2023-03-18
2023-06-27
2023-03-20
2023-07-05
在执行上级党组织决定方面存在的问题及整改措施范文(通用6篇)
2023-06-15
更新时间：2023-11-27 09:28:05 发布时间：24小时内 作者：文/会员上传 下载docx
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在执行上级党组织决定方面存在的问题及整改措施范文(通用6篇)
2023-06-15
关键词：财务预算 预算编制 控制 业务部门
财务预算编制在企业日常经营管理中早司空见惯了，但是财务预算编制结果由于编制方法和编制人员水平不同往往千差万别，尤其是建立了全面预算体系的企业，如果不能充分考虑到编制财务预算的各个方面，将会影响预算的完成和考核，也将对使得整个预算体系成为空中楼阁。因此掌握编制预算的一些重点，不要忽视一些细节将使得我们的财务预算编制工作更加科学、完整。也将使得我们预算执行更加符合实际。我将本人在日常编制预算中一些体会分享给大家供大家参考。
一、财务预算编制要以合同数据为依据
通常，会计预算编制首先以上年数据为基础，对上年数据不能确定的就以耗费数量和单价计算得出费用总额，这两种方法都失效的费用，只能采用职业判断，也就是拍脑袋了。而这些常用方式，往往无法满足需要，因为如果按上年数据做编制依据，未来业务往往会随着经济环境发生变化，尤其是近年来物价上涨以及国内原料价格与国际不断趋同，都使得预算编制失准。如果按照数量单价计算，同样会因为无法准确判定实际业务量，也没法得到准确数据。最终靠职业判断来的数据更是缺乏可靠性。
在多年的工作实际中，发现合同数据是一个非常值得借鉴的内容，任何业务发生无一例外的都要依靠合同，合同得签订往往早于业务发生，一般企业往往在上年年末，下年年初就基本将全年合同量的大部分业务签订完成，这正好给财务预算编制提供了及时的数据支持。其次，合同中签订的价款，往往是双方当事人真实意思的表示，与实际业务量尽管有出入，但出入不大，跟用同比数据相比更是准确性大大提高，可以说是为财务预算编制提供了有效的数据支持。第三，按照合同得业务性质分类，会发现，它跟我们的成本费用要素习性相似度很高，稍加调整就可以完全匹配，比如一个企业各种劳务费的合同的总计，完全可以作为全年会计劳务费预算指标来使用。最为重要的是，企业财务预算应该以合同数据为起点，并且以合同数据为终点。预算编制完成后，另一个主要工作就是对标和预算分析报告，完成情况的分类汇总完全可以根据合同履行情况填报并分析，那些提前履行完的合同，费用的结余自然成为预算调整的节点，而合同履约完成率甚至可以近似的看做预算指标完成率，年末只需要根据合同结余金额就能确定哪些费用还将发生哪些费用不再发生了，而且，未履约完的合同剩余工作量的确定也将变得更加简单和贴近实际，这给财务预算分析带来的便利可谓事半功倍。所以，企业编制财务预算应该把合同内容作为重中之重。
二、财务预算编制要以业务部门为基础
企业预算的编制工作包括销售预算、成本预算、费用预算、资本支出预算、损益预算、现金预算等等。这些内容涉及到企业的业务、资金、财务、人力资源、管理等各个方面和各个部门，它们环环相扣，密不可分，构成了整个预算体系。尽管各类预算最终都会归结为财务预算，但预算的基础是各个业务归口部门，这些内容并不是财务部门所能确定和控制的。财务部门在预算编制中的作用应该主要是为各部门确定预算编制的格式和为各业务部门提供预算编制的原则和方法，并对各种预算进行汇汇总分析。如果企业仅仅是以财务人员为主来编制预算，那无异与闭门造车。这样预算编制毫无意义，根本无法为企业财务决策和预算执行提供真实有用的数据。所以，企业编制财务预算应该把业务部门的意见作为编制根本。
三、财务预算编制要确定科学的预算指标
财务预算指标虽然不外乎材料费、维修费、人员费用、折旧费等相对通用的指标。但是每个企业在确定自己的财务预算指标的时候，一定要更加科学可用，首先指标的确定要和会计费用要素基本匹配，这样能更好的管理预算指标完成情况。其次指标的确定要合并近似的业务类型，也就是说不能完全和会计费用要素一致，一个二级费用科目下的三级明细都有二十多个，如果完全照搬显然是不利于统计和管理的，那么合并相似业务后，指标更加简洁，一个是利于企业领导查阅，企业领导并非都精通财务，二是太过细致的预算指标也没有更多的指导意义。那么对于一个大中型企业来说，财务预算指标在20-25个之间比较合适。太少则不能全面反映问题，太多不利于决策者采纳沟通。第三就是财务预算指标和合同内容的相对统一，这样在分析数据出来后，能更加直观和直接的找到问题所在，也就是找到相对应的合同，这样有利于迅速的解决问题。所以，企业编制财务预算时预算指标的设置要科学。
四、财务预算编制最终一定要取得决策者的支持
一、单位基本职能
（一）贯彻执行国家、省统计工作的方针、政策和法律、法规以及统计制度、统计标准，起草统计政策规定，制订全市统计规划以及地方统计制度、统计标准，审批县区、市级部门的地方统计调查项目以及涉外统计调查机构和项目，组织领导和协调全市统计工作，确保统计数据真实、准确、及时。
（二）建立健全全市国民经济核算体系，组织实施全市国民经济核算制度，核算全市地区生产总值，整理提供国民经济核算资料，开展分析研究，指导、监督县区国民经济核算工作。
（三）组织实施农林牧渔业、工业、建筑业、批发和零售业、住宿和餐饮业、房地产业等国民经济行业以及能源、投资、人口、收入、科技、社会发展基本情况、环境基本状况等领域的统计调查，建立全市经济社会发展监测评价制度及指标体系，对重点区域和重要领域实施监测评价，牵头综合整理和提供资源、房屋、旅游、教育、卫生、邮电、交通运输、社会保障、公用事业、对外贸易、对外经济等全市基本统计资料。
（四）组织实施人口、经济、农业等普查和重大国情国力专项调查，组织实施全市投入产出调查。
（五）建立健全全市统计数据质量审核、监控和评估制度，依法对县区、市级部门重要统计数据进行审核、监控和评估，组织指导统计基层基础建设。
（六）对国民经济、社会发展、科技进步和资源环境等情况进行统计分析和预测，定期发布全市经济社会发展情况的统计信息，向市委、市政府及有关部门提供统计咨询建议，向社会公众提供统计信息服务。
（七）协助管理县区^v^正副局长，会同有关部门组织管理全市统计专业资格考试、职务评聘和从业资格认定工作，指导全市统计专业人才队伍建设，开展统计交流与合作，监督管理县区政府统计部门由中央财政和省、市级财政提供的统计经费。
（九）承担市政府公布的有关审批事项。
二、部门预算单位构成
从预算单位构成看，广元市^v^部门预算包括：局机关预算和局属事业单位预算。
三、20_年财政拨款部门预算情况的总体说明
20_年部门预算收入总数万元，较20_年部门预算收入总数万元增长；20_年部门预算支出总数万元，较20_年部门预算支出总数万元增长。
部门基本支出预算万元，其中：人员支出万元，公用支出万元。
部门专项项目预算万元(明细项目见附表)。
部门政府采购预算9万元，其中：统计等保测评信息化运维项目9万元.
20_年财政拨款收支总预算万元。收入包括：一般公共预算当年拨款收入万元；支出包括：一般公共服务支出万元、社会保障和就业支出万元、卫生健康支出万元、住房保障支出万元。
四、一般公共预算当年财政拨款情况说明
（一）一般公共预算当年财政拨款规模变化情况
20_年一般公共预算当年财政拨款万元，比20_年财政预算数万元增加万元，增加，变动的主要原因是新增人员后人员支出和日常公用支出比上年有所增加。
（二）一般公共预算当年财政拨款结构情况
一般公共服务（类）支出万元，占 %；社会保障和就业支出万元，占；卫生健康支出万元，占 %；住房保障支出万元，占 %。
（三）一般公共预算当年财政拨款具体使用情况
1.一般公共服务支出（类）统计信息事务（款）行政运行（项）预算数为万元，比20_年预算数万元增加万元，增长。变动的主要原因是今年有新增人员，故人员经费和公用经费都有增加。主要用于行政单位工资奖金津补贴、其他工资福利支出、办公经费、会议费、培训费、委托业务费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、其他商品和服务支出、设备购置、社会福利和救助、其他对个人和家庭补助。
2.一般公共服务支出（类）统计信息事务（款）一般行政管理事务（项）预算数万元，比20_年度减少万元。主要用于部门脱贫攻坚工作经费及驻村第一书记生活补助。
3、一般公共服务支出（类）统计信息事务（款）专项统计业务（项）预算数万元，与上年基本持平。
4.一般公共服务支出（类）统计信息事务（款）专项普查活动（项）预算数为10万元,为专项统计工作经费，主要用于大型普查活动相关的工作经费。
5.社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）行政事业单位离退休（项）预算数万元，比20_年预算数万元增加万元，增加43%。变动原因是离退休人员变动，主要用于离退休人员支出。
6.社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）行政事业单位基本养老保险缴费支出（项）预算数万元，比20_年万元增加万元，增加。变动的主要原因是人员结构发生变化。
7.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）公务员医疗补助（项）预算数为万元，比20_年万元增加万元，增长。
8.住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）预算数为万元，比20_年的万元增加了万元，增长。变动的主要原因是国家政策变化引起的人员经费及相应的住房保障费用增加。
五、20_年一般公共预算基本支出情况说明
20_年一般公共预算基本支出万元，其中：人员经费万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、机关事业单位养老保险缴费、职业年金缴费、基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保险缴费、住房公积金、其他工资福利支出、离休费、生活补助、奖励金、其他对个人和家庭的补助支出。公用经费万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、其他商品和服务支出、办公设备购置。
六、财政拨款安排“三公”经费预算情况说明
（一）公务接待费。20_年预算安排万元，较20_年万元预算基本持平。
（二）公务用车购置及运行维护费。广元市^v^核定车编1辆，目前实际车辆保有量为1辆。20_年预算安排公务用车运行维护费万元，较20_年预算万元基本持平。
七、政府性基金预算支出情况说明
广元市^v^20_年没有使用政府性基金预算拨款安排的支出。
八、国有资本经营预算支出情况说明
广元市^v^20_年没有使用国有资本经营预算拨款安排的支出。
九、其他重要事项的情况说明
（一）机关运行经费。广元市^v^部门20_年履行一般行政管理职能、维持机关日常运转而开支的机关运行经费，合计万元。
（二）国有资产占有使用情况。20_年，广元市^v^共有车辆1辆，用于开展统计执法工作用车。
（三）部门政府采购预算9万元，为统计等保测评信息化运维项目采购9万元。
（四）绩效目标设置情况20_年广元市^v^部门实行绩效目标管理的项目5个，涉及预算万元，其中，一般公共预算万元。
一、部门决算编制中存在的问题
（一）报表编制忽略基础信息 部门决算以财政总预算会计制度为基础，以政府收支科目为指标，所有的收支项目都要归集到相应的政府收支功能分类与经济分类目级科目中，披露内容侧重于财政一般预算收支。从恩施州近年来的部门决算编制中发现，许多单位只关心单位当年收支情况，对单位封面、人员编制、在职人员、机构、资产情况等基础信息不够重视，主要表现在单位决算时没有与人事、编制管理部门协调配合，填列单位编制与单位性质时，大多不是从人事、编制部门获得，而是为迎合收支科目及其审核公式填列。
（1）封面信息。封面单位性质与机构人员情况表单位编制不对应，封面填行政，机构人员情况表填事业，或者封面填事业，机构人员情况表填行政；部门根据自身情况脱离单位性质，事业单位执行行政单位会计制度，行政单位执行事业单位会计制度，经费自理事业单位可能执行事业也可能执行企业会计制度；部门标识随意填列很大，与部门不相符。
（2）机构人员情况表。政府部门将编制填在^v^机关人员，在职人员填在政府机关人员，或者将编制填在政府机关人员，在职人员填在^v^机关人员，或者将编制和在职人员全部填在^v^机关人员，象这种类型在人大、政协、群众团体、派和政法机关人员分类中上下错位填列极为普遍；人员编制与在职人员不对应；财政补助有在职人员，没有编制；参照公务员管理有在职人员，没有编制；部分学校、乡镇单位不是参公单位，但是填列有参公人员；经费自理有在职人员，没有编制。
（3）资产情况表房屋三个其中项。办公用房、业务用房和其他分类；汽车中的四个其中项：轿车、载客汽车、专用汽车和其他分类；设备在四个价值区间的分类随意填列。
（二）指标口径缺发统一标准 部门决算虽然对所有指标进行了填报口径的规范，但是没有说明清楚，单位填列时随意性比较大。卫生医疗单位收入有填列事业收入的，也有有填列经营收入的；单位收支功能分类科目和经济分类科目选择上难度较大；基本支出明细反映一般行政管理事务、项目支出明细反映行政运行、事业运行和机构运行等功能分类科目，造成单位基本支出明细与项目支出明细无法准确区分，人均费用过高或过低；经济分类目级科目在基本支出明细与项目支出明细之间混淆填列尤为严重。许多基层单位对单位基本支出与项目支出根本不能区分，编制的基本支出经济分类科目预算经费用完了，就从项目支出预算经费弥补，查看单位部门预算，很多单位的项目支出编制在商品和服务支出的其他，造成单位人均费用过高。
（三）单位财务管理基础薄弱 通过决算发现，许多单位财务混乱，没有专职会计人员，或者会计人员业务水平低下，主要表现在：
（1）财务人员业务水平不高。预算单位会计人员对业务知识和业务技能不能熟练掌握应用，无法保质保量完成规定的业务工作，给财务管理带来巨大的隐患，主要是单位账务处理不平。
（2）财政资金使用效益低下。由于部门预算编制不规范，经费相互挤占挪用，财务部门对经费的管理常常是事后核算，忽视了资金使用前的预测和使用中的控制，对经费收支的考核停留在表面平衡上，很少对资金使用效率进行考核。
（3）会计账务核算脱离制度。有的预算单位对项目支出的核算不区分不同的专项资金，统一使用规定的行政事业单位的科目核算，不利于专项资金的管理；而有的单位则只按专项项目归集各项费用，不按科目核算，不利于单位各项费用的整体控制管理。现行预算单位会计制度在会计科目的设置和核算内容上，与部门预算编报口径不一致；一般预算支出科目与行政事业单位科目不一致，导致在编制决算时，预算单位必须将会计科目合并或拆分后才能得出预算科目，收支科目运用方面，部分单位部门预算编制科目年年都在变化。
（4）预算编制重视力度不够。现有资金难以发挥应有的作用。部分行政事业单位管理人员认为单位内部财务管理就是从财政“要钱、花钱”的过程，对编制预算的重要性认识不足，因而采取应付的态度，形成了在实际工作中遇事才跑财政的局面，导致预算推行难度大。因为忽视预算编制，因而形成了财务决策的随意性，产生了管理上的“松、散、乱”现象，致使专项资金预算执行大打折扣。
（5）预算执行缺乏约束机制。预算单位在资金使用中，支出控制不严，超支浪费现象严重，超标购买小汽车等高档消费，致使单位的会议费、招待费、车辆燃修费居高不下；预算单位在专项资金使用过程中，没有树立讲求经济效益的理财理念，重拨款而轻管理，重预算审核而轻实际效果，对项目资金实际使用绩效缺乏有效地监督和考核。在预算执行过程中，支出审批制度不严格，随意扩大开支范围；随意改变资金的用途，“专款不专用”的现象经常发生。部分单位虽然编制了预算，但对预算资金使用效益不进行跟踪审计，即使跟踪调查，也是总结简单，效益考核基本是走过场，成本考核几乎是空白，从而使好多项目难以取得预期的社会效益。
（6）财产物资重购置轻管理。资产管理，特别是实物资产的管理一直都不被行政事业单位所重视，有些单位更是放松了对自身财物保管的管理，甚至连最起码的实物台帐都没有建立，更谈不上定期的财产清查，盘点了。这样很容易造成单位有帐无物，有物无帐等帐实不符的情况。由于行政事业单位的特殊性，经费来源多源化、多渠道，既有财政拨款，又有预算外资金，还有一部分经费由上级单位拨付。资产来源也存在多源化、多渠道现象，多数为本单位购建，有的是本级政府以前购置的，还有上级部门配备的，也有无偿捐赠的，部分非本单位购置的资产，无调拨单，无法入账或不入账，长期置游离于被监管之外。
（7）单位往来款项管理松懈。目前的决算报表对单位的应收、应付等往来性质的款项没有专门的报表反映，造成部门或单位利用往来款项核算收支，虚列支出；利用应付款隐藏收支，将应属于收支性质的款项直接在应付款科目中核算；利用应付款核算部门预算支出。
（四）表样设计脱离部门实际 主要包括：
（1）支出经济分类目级科目与行业会计制度科目不匹配。部门决算支出决算明细表的科目是按照收支经济分类目级科目设置，与单位财务会计科目严重不对应，为了总括反映单位全年支出，将找不到对应支出科目的支出全部加总反映到经济分类科目的其他，造成其他比重过大，写决算说明时，要说清楚“三个其他”的原因，面对上万个庞大的单位而言，都有其他，难以说清原因。
（2）基本数字表一般预算拨款开支人数与一般预算补助开支人数分开填列，导致单位在职、离退休人数错误填列，实际上许多单位由于单位性质没有分清、事业单位是否参公也是随意填列，所以造成该表填列随意性较大。
（3）机构人员情况表经费自理人数中的“其他”与预算外资金开支人数混淆填列。通过审表，发现有许多单位当年基本支出来源就是财政拨款和预算外资金，而且预算外资金也开支有工资福利支出，但是填表人员将应该填入预算外资金开支的人数而填入了其他。
（4）资产情况表设计过于粗糙，只考虑大型单位，致使小单位无法填报。资产情况表中对于单位固定资产的填报，只设计了房屋、汽车、大型设备和其他。对于全省来说，除省直、市州本级和区县本级等部分大型单位资产有房屋、车辆外，大部分小单位都是小型设备及办公设施，只能填列到其他，审核公式要求我们将其他说清楚，面对庞大的单位来说，根本无法说清楚。
（5）非税收入其他收费项目库反映不完善。部门决算软件非税收入明细表缴入省级行政性收费没有一一列明收费项目，基本上列的都是其他收费，这给填报人员造成的困难特别大，要决算工作人员将其他收费说清楚，还要找立项文件，收费文件及依据，面对庞大的工作量，还要找这庞大的其他收费政策依据，困难重重，也难以做到。
二、部门决算质量提高建议
（一）完善审核公式，规范填报口径，真实反映部门收支原貌
业务主管部门应积极组织各级决算编制部门通过座谈，开展经验交流，将决算中的审核公式及填报口径予以规范。
（1）重新定义部分审核公式。机构人员表独立编制机构应该大于或者等于1个以上；机构人员表单位人员编制、在职人数及独立核算机构在部门分类中应该对应；非教育单位开支助学金；基本数字表剔除党校后的学生人数与学生学员表对应相等；基本建设支出与项目支出明细的基本建设支出对应。
（2）允许部门超支单位真实反映单位支出。实行部门预算，在部门决算中不允许单位摆负结余，实际工作中，单位不可能将全年所有收支预计准确，部分单位突破部门预算，超支现象依然存在，单位根据决算口径，只好将超支部分转入往来，待以后有收入来源后再消化，上级业务主管部门不能真实看出单位全年支出全貌，作为决算，我们是要了解一个单位全年收支的真实演变情况，看单位当年部门预算的编制和执行情况，而不是看单位怎样按照业务主管部门的决算口径要求来编制决算，作为业务主管部门不应该加以限制，单位不管是否执行部门预算，我们要通过报表能够看出，促使其改进，如果这样填报，发现不了问题，决策部门如何决策，所以，建议软件将需要填列的报表及其基本需要平衡的公式设置好，在填报口径上不要加太多限制因素，应该让单位填表时，是什么样就填什么样？是超支了就按超支了填？只有这样，让单位填列报表不受到限制，每年的决算报表才能反映单位的真实性，我们对着决算报表发现了，也才能督促单位改变错误，不能使其隐蔽起来，一错再错。
（3）规范运用政府收支科目。聘请专家讲解政府收支科目，重点规范收支科目功能分类和经济分类科目的选择运用，例如：基本支出只能反映行政运行、事业运行、农业（林业）事业机构和机构运行等科目。项目支出只能反映一般行政管理事务等其他项目支出。
（4）基本支出明细不允许反映其他资本性支出、对企业事业单位的补贴、债务利息支出和其他支出，编制部门预算时，单位在基本支出明细只允许反映工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出三项，其他项的支出全部编制到项目支出明细，杜绝单位将应该进入项目支出的进入基本支出。
（二）加大培训力度，强化部门协调，抓好决算编制基础信息
股东大会、各位代表：
我受公司董事会的委托，向大会作xxxx年度财务工作决算与xxxx年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。
一、xxxx年度财务工作决算
一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。
(一)预算执行情况
1.收入情况
一年来，公司总收入为xx万元。其中：主营收入为xx万元、副营收入为xx万元、营业外收入为xx万元、投资收益为xx万元。
2.支出情况
一年来，公司总支出xx万元。主要用于以下几个方面：
(1)进货成本xx万元
(2)管理费用xx万元
(3)财务费用xx万元
(4)销售费用xx万元
(5)投资支出xx万元
一年来，公司财务工作做到了盈利xx万元。
(二)职工困难补助费使用情况(略)
(三)劳动保险费用使用情况(略)
二、xxxx年财务预算
(一)编制公司财务预算的原则
我们根据国家有关法规之规定，参照本公司xx年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。
(二)公司收入预算
1.主营收入
xxxx年公司主营预算收入xx万元。根据公司各产品结构进行分配。
2.附营收入
xxxx年附营收入预算为xx万元。
3.投资收益
xxxx年度对外投资预算为xx万元。其中短期收益为xx万元，长期收益为xx万元。
4.其他收入，预算xx万元。
以上全年收入预算总金额为xx万元。
(三)公司支出预算(略)
以上各项，全年预算总支出为xx万元。
股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。
xxx
xxxx年x月xx日
一、企业基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
二、本年度预算编制基础及生产经营情况
根据公司上年生产经营的基础，结合上级下达的经营目标，编制了20xx年财务预算方案。
（一）20_年生产经营情况，单位：x万元。
（二）20_年共收到政府补贴收入70万元。其中：10年1月收到陕发改投资〔20_〕2587号《国家发展改革委工业和信息化部关于下达电子信息产业振兴和技术改造项目20_年第三批扩大内需中央预算内投资计划的通知》中央预算内投资100万元，做补贴收入50万元，余50万元待项目验收后才允许使用。10年12月收到市发改委下达20_年高新技术产业发展引导资金20万元。
（三）利润分配情况。
20_年度实现可供投资者分配净利元，累计可供投资者分配净利元20_年度暂不分利。
（四）现金流管理情况
20_年度处置固定资产收回万元，是丢失面包车保险赔偿款。其余均属正常经营活动流量。
（五）财务政策变化情况
本年度坏账计提比例调整为与控股公司一致。对照情况如下表
三、预算年度主要指标情况
20xx年度营业收入1100万元，利润总额25万元。
四、预算年度重大事项说明
目前看来20_年度无重大事项说明。
五、预算年度主要财务指标说明
1、营业收入1100万元，与上年实际1014万元相比，增长
2、主营收入1000万元，与上年实际918万元相比，增长
3、主营收入成本率为，与上年实际相比，下降。
4、营业费用65万元，占营业收入的，20_年实际63万元，占营业收入，营业费用占营业收入的比例减少个百分点。
5、管理费用200万元，占营业收入的，20_年实际197万元，占营业收入，管理费用占营业收入的比例减少个百分点。
6、净利润17万元，销售利润率，20_年实际净利润12万元，销售利润率，上升个百分点。
7、净资产收益率2%，20_年实际，上升个百分点。
20_年财务工作将紧紧围绕管理升级要求，加强核算，控制支出，强化预算管理，确保公司经营目标的全面实现。
六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项
由于市场环境及管理因素，实际完成指标可能和预算指标会略有出入。无其他需要说明事项。
丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程
预算编制报告
丰都县人民法院：
我公司受贵单位委托，组织编制小组，依据重庆市人民政府第99号令《重庆市建设工程造价管理规定》及《重庆市建筑管理条例》和中国建设工程造价管理协会〔20_〕第016号文件《工程造价资讯业务操作指导规程》和重庆市建设委员会〔20_〕第58号文件《关于印发《重庆市国有资金投资建设工程施工招标投标最高限价编制和审查管理暂行规定》、《重庆市国有资金投资建设工程合理价格组成及合理低价投标报价暂行规定》的通知》等有关规定，对“丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程”的预算进行了编制，编制工作已于20_年11月30日完毕，现将编制情况报告如下：
一、基本情况
工程名称：丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程 地 点：丰都县龙河镇 建设单位：丰都县人民法院 委托单位：丰都县人民法院
二、编制依据
1、执行定额：
（1）《重庆市建筑工程计价定额》（cqjzde-20_）；
（2）重庆市建设工程费用定额（cqfyde-20_）及相关配套文件。
2、国家基本建设的有关政策和法规；
3、安全文明施工专项费按渝建发[20_]177号文件规定的合格标准计取；
4、贵单位提供的丰都县龙河法庭办公楼附属院坝硬化工程的硬化工作内容。
三、编制说明
1、工程量根据施工现场实际工程量进行计算；
2、材料价格按现行市场价格进行计算。
四、委托方与受委托方责任
提供该工程预算编制的相关资料，并保证其资料的真实、合法、完整是委托单位的责任；按行业规范与委托要求进行工程预算编制，保证预算编制报告的真实性、合法性是本公司和编制人员的责任。
五、编制原则
1、公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行预算编制工作，以求的公正合理的结论；
2、客观原则：编制人员不受其他人为因数的影响，实事求是按照工程预算的有关文件、合同规定进行分析判断和计算；
3、科学原则：编制人员严格按照国家规定的、公认的规范标准程序和方法进行预算编制。
六、编制程序和方法
1、认真查阅资料，获取相关证据。
2、与委托方交换编制意见。
3、根据委托方要求及相关资料开展预算编制工作。
4、就编制初步结果与委托方交换意见。
5、出具预算编制报告书。
七、编制结论
我公司按照工程造价的法律、法规的规定和要求，认真履行编制工作，该工程的预算造价为￥：元（大写人民币：陆万伍仟贰佰叁拾元零玖角贰分）整。
八、对本报告的选用必须全面、完整，否则本公司不承担责任。
九、本报告连同所附附件一并使用有效。
十、附件：
1、本工程《预算书》；
2、参与本工程预算编制的造价人员《执业资格证书》复印件各一份；
3、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《工程造价咨询单位资质证书》复印件1页；
4、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《企业法人营业执照》复印件1页。
重庆银信建设工程造价咨询有限公司
技术负责人：
20_年11月30日
银信f〔20_〕0001号
丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程
预算编制报告
丰都县双路镇卫生院：
我公司受贵单位委托，组织编制小组，依据重庆市人民政府第99号令《重庆市建设工程造价管理规定》及《重庆市建筑管理条例》和中国建设工程造价管理协会〔20_〕第016号文件《工程造价资讯业务操作指导规程》和重庆市建设委员会〔20_〕第58号文件《关于印发《重庆市国有资金投资建设工程施工招标投标最高限价编制和审查管理暂行规定》、《重庆市国有资金投资建设工程合理价格组成及合理低价投标报价暂行规定》的通知》等有关规定，对“丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程”的预算进行了编制，编制工作已于20_年1月4日完毕，现将编制情况报告如下：
一、基本情况
工程名称：丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程 地 点：丰都县双路镇 建设单位：丰都县双路镇卫生院 委托单位：丰都县双路镇卫生院
二、编制依据
1、执行定额：
（1）《重庆市建筑工程计价定额》（cqjzde-20_）；
（2）重庆市建设工程费用定额（cqfyde-20_）及相关配套文件。
2、国家基本建设的有关政策和法规；
3、安全文明施工专项费按渝建发[20_]177号文件规定的合格标准计取；
4、贵单位提供的丰都县双路镇卫生院门诊综合楼工程的部分工作内容。
三、编制说明
1、根据施工图纸，人工挖基础土方全部按较硬岩计算，深度按设计计算，施工时按实际调整；
2、内墙面涂料、踢脚线、瓷砖墙裙未计算；
3、地面砖未计算；
4、水电安装未计算；
5、材料价格按现行市场综合价格进行计算；
6、其余详见《预算书》。
四、委托方与受委托方责任
提供该工程预算编制的相关资料，并保证其资料的真实、合法、完整是委托单位的责任；按行业规范与委托要求进行工程预算编制，保证预算编制报告的真实性、合法性是本公司和编制人员的责任。
五、编制原则
1、公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行预算编制工作，以求的公正合理的结论；
2、客观原则：编制人员不受其他人为因数的影响，实事求是按照工程预算的有关文件、合同规定进行分析判断和计算；
3、科学原则：编制人员严格按照国家规定的、公认的规范标准程序和方法进行预算编制。
六、编制程序和方法
1、认真查阅资料，获取相关证据。
2、与委托方交换编制意见。
3、根据委托方要求及相关资料开展预算编制工作。
4、就编制初步结果与委托方交换意见。
5、出具预算编制报告书。
七、编制结论
我公司按照工程造价的法律、法规的规定和要求，认真履行编制工作，该工程的预算造价为￥：元（大写人民币：陆拾捌万陆仟玖佰肆拾柒元捌角肆分）整。
八、对本报告的选用必须全面、完整，否则本公司不承担责任。
九、本报告连同所附附件一并使用有效。
十、附件：
1、本工程《预算书》；
2、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《工程造价咨询单位资质证书》复印件1页；
3、重庆银信建设工程造价咨询有限公司《企业法人营业执照》复印件1页。
重庆银信建设工程造价咨询有限公司
技术负责人：
20_年1月4日
银信f〔20_〕0039号
重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处
建筑增量工程预算
编制报告
重庆农村商业银行股份有限公司丰都支行：
我公司受贵单位委托，组织编制小组，依据重庆市人民政府第99号令《重庆市建设工程造价管理规定》及《重庆市建筑管理条例》和中国建设工程造价管理协会〔20_〕第016号文件《工程造价资讯业务操作指导规程》和重庆市建设委员会〔20_〕第58号文件《关于印发《重庆市国有资金投资建设工程施工招标投标最高限价编制和审查管理暂行规定》、《重庆市国有资金投资建设工程合理价格组成及合理低价投标报价暂行规定》的通知》等有关规定，对“重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处建筑增量工程 ”的预算进行了编制，编制工作已于20_年6月16日完毕，现将编制情况报告如下：
一、基本情况
工程名称:重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处建筑增量工程
点：丰都县双龙乡
建设单位：重庆农村商业银行股份有限公司丰都支行 委托单位：重庆农村商业银行股份有限公司丰都支行
二、编制依据
1、执行定额：
（1）《重庆市建筑工程计价定额》（cqjzde-20_）；
（2）重庆市建设工程费用定额（cqfyde-20_）及相关配套文件。
2、国家基本建设的有关政策和法规；
3、安全文明施工专项费按渝建发[20_]158号文件规定的合格标准计取；
4、贵单位提供的重庆农村商业银行丰都支行双龙分理处建筑增量工程的硬化工作内容。
三、编制说明(一)、工程量
1、厕所规格按1500mm*1180mm计算。地面均贴300*300防滑地砖，墙面贴330mm*450mm白瓷砖墙裙，天棚为条形铝扣板吊顶（木龙骨基层），门为塑钢百叶门（m0720）
2、住宿房间
房间内均贴600mm*600mm地砖，内墙做亚光涂料，外墙做外墙漆，窗为白色塑钢窗（c1518）、门为防盗门(m1021)
屋面做倒置式屋面（氯丁胶乳沥青涂料防水层）、露台做刚性防水屋面
3、排水部分：给排水按给水管采用室内dn25塑料给水管，排水管采用室内dn100塑料排水管，雨水管采用室外dn100塑料雨水管，均安装1个蹲式大便器和1个洗脸盆；
实习科目：财务预算实习
实习时间：20xx年1月2____20xx年1月17
实习地点：xx学院
指导老师：
实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
实习内容：1、全面财务预算的概念2、如何进行企业财务的全面预算3、全面财务预算的执行与控制4、本次实习的心得体会
一、企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算;2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算;3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理;上下结合，协商一致;预算系统和会计体系一致;依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：
1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入：预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
编制预算的方法：
1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000、其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为：140000000×64%=89600000，那么，费用/销售额=5、6%，假设广告费用为XX000，广告对总任务的贡献水平为25、6%。由于广告实现销售收入：140000000×25、6%=35840000广告的费用/销售额=5、6%这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。
2、生产预算
生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。
3、直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式：直接材料预计采购量=预计生产量×单位产品材料用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货=预计生产需用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货直接材料预计采购金额=预计材料采购量×预计材料单价为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从采购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。
4、直接人工预算
直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式：预计直接人工总成本=预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率5、制造费用预算制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基础。和固定性制造费用通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法。计算公式：预计制造费用=预计变动性制造费用+预计固定性制造费用=预计业务量×预计变动性制造费用分配率+预计固定性制造费用制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算提供必要的资料。
6、产品成本预算
存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。编制的基本步骤为：
(1)根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本;
(2)将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。
7、销售及管理费用预算
8、现金预算现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。
预计损益表的编制依据主要有：
(一)销售预算;
(二)费用预算;
(三)商品销售成本与毛利预算;
(四)上年同期及本年平均营业外收支额(收支应分别预计);预计本期所得税缴纳因素;
(五)其它预计因素等
10、预计资产负债表预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的要点：①区分敏感项目与非敏感项目(针对资产负债表项目)所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入。
股东大会、各位代表：
我受公司董事会的委托，向大会作____年度财务工作决算与____年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。
一、____年度财务工作决算
一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。
(一)预算执行情况
1.收入情况
一年来，公司总收入为__万元。其中：主营收入为__万元、副营收入为__万元、营业外收入为__万元、投资收益为__万元。
2.支出情况
一年来，公司总支出__万元。主要用于以下几个方面：
(1)进货成本__万元
(2)管理费用__万元
(3)财务费用__万元
(4)销售费用__万元
(5)投资支出__万元
一年来，公司财务工作做到了盈利__万元。
(二)职工困难补助费使用情况(略)
(三)劳动保险费用使用情况(略)
二、____年财务预算
(一)编制公司财务预算的原则
我们根据国家有关法规之规定，参照本公司__年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。
(二)公司收入预算
1.主营收入
____年公司主营预算收入__万元。根据公司各产品结构进行分配。
2.附营收入
____年附营收入预算为__万元。
3.投资收益
____年度对外投资预算为__万元。其中短期收益为__万元，长期收益为__万元。
4.其他收入，预算__万元。
以上全年收入预算总金额为__万元。
(三)公司支出预算(略)范文TOP100
以上各项，全年预算总支出为__万元。
股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。
___
____年_月__日
财务经办岗 集友银行有限公司福州分行 集友银行有限公司福州分行,集友 分析统计岗/会计核算岗/事后监督岗
1、完成各类监管报表的编制和报送工作,测算并监控各类监管相关的风险指标,及时提出预警;
2、完成各类管理报表、财务分析报告等,编制财务预算、监测财务预算的执行情况;
3、完成发票、单据等的审核核对,负责编制记账凭证、财务报表、账目管理等相关工作;
4、负责纳税申报、会计凭证和帐册的装订,银行日常凭证的事后监督和整理保管;
5、负责银行会计业务的后续检查和处理,负责银行内控制度的制订和检查工作;
任职要求:
1、全日制本科及以上学历,财务、会计和金融相关专业;
2、2年及以上大中型企业财务工作经验,熟悉新会计准则具备商业银行相关工作经验者优先;
3、熟练掌握财务会计学知识,熟悉企业会计准则;
4、具备良好的职业操守及较强的责任心和团队意识,能承受较大的工作压力。
一、基本职能及主要工作
（一）基本职能
1．深入贯彻党的路线方针政策和决策部署，统一政法单位思想和行动，坚持党对政法工作的绝对领导，坚决维护^v^权威和集中统一领导。
2．深入贯彻落实^v^决定和省委、市委决策，对政法工作研究提出全局性部署，推进平安广元、法治广元建设，加强过硬队伍建设，深化智能化建设，坚决维护国家政治安全、确保社会大局稳定、促进社会公平正义、保障人民安居乐业、护航经济社会发展。完善和落实政治督察、执法监督、纪律作风督查等工作制度机制。
3．了解掌握和分析研判政法工作情况动态和全市社会稳定形势。创新完善多部门参与的综治维稳工作机制，构建矛盾纠纷多元化解体系和机制，协调推动预防、化解影响稳定的社会矛盾和风险，协调应对和处置重大突发事件，统筹推动全市维护稳定工作。
5．组织开展政法领域的调查研究，研究拟订全市政法工作的政策措施，及时向市委提出建议；参与有关法规、规章的起草、修改工作，及时提出立法建议。
7．支持和监督政法单位依法行使职权，指导和协调政法单位密切配合，研究和协调重大、疑难案件，推进严格执法、公正司法。
8．组织研究政法改革中带有方向性、倾向性和普遍性的重大问题，深化政法改革。
9．指导推进政法系统党的建设和政法队伍建设，协同市级有关职能单位管理监督政法领导干部，代管广元市法学会。
10．完成市委交办的其他任务。
（二）20_年重点工作
1．全面加强政治建设。健全“大学习大讨论大培训”工作机制，举办政法领导干部培训班，分层分类加强政治轮训。开展贯彻《中国^v^政法工作条例》和我省实施细则情况专项督导，抓实政治督察和纪律作风督查巡查。
2．积极服务经济社会高质量发展。大力推动建设法治化营商环境；大力促进法治合作护航区域开放合作；大力提升群众法治获得感。
3．建设更高水平平安广元。大力推进市域社会治理现代化试点；持续完善社会治安防控体系；全面夯实基层基础；常态开展扫黑除恶斗争。
4．提升执法司法公信力。推进执法司法制约监督体系改革和建设；推进办案运行机制改革；推进诉讼制度改革；推进履职保障体系建设；推进智能化建设应用。
5．深入开展政法队伍教育整顿。政治建警“铸魂”；正风肃警“净土”；实战练警“提能”；从优励警“暖心”；从严治警“真爱”。
二、部门预算单位构成
从预算单位构成看，市委政法委部门预算包括市委政法委本级预算（行政单位预算）、广元市综治中心及广元市法学会机关两个事业单位预算。
三、20_年财政拨款部门预算情况的总体说明
20_年部门预算收入总数万元，较20_年部门预算收入总数万元增长；20_年部门预算支出总数万元，较20_年部门预算支出总数万元增长。
部门基本支出预算万元，其中：人员支出万元，公用支出万元。
部门专项项目预算万元(明细项目见附表)。
部门政府采购预算万元，其中：“平安广元”建设设备采购万元，派驻纪检组政府采购项目万元。
20_年财政拨款收支总预算万元。收入包括：一般公共预算当年拨款收入万元；支出包括：一般公共服务支出万元、社会保障和就业支出万元、卫生健康支出万元、住房保障支出万元。
四、一般公共预算当年拨款情况说明
（一）一般公共预算当年拨款规模变化情况
20_年一般公共预算当年拨款万元，比20_年预算数万元增加万元，增长，变动的主要原因是人员经费及公用经费增加。
（二）一般公共预算当年拨款结构情况
一般公共服务（类）支出万元，占；社会保障和就业支出万元，占；卫生健康支出万元，占；住房保障支出万元，占。
（三）一般公共预算当年拨款具体使用情况
1．一般公共服务支出（类）党委办公厅（室）及相关机构事务（款）行政运行（项）预算数为万元，比20_年预算数万元增加万元，增长，变动的主要原因是人员变动相应的经费增加。主要用于工资奖金津补贴、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出等。
2．一般公共服务支出（类）党委办公厅（室）及相关机构
事务（款）专项业务（项）预算数为万元，比20_年预算数万元减少万元，降低，变动的主要原因是压减项目经费。主要用于办公费、会议费、培训费、公务接待费、维修（护）费、其他商品和服务支出、设备购置费等。
3．社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）行政单位离退休（项）预算数为万元，比20_年预算数万元减少万元，下降，变动的主要原因是20_年离退休人员经费变动。主要用于单位离退休经费。
4．社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出(款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）预算数为万元，比20_年预算数万元增加万元，增加，变动的主要原因是养老保险缴费基数变动。主要用于在职职工养老保险缴费等。
5．卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位
医疗（项）预算数为万元，比20_年预算数万元增加万元，增长，变动的主要原因是人员变动相应的社保缴费变动。主要用于在职职工医疗保险缴费。
6．住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）预算数为万元，比20_年预算数万元增加万元，增长，变动的主要原因是住房公积金缴费基数调整。主要用于缴纳职工住房公积金。
五、一般公共预算基本支出情况说明
20_年一般公共预算基本支出万元，其中：
人员支出万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、机关事业单位养老保险缴费、职业年金缴费、基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保险缴费、住房公积金、其他工资福利支出、离休费、生活补助、奖励金、其他对个人和家庭的补助支出。
公用经费万元，主要包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、其他商品和服务支出、办公设备购置。
六、财政拨款安排“三公”经费预算情况说明
（一）公务接待费。20_年预算安排5万元，较20_年万元预算减少万元，下降，变动的主要原因是继续本着厉行节约原则，严格控制公务接待费。
（二）公务用车购置及运行维护费。市委政法委核定车编1辆，目前实际车辆保有量为1辆。20_年预算安排公务用车运行维护费5万元，较20_年预算11万元减少6万元，下降，变动的主要原因是厉行节约，压减公务用车运行维护费用。
20_年安排公务用车运行维护费5万元。用于一辆公务用车的燃油、维修、保险等方面支出。
七、20_年政府性基金预算收支及变化情况的说明
市委政法委20_年没有使用政府性基金预算拨款安排的支出。
八、国有资本经营预算支出情况说明
市委政法委20_年没有使用国有资本经营预算拨款安排的支出。
九、其他重要事项的情况说明
（一）机关运行经费。市委政法委20_年履行一般行政管理职能、维持机关日常运转而开支的机关运行经费，合计万元。
（二）国有资产占有使用情况。20_年，市委政法委共有车辆1辆，其中：一般公务用车1辆。
（三）部门政府采购预算情况。市委政法委20_年部门政府采购预算万元，其中：“平安广元”建设设备采购万元，派驻纪检组办公设备购置经费万元。
（四）绩效目标设置情况。20_年市委政法委实行绩效目标管理的项目9个，涉及预算万元，其中，一般公共预算万元。
“财务工作繁琐而枯燥，这需要以很好的心态来面对，要在平凡的工作中做出不平凡的业绩，要在枯燥的工作中找到乐趣。”这是余主任跟我说过的一句话。
在这繁琐而又枯燥的工作中不知不觉又快到年底了，财务工作又要开始忙起来了。回想工作的这两年的年底跟年初，我们部门的人员在余主任的带领下。放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地做好年终决算及年初预算工作。
年终决算是一项比较繁重的工作任务，主要是进行旧账清理，年终转账，并且需要编制各种会计报表。同时又要针对报表撰写出详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，并通过分析，总结出管理中的经验。这些报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是单位领导了解情况，掌握政策，执行工作的重要资料，而且报表还可以揭示出一些存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。同时也是编制下年度我厂财务预算工作的基础。而年初的财务预算也是不能与实际严重脱节，要根据我厂的发展需要、发展方向、发展策略，客观的编制各项财务预算指标，也就是说要有可操作性，达到宏观控制的目的，达到企业管理者预期的管理目标。总的说来财务预算包括收入达成总目标、成本费用控制总目标、各种税费缴纳总目标、经营成果总目标等等。
我们部门一直人手较少，所以我很有幸的当时一来就接手了电厂这边的整套的业务流程，从凭证审核、到固定资产折旧、再到决算报表跟预算报表的填制等等，这样的机会不多，所以我倍感珍惜，但工作中经验不足也给余主任带来了不少麻烦，也是在这样的环境下我成长了不少，本着^v^认真，仔细，严谨^v^的工作作风，也做到了能够轻重缓急的妥善处理各项工作。
总之，作为财务人员，应在规范经济行为，提高企业竞争力等方面尽更大的义务与责任。所以我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和我厂的发展，与各位同事共同进步，与我厂共同成长！
预算编制执行情况自查自纠报告
**县财政局：
按照“*财监字【20_】13号”《关于转发《江西省财政厅关于开展预算编制执行自查自纠工作的通知》文件精神，依据“赣财监【20_】11号”文件的要求，并结合单位的实际情况，成立了由主要领导为组长，分管领导为副组长和财务人员组成的自查小组，对20_年预算编制和20_年1-6月预算执行情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：
1、通过自查，我公司在预算编制上严格按照上级部门的规定，严格执行《^v^预算法》、《^v^预算法实施条例》以及财政部有关预算管理的规定，预算编制数据准确，无随意调整预算的情况。
2、按照实际在职人数如实填报人员编制，没有多报、虚报在编人数的情况。
3、通过自查，对国有资源有偿使用取得的收入，严格按照上级部门的规定，进行收支，确保国有资产保值增值。
4、我公司无非税收入情况。
5、通过自查，发放的津贴补贴都按本地政府部门规定的范围和标准进行发放。借入的专项资金按照批准的用途专款专用。
6、政府采购方面，在厉行节约的原则下，按照先报批后购买的 1 / 2
7、我公司没有三公经费预算收入。
8、能按照《信息公开条例》，在规定的时限内进行预决算公开。
9、在资产管理方面，能按照规定及时登记入账，账实相符，无账外管理情况。
10、在会计核算方面，公司严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》等法规制度，设置会计账簿，进行会计核算，无不合规定的原始凭证进行列支的情况发生。
11、在财务管理方面，公司严格执行各项经费开支标准，无超标乘坐交通工具，无超标准住宿，无超标准接待。
总之，通过自查，有利于我们对上级文件的领会和贯通，及时掌握其精神实质，以便发现问题及时解决，通过自查，对我们今后的工作能够起到积极的促进作用，把单位的财务管理工作做的更好。
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二〇一七年八月十四日
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集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：
一、企业基本情况
说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。
二、本年度预算编制基础及生产经营情况
参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。
三、预算年度主要指标情况
（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。
（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。
（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。
四、预算年度重大事项说明
参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。
五、预算年度主要财务指标说明
参考企业集团预算年度主要财务指标说明。
六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项
预算工作总结及改进措施内容提要
（一）、上年度预算工作开展情况
回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合^v^对上年度预算的反馈意见，对上年度预算工作开展情况进行总结。
（二）、上年度预算调整情况
对上度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
（三）、上年度预算完成情况
对上年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对上年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。
（四）、本年度预算工作改进情况
结合上年度预算工作总结，重点说明本年度预算管理在工作组织、流程、标杆管理、关键指标选用等方面的改进情况。同时，结合管理提升活动，对企业全面预算管理提升工作的安排与进展情况进行说明，明确已采取或拟采取的改进措施、预期的改进效果、落实措施的责任部门、时间节点等。
东方威尼斯7#楼建筑工程
预算编制说明
一、编制依据
1. 根据业主提供的龙岩市雅竹建筑设计有限公司的施工设计图纸，计算工程量；
2. 根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-20_）、20_版《福建省建筑工
程消耗量定额》、20_版《福建省装饰装修工程消耗量定额》、20_版《全国统一安装工程预算定额福建省综合单价表》、20_版《福建省市政工程消耗量定额》和20_版《福建省建筑安装工程费用定额》及现行有关计价规定；
3. 福建省建设厅关于调整《福建省建筑安装工程费用定额》（20_版）建筑工程企
业管理费率的通知-闽建筑25号；
4. 福建省建设厅关于调整《福建省建筑安装工程费用定额》（20_版）利润率的通
知-闽建筑15号；
5. 福建省建设厅关于调整《福建省建筑安装工程费用定额》（20_版）安全文明施
工取费标准和使用办法的通知-闽建筑4号、闽建筑27号、闽建筑
9号；
6. 福建省建设厅关于调整建设工程人工预算单价的通知-闽建筑函92号；
7. 关于调整建筑安装工程税率的通知－闽建筑4号
8. 福建省建设厅关于颁发《加气混凝土砌块等72项补充定额》、《喷涂聚氨酯硬泡
等41项补充定额》和调整《福建省建筑装饰装修工程消耗量定额》（FJYD-201-20_）砂垫层等173项消耗量的通知-闽建筑6号；
9. 龙建筑36号龙岩市住房和城乡建设局关于龙岩市价格调节基金计取有关
问题的`通知；
10. 材料价格按《龙岩工程造价信息》20_年第12期武平县、新罗区20_年12月
建设工程材料（综合）信息价；
11. 取费标准：按建筑工程三类取费，资料《工程预算编制说明》。劳保费暂按甲类、税金按县乡镇；工程
排污费、定额测定费等不计。
二、编制说明
（一）工程概况：
本工程为东方威尼斯7#楼工程。建筑面积：约为，五层框架结构。
（二）预算编制范围：
1. 公共部分装修按图纸设计计算。
2. 卫生间地面、墙面应算至防水层；一层店铺地面只计算垫层，墙面、天棚只计算
水泥砂浆打底，；套房内地面装修未计算，墙面、天棚只计算水泥砂浆打底，阳台墙面装修做法按外墙面装修做法考虑计算；
3. 套房内门（含阳台塑钢推拉门）均未计入本次预算；公共部分的门按图纸设计计
取；所有的窗户计入本次预算。
4. 强电工程：电表箱由电力部门提供，本预算仅计安装费；公共部分按设计图纸计
算到位，户内及店面照明仅计算预埋管、盒；
5. 弱电工程：按设计图纸计算预埋管、盒；
6. 水卫工程：入户预留水龙头1个，其余按图计算到位；
7. 消防工程按图计算到位；
8. 室外工程做法未设计，暂不计取。
（三）说明 ：
1. 本工程基础土方开挖采用机械挖满堂基础。土壤类别按三类土，土方开挖高度按
±起至基坑底标高计取。工作面每边加米。人工配合机械挖土按总挖量的10%计。
2. 本工程余土外运按500 m计取。
3. 建筑垃圾外运500m。
4. 混凝土采用泵送商品混凝土（除卫生间垫层采用现场搅拌混凝土，过梁、圈梁、
压顶、线条等零星项目采用非泵送商品混凝土），商品混凝土单价参照新罗区20_年12月建设工程材料（综合）信息价，模板采用钢管支撑胶合板模板。
5. 砖砌材料：外墙及分户墙采用190mm厚煤矸石多孔砖墙；隔墙采用采用90mm厚煤
矸石多孔砖墙计取。
6. 乙级防火门暂按乙级钢质防火门计取。
7. 铁艺栏杆做法未设计暂按150元/m计取。
8. 不锈钢栏杆圆管扶手按180元/m计取。
9. 垂直运输按： 13#施工电梯每幢各按1台220天/台计取；实际使用何种垂直运输
机械按实调整。
（一）高校预算管理意识还非常淡薄且资金管理十分散乱预算即对单位内部全方位的计划进行数量说明。所谓数据说明，主要包括资金与业务活动的计划说明。通常情况下，预算主要是通过高校内部各个部门、各个组织人员共同的参与执行与组织的、具有综合性特征的管理系统。然而，我国许多的高校在教学经费方面主要还是依靠国家财政，根据财政部门的拨款数额，再进行具体的计划性预算编制工作。而在支出管理方面，也是简单的根据开支标准进行，认为预算编制就是财务预算，且同业务部门没有直接联系。而许多高校在预算收入的编制过程中，却将科研收入定位为专用基金，没有将科研事业的收入纳入到预算当中。同时，许多高校没有将专用基金和事业基金纳入到预算中，在其他的收入增收之后，也没有对预算进行调整，也没有将其上报至财政部门、主管部门进行备案，而是直接的支出。此外，高校内相关部门进行预算编制的时候，往往是有秘书负责编制，经由部门领导进行审核之后，再将其提交到财务部门，财务部门的工作人员将资料汇总之后，再提交给领导进行审核。这样的形式缺乏全员参与和讨论环节。
（二）高校预算管理的执行监督力度十分薄弱受重视力度严重不足的影响，高校预算执行的难度也因此而变大，高校内部经常会进行一些科研项目经济建筑工程项目，这些项目都需要进行相应的预算工作，而许多高校却没有建立相配套的监督控制指标，也没有对实施进度与完成情况进行实时的跟踪调查，从而致使高校内部出现了许多经济违法行为，影响了学校的正常运营。同时，新制度在预算方案方面提出了明确的要求，规定高校内财务部门必须提出预算的建议方案，由相关领导审议通过之后才能上报给主管部门。然而，许多高校内部预算草案却未经领导集体讨论，预算的审议机构出现了明显的缺失。再加之“一上”预算编制时间通常是九月份或者是暑假，许多高校内财务部门都还没能及时对部门预算进行汇总，在慌忙之下便将上年数据直接报予主管部门，导致“二上”预算编制同“一上”预算编制之间出现较大差异。
（三）高校预算管理具有明显的随意性高校预算管理随意性主要表现在分解指标、编制内容以及职责界定方面。在分解指标时，表现出明显的粗略，编制内容也缺乏完整性。例如，部分项目的名称十分明确，但项目指标与项目内容都缺乏或不配套，同时许多执行人员的职责界定也非常模糊，具体的负责程度与负责内容都无法明确。不但如此，许多高校在编制收入预算时没有根据学校的实际情况测算收入，出现严重的超收、短收现象；在编制政府采购预算时，只求能够通过预算编制软件的审核，没有编制符合学校实际情况的、详细的政府采购预算，导致政府采购任务无法完成。
二、新制度下高校预算管理面临问题的解决对策
（一）加强高校管理层对预算管理重要性的认识财务预算是一项多程序的工作任务，不仅需要进行编制以及执行，而且还离不开管理，但这些工序并不能够由财务部门单独承担，而是需要由相关部门积极的合作与配合，使财务预算能够发生其作用。因此，在高校编制部门预算时，针对部门预算工作的具体要求，必须组织相关人员进行学习，定期召开部门预算的工作会议，由财会人员与相关负责人员共同参加，在会议中部署高校预算工作，明确各部门、各工作人员的工作职责与工作目标。而财务部门的相关管理人员必须对预算管理所包含的重要性进行深刻的认识，积极与相关部门进行沟通合作，制定出统一的编制方式、编制原则、收支的范围以及编制的具体程序，从而促使预算质量得以有效提升。
（二）不断完善高校预算管理相关的制度由于内部预算同部门预算有一定的联系，同时也有一定的差异，这就需要高校不断的完善自身预算管理相关的制度，使内部预算同部门预算实现协调和统一。通过认真的编制，促使预算的收支项目能够更加的细化，并确保预算值同实际值之间的差额为最低，使预算管理能够符合高校的实际发展需求。除此之外，年终决算还应该与部门预算相对应，以此方式准确的反映出高校预算整体的执行情况与财务情况，从中发现执行偏差，并及时的纠正和解决，从而确保高校预算管理能够真正的发挥其权威性。
（三）对高校预算管理进行明确的监督和控制高校预算管理要求各个岗位与部门都能够明确自身职责，根据不相容原则，分离各个岗位，使各个岗位之间进行相互的制约与监控。在预算部门内部，还应划分具体的岗位，防止出现一人多岗现象，同时各部门的主要负责人也必须确定，主要承担着预算工作。对于预算工作负责人的审批权限，也应该进行明确的制度化管理，促使各环节都能做到规范有序。此外，针对许多在建工程项目以及其他重大经济项目，高校内部必须派遣专业人士进行定期的跟踪调查，避免相关工作人员在实际工作中，杜绝出现腐败情况。鉴于此，高校内部应建立预警系统，并选择预警指标，对各个预算环节进行实时的监督和控制。
（四）加强高校预算管理相关人员的风险意识当前，高校预算管理还处于随意性阶段，加之许多的高校都是采取举债经营的模式，财务风险也越来越严重，所以高校预算管理还必须要重视对财务风险进行防范。因此，各高校应该仔细研究资产负债表，对其中的各项财务指标进行密切关注，重视财务预警工作，并不断加强相关人员的风险意识。在贷款之前，应仔细分析与论证项目的预期效益，进行可行性分析，根据审批程序拟定自身还款计划。同时，在每一年份编制高校预算的时候，在支出预算科目中设置还本计划，按时归还贷款利息，从最大程度上将财务风险的发生率降到最低。
三、结束语
四川开元工程项目管理咨询有限公司
川开元咨字（20_）022号
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万科金色海蓉二期总包工程
预算审核报告
成都一航万科滨江房地产开发有限公司：
我公司接受贵公司委托，于20_年12月6日到20_年1月15日对金色海蓉二期总包工程预算进行了编制。委托人的责任是提供该工程相关的资料并对其真实性负责。我们的责任是对该工程预算客观、真实、合法发表审核意见。现将编制情况报告如下：
一、工程概况: 成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期总包工程建筑项目，系新建工程，属于房地产开发项目，建筑面积，工程设计为成都华宇建筑设计有限公司。
成都一航万科滨江房地产开发有限公司负责建设的金色海蓉二期工程地下两层为车库，地上2#－4#楼一层为架空层，二层以上为住宅。
基 础：钢筋砼筏板及独立柱基。
主 体：框剪结构，非承重空心砖墙体。楼地面：水泥砂浆找平层。天棚：清水模板刮腻子两遍。
内墙面：客厅、卧室20mm水泥混合砂浆抹灰，刮腻子两遍；厨房40厚水泥砂浆找平拉毛；住宅卫生间20厚水泥砂浆；
外墙：涂料墙面20mm厚水泥砂浆找平层，每立方米混合砂浆内掺公斤杜拉斯纤维；石材墙面20mm厚水泥砂浆找平层，每立方米混合砂浆内掺公斤杜拉斯纤维（外墙涂料、石材及外墙腻子分包）；
部分外墙20mm无机保温砂浆墙面；
电气工程:包括强电系统、弱电预留预埋，消防系统预留预埋；强电系统主线为铜芯电力电缆,支线采用铜芯导线暗敷.管道工程：室内给水支管水表后采用冷热水型ppr冷热水管，排水管采用upvc塑料排水管。
二、预算编制的原则、依据和方法：
（一）预算编制的原则
本次预算编制，我们遵循“客观、公正、公平、合理”的原则，既依据委托方所提供的资料和要求，合理确定工程造价。
（二）预算编制的依据
1、委托方提供的编制要求：根据约定的图纸目录编制。
2、与本工程项目相适应的20_《四川省建设工程工程量清单计价定额》及定额解释、工程造价文件及取费标准、施工单位取费
3、委托方与本公司签订的审计验证协议书。
4、成都万科金色海蓉项目二期总承包工程补充合同。
5、成都万科金色海蓉项目二期装修做法表。
（三）、预算编制方法
1、工程量的计算与确定：
根据本项目特点，我们采用全面计算的方法，即对工程所涉及的工程量、逐项计算。在预算过程中，我们按照定额规定的工程量计算规则，既依据所提供的技术资料，合理确定工程造价。
2、材料价格确定
合同单价中没有的项目按相应的四川20_土建、安装、装饰、维修定额计价下浮 4%，材料价格按10年
似的综合单价执行；如果是清单报价表中没有的项目，则按相应的20_《四川省建设工程工程量清单计价定额》土建、安装、装饰、维修定额总价取费下浮 4 % 计费，材料价格按材料价格按10年1月份成都市市场信息价。
三、编制说明：
（一）土建
计算图纸采用四川省设计院设计的成都万科金色海蓉二期b1版施工图（图纸目录附后）。
1、按装修做法及原合同清单计算。
2、外墙涂料现场已由专业公司分包，
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