差，则该行为就不合规，如果不存在具有重要性的偏差，则该行为就是合规的。所以，合规审计的关键是寻找具有重要性的偏差，而某偏差是否具有重要性则需要有一个判断标准，这个判断标准就是合规审计重要性。所以，合规审计重要性宽严程度与合规审计目标的范围域密切相关，合规审计重要性越是宽松，合规审计目标的范围域就越是窄小；当然，反之亦然，合规审计目标越是精细，则要求合规审计重要性越是严格（谢荣，1993）。当然，逻辑上来说，应该是合规审计目标决定合规审计重要性标准，但是，合规审计重要性是实现合规审计目标的重要支撑之一，缺乏适宜的审计重要性判断标准，合规审计目标难以实现。以上所述合规审计重要性与合规审计目标之间的关系如图1所示，合规审计目标越是细致，合规审计重要性判断标准越是严格。 2.合规审计重要性与合规审计效率。合规审计的实施过程其实就是寻找具有重要性的偏差行为，某些偏差行为，即使存在，也不影响行为的整体合规性，也就是说，不具有重要性，对于这些偏差行为的审计程序就可能简化，在极端的情形下，甚至可以忽略。所以，合规审计重要性为合规审计确定审计重点、设计审计方案提供了指南，凡是具有重要性的偏差行为，作为重点；凡是不具有重要性的偏差行为，可以简化审计程序。这样一来，相对于没有审计重要性指导的审计思路，在审计重要性指导下的审计思路就提高了审计效率。一般来说，合规审计重要性判断标准越是宽松，可以简化审计程序的行为范围就越广，从而审计效率也就越高；如果合规审计重要性判断标准越是严格，可以简化审计程序的行为范围就越少，从而审计效率也就越低。所以，总体来说，合规审计重要性判断标准的宽严程度是合规审计效率的基础。上述合规审计重要性与合规审计效率的关系如图2所示，合规审计重要性判断标准越是宽松，审计效率越高。 3.合规审计重要性与合规审计风险。合规审计重要性并不只是决定审计效率，与审计风险之?g也存在密切关联，是控制合规审计风险的重要路径。如果将审计风险界定为最终审计风险，审计重要性界定为客观重要性，则审计重要性与审计风险是反向关系，客观重要性越是宽松，最终审计风险越低（中国注册会计师协会，2011），二者关系如图3所示。 然而，由于对审计风险有多种类型，而审计重要性也存在多种类型，所以，并不存在一个简单的结论，上述反向关系并不适宜于所有的审计重要性与审计风险之间的关系，财务信息审计如此，合规审计也是如此。下面，我们来具体分析。 前已述及，合规审计重要性按相关主体区分为客观重要性和估计重要性，而估计重要性按应用阶段又可以区分为计划重要性、执行重要性和评价重要性。就合规审计风险来说，可以区分为审计师评估的审计风险和审计师选择的审计风险，前者是客观存在的，审计师只是评估，这与审计重要性关联不大，而审计师选择的审计风险包括可接受审计风险、检查风险、最终审计风险。各种合规审计风险及各种合规审计重要性的匹配关系如表2所示，不同组合情形下，审计重要性与审计风险的关系可能不同。 就组合A来说，各种重要性都是利益相关者角度的重要性，也就是利益相关者对偏差行为的容忍程度，由于这些重要性标准是在审计师之外客观存在的，所以，称为客观重要性。很显然，客观重要性越是宽松，最终审计风险越低，二者是反向关系。然而，就可接受审计风险和检查风险来说，客观重要性越是宽松，意味着审计证据的证明力要求越低，所以，可接受审计风险、检查风险可以越高，审计风险与审计重要性之间是正向关系，而不是反向关系。 就组合B来说，审计重要性已经不是客观重要性，而是审计师在计划阶段估计的重要性，可接受审计风险、检查风险越低，要求审计证据证明力越强，审计程序越是要求谨慎，重要性标准越是要严格，二者是正向关系；就最终审计风险来说，如果计划重要性越低，执行重要性当然也就越低，审计证据的证明力也就越强，最终审计风险也就越低，二者之间仍然是正向关系。 就组合C来说，审计重要性是实际执行的重要性，由于它是以计划重要性为基础的，按计划重要性的一定比例确定执行重要性，所以，审计重要性与各种审计风险之间的关系与组合B相同，也是正向关系。 就组合D来说，组合D1、D2已经没有实质性意义，关键是组合D3――评价重要性与最终审计风险之间的关系，很显然，评价重要性标准越是宽松，最终审计风险越高；从另一个角度来说，要求的最终审计风险越低，则评价重要性标准越是严格。所以，就组合D来说，各种审计风险与审计重要性是正向关系。 综合上述组合B、C、D，各种审计风险与各种估计重要性是正向关系，如图4所示，估计重要性越是宽松，审计风险越高；或者说，要求的审计风险越低，则要求估计重要性越是严格。 （三）如何应用合规审计重要性 既然合规审计与审计目标、审计效率和审计风险都密切相关，接下来的问题是，如何应用审计重要性？合规审计重要性在合规审计各个阶段都会应用，在计划阶段，应用计划重要性，确定审计策略；在实施阶段，应用执行重要性，确定审计方案；在终结阶段，应用评价重要性，得出审计结论。下面分别阐述各阶段的具体应用。 1.合规审计计划阶段如何应用重要性？在合规审计计划阶段，审计师主要是估计重要性、数量重要性和性质重要性分别考虑。同时，还需要按单位层面、项目层面和行为层面分别估计重要性标准。 （1）无论是数量重要性还是性质重要性，都要站在利益相关者角度来确定，某种行为偏差是否具有重要性，要从利益相关者的角度来判断，不能站在审计师的角度来判断。由于合规审计的利益相关者并不披露，所以，审计师并不知道利益相关者的重要性标准，也就是说，合规审计的客观重要性并不知晓，在这种情形下，审计师如何估计重要性标准？从逻辑上来说，有两种情形，一是合规审计主要是为特定利益相关者服务，在这种情形下，审计师需要站在特定利益相关者的角度来估计重要性标准；二是合规审计并不是为特定的利益相关者服务，而是具有较广泛的利益相关者，在这种情形下，审计师要考虑各种利益相关者的需求，从中选择较为稳健的重要性标准。很显然，由于上述原因，合规审计重要性标准的选择具有较大的职业判断，可能出现差异性或不一致性。 （2）按合规审计重要性应用层面，需要区分单位层面、项目层面和行为层面分别估计重要性标准，然而，最基础性的重要性是项目层面重要性，我们先来讨论这个层面的重要性标准如何估计。类比财务信息审计，这个层面的重要性类似于财务报表整体层面的重要性，其确定方法可以参照财务报表整体层面重要性确定方法。从数量重要性来说，可以考虑一些影响重要性水平的因素，选择一些基准数据，按一定的比例确定项目层面重要性水平。目前，财务信息审计已经在应用一些广泛的基准数据和比率，然而，合规审计尚缺乏这些基准数据和比率。然而，一般认为，合规审计重要性水平应该比财务信息审计更加严格，也就是说，人们对偏差行为的容忍程度低于财务信息错报的容忍程度。从性质重要性来说，主要是考虑法律法规、规章制度及合约的明确要求，凡是涉嫌犯罪的偏差行为，一般具有重要性；越是涉及违反硬性规定的偏差行为，越可能具有重要性；越是谋取个人利益、局部利益的偏差行为，越是可能具有重要性。 （3）行为层面重要性类似于财务信息审计中的交易、余额列报层面的重要性，一般来说，合规审计中，项目要分解为行为，在项目层面重要性水平确定之后，是否要为所有的行为都确定重要性水平，从逻辑上来说，具有可选择性，一是为所有的行为都确定重要性水平，二是为某些特定行为确定重要性水平，其他行为则不确定重要性水平。然而，审计方案设计需要重要性水平的指导，所以，通常情形下，需要为所有的行为都确定重要性水平，只是在确定某些可能被利益相关者特别关注的某些特定行为时，要更加谨慎。那么，如何确定行为层面重要性水平呢？借鉴财务信息审计的交易、余额列报层面重要性水平确定方法，合规审计行为层面重要性水平的确定有两种方法，一是不分配的方法，二是分配的方法。不分配的方法是将各个行为视同独立的审计项目，根据其相关的特定情形，单独确定其重要性水平；而分配的方法，一般是将项目层面重要性水平按一定的方法在组成项目的所有行为中进行分配，主流方法是差别比率法，也可以采用德尔菲法、AHP法等。 （4）当一个单位有多个项目时，如果需要对单位整体行为合规情况发表意见，就涉及到单位层面重要性水平。例如，某事业单位，有提供事业经费的一般预算，有提供科研经费的专项预算，还有建设实验室的基建预算，在这种情形下，一般预算、专项预算、基建预算分别形成项目，有各自的重要性水平，并进而确定各项目内的行为层面重要性水平。然而，该事业单位作为一个整体，还应该有单位层面的重要性水平。一般来说，以各项目的金融、地位、利益相关者关注程度、社会敏感性等为基础，考虑各项权重，根据各项目的重要性水平，按加权平均的方法计算单位层面重要性水平。 2.合规审计实施阶段如何应用重要性？在合规审计实施阶段，审计师需要将计划阶段估计的计划重要性水平转换为执行重要性水平，并体现在审计方案中。 （1）执行重要性水平不同于计划重要性水平，一般是以计划重要性水平的一定比例来确定执行重要性水平，例如，财务信息审计中，执行重要性水平占计划重要性水平一半，IAASB指南给出的参考比例是60%―85%，不少会计师事务所的比例是50%―75%。合规审计中，执行重要性占计划重要性的比例，尚缺乏参考数据，一般来说，合规审计应该更为谨慎，所以，执行重要性水平占计划重要性的比例应该更低些。 （2）合规审计中，既然有了计划重要性水平，为什么还要确定执行重要性水平？主要原因是，如果按计划重要性水平来实施合规审计工作，可能忽视这样一个事实，即许多不具有重要性的偏差行为汇总起来可能导致具有重要性的偏差，所以，在审计实施阶段，确定低于计划重要性水平的执行重要性水平，并将这个重要性水平体现在审计方案中，可以将项目层面、行为层面及单位层面未更正和未发现偏差行为的汇总数超过该层面计划重要性水平的可能性降到适当的低水平。 （3）合规审计实施阶段，需要将项目层面执行重要性体现在审计方法中。审计实施是按审计方案来执行的，所以，要使审计重要性标准得到应用，必须将其体现在审计方案中，否则，就没有应用路径。一般来说，项目层面执行重要性主要体现在风险评估方案中，以评估重大合规风险，而行为层面执行重要性主要体现在进一步审计程序的方案设计之中，影响进一步审计程序的性质、时间安排和范围。需要说明的是，在审计实施阶段，对合规审计重要性的考虑，主要是关注数量重要性，也就是重要性水平，对于性质重要性并不特别考虑，其原因是，由于审计程序固有的限制，通常难以通过常规审计程序发现在数量上不具有重要性但性质上具有重要性的偏差行为。当然，这并不意味着，在审计实施阶段可以对性质上具有重要性的偏差行为不予以关注，审计师在审计过程中应该保持应有的职业谨慎，只要发现性质上具有重要性的偏差行为的线索，应该予以跟踪，以确认该类偏差行为是否真的存在。 3.合规审计终结阶段如何应用重要性？ （1）确定最终的评价重要性标准。在审计计划阶段及实施阶段，审计师分别确定的计划重要性和执行重要性，在这两个阶段，审计师对被审计单位尚未全面了解，所以，此时确定的重要性可能需要修订，在终结阶段结束后，审计师对被审计单位的相关情况已经全面掌握，所以，此时需要对重要性重新做一次审视（包括数量重要性和性质重要性），以决定是否需要修订计划重要性和执行重要性，并在此基础上，确定作为最终决定审计结论类型的重要性标准，此时所确定的重要性标准就是最终的重要性，也是最可靠的重要性标准，由于是在审计终结阶段用于审计评价，也称为评价重要性。 （2）要重视性质重要性。由于性质重要性一般不具有数量重要性，所以，设计专门的审计程序以发现仅因其性质而可能被评价为重大的偏差行为并不可行，但是审计师审计实施过程中，如果发现了性质重要性的线索，会予以跟踪，所以，审计实施过程中也可能发现一些具有性质重要性的偏差行为。所以，在审计终结阶段，审计师要根据已经掌握的审计证据，要考虑性质重要性对总体评价意见的影响，并要体现在审计结论类型之中。 （3）将数量重要性和性质重要性判断同时体现在审计结论中――合理保证审计意见。合规审计由于取证模式不同，审计意见类型有合理保证和有限保证两种类型，如果是发表合理保证审计意见，则可以参照财务信息审计的相关准则将数量重要性和性质重要性判断同时体现在审计意见类型中。合规审计评价中将数量重要性和性质重要性判断同时体现在审计意见中，并就项目层面和单位层面发表合理保证审计意见，大致有四种情形： A.偏差行为的金额或性质不重要，就可以对项目层面发表无保留意见；B.特定行为的偏差，其金额或性质重要但不至于影响整个项目，就可以对项目层面发表保留意见；C.项目层面的偏差金额或性质超过项目整体评价重要性水平，需要根据情况对项目层面发表否定意见或是无法表示意见；D.项目层面的偏差，其金额或性质重要，项目层面已经发表否定意见，但是，该项目不至于影响整个单位，就可以对单位层面发表保留意见；如果该项目影响整个单位，需要根据情况发表否定意见或是无法表示意见。 （4）将数量重要性和性质重要性判断同时体现在审计结论中――有限保证审计意见。如果发表有限保证审计意见，事实上是不需要根据样本来推断总体的，所以，只是在审计报告中罗列已经发现的具有重要性的偏差行为。 四、结论和启示 无论何种审计主体开展合规审计，审计重要性都是一个贯穿始终的问题，直接决定合规审计目标的达成及效率。本文研究合规审计重要性的逻辑框架，涉及三个基本问题：什么是合规审计重要性？合规审计重要性有什么用途？合规审计中如何应用重要性？ 合规审计重要性是审计师判断行为偏差是否具有重要性的标准，是对行?槠?差的最大容忍程度，具有模糊性、系统性、相对性等特征，并具有多种类型，根据合规审计重要性的相关主体，合规审计重要性分为客观重要性和估计重要性；根据合规审计重要性的判断标准，合规审计重要性分为数量重要性和性质重要性；根据合规审计业务类型，合规审计重要性可能分为财务合规审计重要性、业务合规审计重要性和其他合规审计重要性；根据合规审计重要性的应用层面，可以划分为项目层面重要性、特定行为层面重要性和单位层面重要性；根据合规审计重要性的应用阶段，合规审计重要性可以划分为计划重要性、执行重要性和评价重要性。合规审计重要性是实现合规审计目标的必要构件，恰当应用合规审计重要性，能提高合规审计效率，否则，会降低合规审计效率、增加合规审计风险。审计师需要在合规审计全过程应用合规审计重要性，将计划重要性水平、执行重要性水平体现在审计策略、审计方案之中，将评价重要性（包括数量重要性和性质重要性）体现在合规审计意见类型之中。 不应用或不正确应用审计重要性，已经成为我国政府审计实务中一个不容忽视的问题，本文的研究启示我们，合规审计重要性对于保障合规审计质量、提高合规审计效率、达成合规审计目标具有重要的意义，合规审计重要性的应用能够规范化，也需要规范化，我国目前有效的政府审计准则对合规审计重要性的相关界定过于原则，还需要进一步深化，本文提出的逻辑框架为相关准则的建立奠定了初步基础。X 参考文献： [1]Messier W effect of experience and firm type of materiality disclosure judgments[J]. Journal of Accounting Research，1983，21（2）：611-618. [2]Carpenter B W，Dirsmith M debt extinguishment transactions and auditor ateriality judgments：A bounded rationality perspective[J].Accounting， Organizations and Society，1992，17（8）：709-740. [3]Costigan M L，Simon D materiality judgment and consistency modifications： Further evidence from [J].Advances in Accounting，1995，（13）：207-222. [4]Blokdijk H，Drieenhuizen F，Simunic D A， affecting auditor s\'assessments of planning materiality [J].A uditing： A Journal of Practice & Theory，2003，22（2）：297 -307. [5]Messier W F，Martinov-Bennie review and integration of empirical research on materiality：Two decades later[J].Auditing：A Jo urnal of Practice & Theory，2005，（24）：153-187. [6]尤家荣.论重要性在审计过程中的运用[J].财经研究，1997，（5）：59-64. [7]潘博.“审计重要性”实际应用的若干策略研究（上）[J].审计研究，1999，（2）：27-30. [8]段兴民，张连起，陈晓明.审计重要性水平/中国注册会计师执业实务丛书[M].上海：上海财经大学出版社，2004. [9]谢盛纹.重要性概念及其运用：过去与未来[J].会计研究，2007，（2）：11-17. [10]王霞，徐晓东.审计重要性水平、事务所规模与审计结论[J].财经研究，2009，（1）：37-48. [11]毛敏.重要性审计程序研究：战略视角、量化模型及认知心理[M].北京：中国财富出版社，2013. [12]尹平，郑石桥.国家治理与国家审计[M].北京：中国时代经济出版社，2014. [13]郑石桥.行为审计定性论――缺陷行为判定的理论基础和操作框架[J].??计之友，2016，（17）：126-131. [14]赵海侠.不同重要性水平条件下审计结论类型的确定[J].财会月刊，2010（3）：51-52. [15]郑石桥，陈艳娇.行为审计目标论：理论框架及例证分析[J].会计之友，2016，（9）：122-126. [16]谢荣.论民间审计的职业责任[J].会计研究，1993，（3）：53-58. [17]中国注册会计师协会.审计/2011年度注册会计师全国统一考试辅导教材[M].北京：经济科学出版社，2011.

企业合规治理工作计划7

1、技术交流：

（1）本年度针对vip客户的技术部、售后服务部开展一次技术交流研讨会；

（2）参加相关行业展会两次，其中展会期间安排一场大型联谊座谈会；

2、客户回访：目前在国内市场上流通的相似品牌有七八种之多，与我司品牌相当的有三四种，技术方面不相上下，竞争愈来愈激烈，已构成市场威胁、为稳固和拓展市场，务必加强与客户的交流，协调与客户、直接用户之间的关系、

（1）为与客户加强信息交流，增近感情，对vip客户每月拜访一次；对一级客户每两月拜访一次；对于二级客户根据实际情况另行安排拜访时间；

（2）适应把握形势，销售工作已不仅仅是销货到我们的客户方即为结束，还要帮助客户出货，帮助客户做直接用户的工作，这项工作列入我年工作重点、

3、网络检索：充分发挥我司网站及网络资源，通过信息检索发现掌握销售信息、

4、售后协调：目前情况下，我公司仍然以贸易为主，“卖产品不如卖服务”，在下一步工作中，我们要增强责任感，不断强化优质服务、用户使用我们的产品如同享受我们提供的服务，从稳固市场、长远合作的角度，我们务必强化为客户负责的意识，把握每一次与用户接触的机会，提供热情详细周到的售后服务，给公司增加一个制胜的筹码

本年度我将严格遵守公司各项规章制度，加强业务学习，提高业务水平，努力完成销售任务、挑战已经到来，既然选择了远方，何畏风雨兼程，我相信：用心一定能赢得精彩！

企业合规治理工作计划8

协助经销商在稳住现有网络和消费者群体的同时，充分拓展销售网络和挖掘潜在的消费者群体、凡是遇到经销商发火的时候一定要皮厚，听他抱怨，先不能解释原因，他在气头上，就是想发火，那就让他发，此时再委屈也要忍受、等他心平气和的时候再给他解释原因，让他明白，刚才的火不应该发，让他心里感到内疚、遇到经销商不能理解的事情，一定要认真的解释，不能破罐子破摔，由去发展，学会用多种方法控制事态的发展、

电子商最后希望公司领导在本人以后的的工作中给予的批评指正、指导和支持、

一是要进一步扩大生产规模，重点是扩大青稞白酒生产规模；

二是要做好市场销售，首要的工作是全力做好青稞白酒的销售工作；

三是要提高公司员工的综合素质，特别是业务技能方面的素质必须较快提高，以适应企业发展需要；

四是要面向社会吸纳有才华的精英加盟公司，主要是销售精英；

五是要搞好安全生产，确保员工和企业的合法权益；

六是要以_以人为本、服务企业_为核心，加强企业文化建设，树立企业良好形象，增强企业内在活力。

企业合规治理工作计划9

20xx年工作计划主要从以下几个方面入手，做好本年度的工作：

一、寿险市场现状分析

截止20xx人口40万左右，其中城区人口10万左右，下辖11个乡镇，人口30万左右；同业中专业公司有xx、xx、xx五家；代理公司xx、xx、xx六家，合计十二家。其中在队伍方面，除代理公司外，五家专业公司农村队伍基本萎缩，除xx在农村尚有四个较成建制的网点外，其余在农村市场网点已全部取消；城区队伍中除xx利用其收展队伍建设实现正增长外，其余各家专业公司的城区队伍均负增长；业务方面，专业公司较去年同期均有所增长，虽然效果不是很明显，但可以看出市场复苏的状态；

二、目前现状下市场的机遇和挑战

事物的发展规律发展期、鼎盛期、衰退期，告诉我们寿险市场经过近四年的低迷状态，势必将迎来又一轮发展期；

我们的优势：

（一）品牌优势：品牌的历史底蕴和价值品牌是对目前寿险从业人员和寿险客户、准客户的说服；xx只所以能够在寿险市场中独居半壁江山，这也是原因之一。

（二）政策优势：政策优势是建立在品牌优势之上的，三农保险服务站的体制建设，既结合了人保财的客户资源和网络，又充分的利用的政府资源，使寿险的队伍发展回归到九十年代初期的模式，在组建初期改血缘管理制为行政管理制使利益链更简单，推荐更协调，主管更接受。

（三）人员优势：本人在xx寿险市场的城区和农村业务、队伍发展方面都有较深的认识和了解，并有一定的人脉资源。

我们的劣势：

（一）公司导向：就现状而言，个险在xx目前的业务经营中，非主渠道，在上级公司的政策倾向上，相比于其他公司，可能显的不足。

（二）失调发展：初期发展上未能做到通盘考虑或是发展不均匀（仅指城区和农村的队伍发展比例），丧失了开业这个重要的经营借口。

（三）品牌利用：就xx寿险而言，在市场的知名度部高（可以用很低来形容），这与人保这个品牌很不相匹配；

三、总体思路

就目前了解和掌握的xx寿险公司相关精神，结合寿险市场的现状，立足当下、放眼未来，制定本工作计划。

充分利用xx的品牌及资源优势，在队伍发展上短时间内利用三农保险服务站，紧扣同业引进。农村选定六个乡镇及增员主体，只对增员主体进行追踪和辅导，确保在考核期限内实现有效人力15人；紧紧把握市公司的费用支持政策，在业务发展上秉承开源节流，收支平衡；结合增员主体的人力情况，按照《基本法》进行架构的搭建，通过有效人力的达成，实现保费的增长。

四、具体措施

（一）队伍

1.同业引进缩短时间降低成本利用公司现用的《中心乡镇三农保险服务站建设实施意见》（以下简称《实施意见》），依托人保品牌资源优势，结合xx财在原有的六个中心乡镇已取得的营业执照，按《实施意见》中的待遇及要求，物色增员主体。

2.追踪辅导以人带人裂变效应按照《基本法》及《实施意见》的要求，加大队增员主体的增员追踪和辅导力度，公司层面重点帮助六个增员主体开展增员工作；同时利用我们自身优势，提高农村三农保险专员创说会的召开频率，开到镇、村、组，一会三用（第一谈增员、其次谈业务、再次卡折），此举还可起到人保寿险公司的品牌宣传作用。

3.会议扶持营造氛围正规运作以周为单位，推进两会运作（增员促进会、经营分析会），让业务人员来有获走有劲，对上级公司的精神上传下达，体现公司对营销团队的正规化经营的重视，打造营销人员的主人翁意识。

4.摆正位置主动互动借力使力利用xx财险发《实施意见》的文件精神，主动定期向财险公司汇报工作，开展互动业务，利用当地人的优势融洽好与财险公司的关系，在财险客户资源上寻求突破，使增员主体及下面的业务伙伴留住人留能人有事做做好事。

（二）业务

1.盘活现有强基固本首先协助x经理整理现有代码库中的人数，利用会议经营及追踪配访，加大沟通力度，保证现有人员考核通过和晋升。

2.新进人员有效增长我们近期将增员的主要对象放在以《实施意见》为主导下的同业引进工作上，所以新引进的人员也是业务增长的关键，《基本法》是追踪的借口，利益化是的引导。

3.创新会议提高实动我们在思考，寿险公司的产品说明会还能有什么创新，如果说明会没有突破，那么在产品结构上能不能有突破，首先一味的追求高保费的签单促成，到账率低、业务员容易受到打击，结合我们的实际情况，我们结合增员动作计划将卡折等短险的产品说明会开到镇、村、组，一来提高业务人员的从业信心，二来提高大家参与说明会的兴趣，保障后期缴等产品说明会的运作，三来可以帮助业务人员积累客户资源，四可以提高支公司的费用额度；当然此举并不是说我们不注重期缴保费的增长，而是不同时间段的侧重点不同。

五、希望得到上级公司的支持政策

（一）领导支持上级领导的关心和鼓励是支持中的重中之重。

（二）政策支持可否将《中心乡镇三农保险服务站建设实施意见》方案，作为对的扶持，进行适当的延期。

（三）硬件支持必要的公司基础布置及办公设备。

企业合规治理工作计划10

1、根据上一阶段的工作，找到当前工作流程中的漏洞，比如是否有本部门无法解决的问题，是否有需要相关部门协助解决而没有具体的人和方法来落实的问题；

2、所有本楼层的员工是否清楚本岗位的工作职责及相应的工作流程，是否有能力做好本职工作及所在岗位需要帮助解决的问题，是否按照相应的要求来做好本职工作；

3、了解本楼层专柜经营中需要解决的问题，例如灯光照明、商品陈列、库存积压等等。

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