2023-07-05
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2023-06-18
2023-06-29
2023-03-19
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根据深圳证监局《关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作的通知》，深圳市xxx实业股份有限公司（以下简称“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx实业股份有限公司内部控制规范实施工作方案》（以下简称“实施方案”），召开了内控建设项目启动大会。在公司董事会与经营班子领导大力支持下，在公司各部门、各企业的积极参与和配合下，公司内控工作小组与咨询顾问现已按照实施方案的要求完成了公司内控调研分析，提出了内控缺陷整改建议。为了更好的落实内控基本规范，高效优质地完成内控缺陷整改工作，将实施方案落到实处，特制定本方案。
一、公司内控现状分析
20xx年5月，通过调研与分析，公司确定本次内部控制基本规范实施范围是公司合并报表范围内所有子公司，其中包括重点实施单位8家。业务流程方面，确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次进行重点调研，分析内部控制现状与内控基本规范的差异，找出缺陷并提出整改建议。
通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试，对照内控基本规范的要求，并经过与各单位、部门研究分析，达成共识，现确认公司层面内控缺陷为10个，业务流程存在缺陷234个，it治理层面为14个，合计258项内控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多数，适用于所有公司的共性缺陷为118个。
二、整改实施方案
针对内部控制缺陷情况以及整改建议，确定按下列计划与要求组织内控缺陷整改工作。
1、整改范围
公司内部控制缺陷整改实施范围是公司本部及所有子公司，其中，重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析，并进行整改；非重点子公司需要对照业务流程与关键控制，分析缺陷并整改。
2、整改责任人
公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人，各企业的业务部门具体负责相关内控缺陷的整改工作。公司本部职能部门对职能范围内共性缺陷整改工作，承担统一整改规范与检查验收的责任。
3、整改方式
（1）对于公司整体包括各单位都存在的共性问题，由公司本部各职能部门牵头、主导整改实施工作。公司本部职能部门要组织子公司相关部门明确整改任务，统筹整改办法，分工合作，共同完成共性问题整改工作。
（2）对于所属子公司之间存在的共性问题，优先在国际电子器件公司进行整改示范，总结经验，然后向其他子公司推行。各子公司之间要相互协作，完成整改工作。
（3）对于公司本部存在的个性问题，由本部相关职能部门经理负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。
（4）对于子公司存在的个性问题，由各子公司业务流程相关部门负责，根据业务流程完善建议书中的整改意见，进行缺陷整改。
（5）非重点子公司必须根据业务流程关键控制点，对本公司的业务流程进行自查，并形成缺陷汇总报告。根据顾问公司提供的整改建议对本公司的控制缺陷进行整改。
（6）为了提高内部控制效率与效果，公司本部将在各级子公司统一推广实施协同办公系统。子公司开展内控缺陷整改同时，需要明确协同办公流程实现控制的业务流程清单。确定通过协同办公系统实现控制的流程，需要编写流程说明与编制流程图。子公司内控工作负责人需核对内控缺陷清单，审核流程说明与流程图是否设计合理，是否可以有效执行。it人员依据审核后的流程说明与流程图在系统中实现流程信息化。
4、内控手册建立
为了固化内控建设工作成果，公司将根据《企业内部控制基本规范》及相关指引，建立《公司内部控制规范手册》，阐述公司在与财务报告相关的内部控制方面的方针、政策，汇总公司的相关制度、规定，并详细定义和规范公司内各相关岗位的工作程序和职责。
摘要：企业财务内控制度的发展将以经济波动为引导，实现风险因素的控制；以财务价值为导向，实现以数据为中心的管理；以有效核算为主，走在技术前沿；以人才发展为主，形成自我管理。在未来发展趋势下，目前的财务内控制度必须尽快完善，逐步形成良性发展。本文分析了企业财务内控制度的建立措施，并立足当前的发展环境，预测了企业财务内控制度的发展方向，为企业财务制度的健全提供早期预测。
关键词：企业；财务；内控；制度；发展
企业财务内控管理应通过优化财务内控制度，培育适合内部控制的“环境”；增强企业内控管理制度的可操作性，建立规范高效的内部控制体系。下面从企业财务内控制度的建立和发展方向方面，来完善企业财务内控制度的发展。
一、企业财务内控制度的建立
1.人员控制制度
企业财务内控制度的建立要建立起完备的人员控制制度体系：首先，对人员进行分工控制。设立财务岗位的时候要进行职权划分，互相监督制约，形成人员循环管理的体系组织，避免单独人员能够进行独立的财务运算活动。同时，要推行岗位轮换制度，避免人员分工管理的形式在“人情”面前变成虚设。不断变换岗位自然能够从新的分工的角度出发实现财务权利的重新分割。其次，实现授权控制。管理人员或工作人员可以根据工作需要提出申请授权。任何级别的权限、授权范围、授权金额的变更都必须填写“申请表”然后才能够进行授权变更、指定权限、样本签名和明确授权期限，最后才能够提交财务部。申请人在上一级给予的授权下，要根据授权负责人实际情况作出的相应判断，经批准后的“授权申请表”保留在金融部门，财务部门的授权名单和更新签名样本被发送到有关部门。授权人须办理授权主管审批财务负责人签字；所有金融相关的文件由行政部和财务部至少两授权的负责人批准，任何责任授权批准的金额应在授权范围内使用，授权范围应由授权人批准的上一级来规定。另外，要推行稽查考核制度，引入绩效考评。企业设立独立的稽查考核人员，这些人员不得兼任其他部门的岗位，对财务人员的工作进行定期绩效考察，绩效成绩将会计入下一次的工资调整和人员岗位调整，这样有利于监督和控制，也有利于营造公平、公正的氛围。
2.记录控制
财务记录是评价企业财务管理水平的关键，根据中国审计准则的相关定义，会计记录是重要的审计证据来源，如果注册会计师审计范围受到限制可能产生的影响非常重大，不能获取充分的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见。
3.监督控制
企业财务内控制度要建立全面的监督控制体系。首先，要有明确的检查体系。企业在经济有关业务的进行过程当中，通过复核、内外审等诸多手段，进而对业务的运行进行有效的监管。以便于及时发现问题和解决问题，避免失控现象，提高管理水平和业务操作能力。其次，要设立财务组织的监督委派组织。这个组织重点进行财务收支等方面的监督控制，力求解决当前企业利用会计手段虚增利润的现象，从而根治财务会计信息失真的问题。总之，通过财务监督揭示差错和弊端可以纠正核算差错，提高财务工作质量，还可以保护财产安全和完整，防止企业资产流失和非正常损失，有效防止资金使用中的铺张浪费，堵塞漏洞。
4.风险控制
企业财务内控制度要推行风险控制管理体系。首先，要形成预算控制，通过合理预算来规避风险。具体的预算管理要求能够实现分层预算设计，确保各个部门都能够按照预算来完成工作，而不是将预算束之高阁。其次，要实现财产保全控制。对企业内部的所有物资都要进行定期的盘点，确保企业资产能够发挥作用，特别是固定资产的使用也要避免无偿使用。另外，要构建风险防范控制体系。风险防范体系要从风险控制的角度进行绩效管理，强化人员对风险管理的主动性。还需要完善内部审计制度，强化内部审计工作对企业降低成本，保证资产的安全、完整等方面起着重要的作用，企业应切实发挥好审计部门的审查、监督作用，促进财务工作的规范化管理。企业如果是经营投资项目较多的化还需要进行筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估制度的建设，通过这些评估数据的分析整理才能够合理规避风险。
二、企业财务内控制度的发展
1.以经济波动为引导，实现风险因素的控制
企业财务内控制度的未来发展必须要考虑到经济波动的问题，财务风险贯穿于企业经济开展的每一项业务之中，需要引起足够重视，并采取有效措施加以改进。。未来的经济环境将会更容易出现经济波动，自然也就带来了更多的市场风险问题。因经济波动产生的风险是较多的，例如：经营风险、内部控制风险、财务风险等，往往是由于人员和制度管理不完善引起的，建立系统的风险控制制度和完善的管理流程，对于防范经济波动下带来的财务风险和操作风险有着重要的意义。因此，在进行管理控制的过程中需要设立明确地风险因素管理控制体系，以因素控制来提升财务管理质量。经济波动下的风险因素管理控制要定期做出经济环境的分析控制，并在经济环境的分析之下进行相关财务决策的信息建议报告设定。
2.以财务价值为导向，实现以数据为中心的管理
企业在市场环境价值下发展就必须适应经济时代的要求，在这样的环境下就要求财务行为能够识别企业创造价值的情况，为企业提供下一步的资金增长源判断；为企业提供正确决策的信息数据；为企业提供资金数据为主的无形资产。通过获取核心流程的连续准确的数据信息以及建立价值驱动活动的报告体系，财务行为将是更好得支持企业战略，推动企业商业模式的转变并持续得推动企业增长。 3.以有效核算为主，走在技术前沿
未来的财务内控制度要严格规范财务核算行为，以有效核算为主，让企业的发展走在技术的前沿。首先，企业必须推行更为先进的云计算。需要开发新的工具来研究大量数据的不确定性并进行模拟研究。这些工具可以帮助我们提高决策客户细分，定价，生产成本，投资和资源分配等方面的能力。其次，要在形成良性分析之后形成技术支持。例如：企业针对财务管理改革要求财务部门能够从产品定价、资源等方面提出企业经营还存在的技术缺陷等。这样的财务管理制度能够不断推动企业变革，实现企业的商务发展模式不断适应经济环境的变化。
4.以人才发展为主，形成自我管理
未来的企业财务内控制度要以人为本，最终实现财务组织的自我管理。要实现这一点，首先要推行更为有效的绩效管理模式。对财务行为进行全面体系化的追踪绩效，评价财务行为，实现战略处理，这样的奖惩制度能够让企业内部的财务组织实现自我监督，自动自觉地进行监督控制。其次，未来的企业往往会在特殊的财务投资管理模式下实现财务外包管理，避免自己企业内部的财务分析行为不够明智，往往会受到局限影响无法做出更为准确地判断，无法看到全局，忘了洞察数字背后的信息。另外，未来的财务管理更强调协作效应。要求企业财务部门能够协调各部门完成相关的核算工作，具体来讲要实现企业财务管理层对企业自身利益，即企业内部资源的管理；企业财务管理层对上、下游的利益合作关系，即企业上、下游资源的管理。
综上所述，企业财务内控制度的建立要实现人员控制，记录控制，监督控制和风险控制。在全面建立内控制度的情况下，企业才有更好的发展空间，内控制度的发展将会以经济波动为引导，实现风险因素的控制；以财务价值为导向，实现数据为中心的管理；以有效核算为主，走在技术前沿；以人才发展为主，形成自我管理。在未来发展趋势下，目前的财务内控制度必须尽快完善，逐步形成良性发展。
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为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【20_】24号)文件要求，推动我单位开展内部控制工作，提高国有林场管理能力，加强廉政风险防范，现就我单位实施内部控制工作提出以下方案。
一、重要意义
(一)实施内控规范是落实十八届四中全会精神的重要举措。
在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实的十八届四中全会通过的《_中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。要深化行政体制的改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。
实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。
(二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。
解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。
实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化(信息化)的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。
(三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。
内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。
实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。
实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。
二、原则和目标
(一)工作原则
1.全面性原则。
内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。
2.重要性原则。
在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。
3.制衡性原则。
内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。
4.适应性原则。
内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。
(二)工作目标
我单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动国有林场健康长效发展。
我单位内部控制目标具体包括四个方面。
1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。
2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。
3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。
三、工作安排
(一)组织动员阶段(20xx年7月中旬)
年7月中旬全面启动我单位内部控制工作，研究制定实施方案，广泛动员、精心组织我单位各部门积极开展内部控制工作。
年7月，由我单位场长牵头，组织召开我单位内控规范实施协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。
(二)组织实施阶段(20xx年8-9月)
20xx年8-9月，按照《指导意见》的要求，以《行政事业单位内部控制规范（试行)》（财会【20_】21号）为依据，在我单位场长的直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序推进内部控制基础性评价工作。
建立定期工作通报会机制，对我单位内控基础性评价工作做出统筹安排和具体部署。
一是成立内控领导小组健全实施机构。
各单位主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。
二是全面系统分析单位经济活动风险。
首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。
对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。
三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。
根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定《单位内部控制规范手册》。
四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。
明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。
(四)监督检查阶段(20xx年10月)
1.加强内控制度的监督与评价。
充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，由纪检_门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善《单位内部控制规范手册》。
每年至少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。
内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改。
整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。
2.实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。
3.区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。
四、保障措施
(一)强化组织领导
在单位负责人的带领下，成立领导小组，做好工作部署通过进度跟踪、指导督促等，确保单位内控工作顺利进行。
(二)加强监督检查
区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。
内部控制工作的经验做法及取得的成效
本年来，我校组织相关人员认真实施了学校的财务收、 支管理工作和学校内控制度工作，我们严格按照文件规定的 要求，逐项开展，现将工作情况报告如下：
一、我校内部控制工作的经验做法 1、财务内部控制制度建设和执行情况 我校能严格按 照上级财政部门，开展财务活动，在每项经济事务中，能依 照财经纪律、法规制度办理。
一、是建立健全了学校财务管理内部控制制度。严格执 行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项 的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。
二、是建立了财务管理人员控制责任机制。在每一项财 务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职， 共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有 序、高效地运转。
三、是财务人员岗位职责明确。要求在工作中，严格按 照财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则 办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发 生。
四、是强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。
五、是学校实施了财务收支内部审核制度，教代会加强
了对学校财务收支的审核力度。
六、是坚持学校财务定期公示。
1、通过学校制度建设与实施，极大地提高了财务管理
人员的政治素质与业务素质，增强了财务管理意识，正是如 此，我校的财务管理工作在制度和法规的约束下，操作规范。
2、财务收支管理建立各类会计及相关人员的岗位责任 制，明确各岗位的职责和权限合理设置岗位，坚强制约和监 督，建立健全收费和支出管理制度。
3、收入管理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款、 事业收入。1）、学校严格执行上级的收费规定。近年来，在 收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用 符合国家规定的合法票据。除此之外，学校没有向学生收取 其他任何费用。在收费时，实施“收支两条线”的管理规定， 没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。2）、 学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入 都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。
3）、学校的一切收入均按要求入帐。严格按照会计法规和制 度执行，进行统一管理和核算。从而规范了学校资金运作行 为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用 资金的隐患,提高了资金使用效率。
4、支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他 活动发生的各项费用。1）、学校能根据年初支出预算开支经
费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。严格按照学校 经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。没有随意扩大 开支范围、提高开支标准的现象发生。在经费的列支中，外 出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单 位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。2）、学校办 公用品的采购均由学校总务处负责，大宗物品的采购均按程 序办理。3）、所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、 领导签字审批。从而杜绝了支出无序操作，确保了资金合理 使用 4）、在经费支出过程中，所有原始凭证合理、合规，做 到了内容真实、完整，凭证合法，手续齐全。
5、资产的管理合理设置岗位做到不相容职务分离，出 纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账 目的登记工作，出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机 的能力。
学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。
财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专 项管理制度。所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库 登记、使用、维修、处置等制度执行。每年定期对固定资产 进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批， 做到了帐帐相符，帐物相符。
通过自查，学校的资产管理 规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。
学校的往来资金入账处理手续完备及时。对财政的专项资金 能按照资金的用途用好、用实。
七、工作中取得的成效，本年来学校内部控制制度和 财务收支管理工作取得了很好的效果。
1、是领导高度重视，对这项工作思想认识到位，工作 措施到位。
2、是在学校内部控制制度和财务管理方面，工作实在， 各项制度基本健全，并能得到很好的落实。保证了学校教育 教学工作的正常运转，不断提高了学校的办学质量。今后， 我们将进一步严格执行财务管理的规章制度，完善学校财务 内控的长效机制，努力做好学校财务管理工作，力争再上新 台阶。
随着我国财务体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已势在必行。本文分析了行 政事业单位在基础建设中容易出现的漏洞、问题，对目前的内控制度进行了研究分析，提出 了建立行政事业单位内部控制制度的具体措施。
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通 知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单 位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。试图从建设中出现的问题、目前的控制制
度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。
一、我单位内部控制存在的问题 1. 内部控制意识不强，执行力不够 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。一些单位的领 导缺乏内部会计控制理念，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不 够，不重视内部会计控制制度系统的建设，而简单地将财政的部门预算控制等同 于内部控制。有的单位虽建立了内控系统但不尽合理，生搬硬套，没有从自身实 际情况出发。还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度，但却流于形式， 弱于执行。
2. 对内部会计控制的监控力度不够 部分单位没有设立内部审计机构，内部会计控制的执行情况由内部会计控制 执行部门自行监督检查，导致监控力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。
有些单位虽然设立了内部审计机构，但对内部审计工作没有给予足够的重视和支 持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性，主要原因 在于内部审计人员不能认真履行内部审计的职责和权限，不能坚持内部审计的准 则和原则，不能遵循内部审计的基本程序，不能正确运用审计方法，没有如实、 公正地编写审计报告。
3.国有资产使用效率低下，流失比较严重 单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分单位财务部门未建立固定 资产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少;后勤部门只管发放而不清楚资 产价值和实物分布情况;使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理与财 务管理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任不清。部分单位之间互相攀比， 盲目、重复购置资产，加之资产的购建、使用、占用、处置权均在单位，跨部门、 跨单位无法进行资产配置，致使部分资产闲置浪费，发挥不了应有的作用。
二、加强我国行政事业单位内部控制的策略 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部 会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体， 对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负 主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的 “第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在 内部控制方面的培训学习。
2.建立健全内控制度 《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健 全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产安全稳定”。不能用一 般财经法规替代内控制度。要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范 建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报 销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自 控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组 织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任 到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。
3.加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有 效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度 作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现 内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新 问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态， 防止经济违规;把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任制，加强监督与 奖惩制度，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。
有条件的单位均应建立内部审计机制，保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。
4. 提高人员素质 单位内部控制的成败关键在于公务员素质的高低程度，其素质控制的目的在 于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控 制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、 法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险 监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中 潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化， 内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。
行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点，特别是在社会 主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也面临着新的挑战，因此内 部控制制度的健全也显得犹为重要。
三、在积极探索实践的过程中，我们深深感受到内控机制建设是一项系统工 程，做好这一系统工程需要用系统的方法来推进。我们的体会是：
1，领导带头全员参与是前提。内控机制建设涉及面广、系统性强，涉及到 各个部门、各个岗位和每一位工作人员,全局上下必须形成齐抓共管的工作格局。
区局主要领导高度重视内控机制建设工作，带头落实内控机制建设的相关责任， 积极承担风险防范第一责任人的职责，在整个内控机制建设中全程参与、全力推 动、全面保障，从而带动其他班子成员和各部门自觉履行风险防范的分工职责。
纪检_门作为具体牵头部门负责组织协调,制定实施方案,协助党组具体分解 和落实内控任务,并对内控机制运行过程进行监督、考核和评价。各相关部门积 极参与配合,制定相关工作制度,梳理工作规范,落实具体内控工作任务，共同发挥 内控机制的作用。
2，健全制度规范流程是核心。我局根据税收法律、法规和税收规范性文件, 立足岗位和自身职责，对地税人员每一项行政行为都进行梳理、分析和研究,制 定出统一的工作流程,使所有的工作行为都有法可依、有章可循。紧紧围绕“两权” 运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的 经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。建立起一系列既有实体性内容,又有 程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理, 形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,逐 步把内控机制建设引向深入。
3，动态管理跟踪考核是关键。在探索与尝试中，我们逐渐清晰地认识到：
内控机制建设不是编几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张
流程图表，然后束之高阁，就算建立了内部控制体系，它是一个动态的监控平台， 不同时期有不同的防控重点，必须建立一套严密、完整的评议考核机制。在考核 评价中我们以风险点监控为抓手，在个人自查、分局初评的基础上，设计了面向 全局的内控机制考核评价表，从一般要素、重点要素、关键要素三个方面进行考 核评价。逐步形成较为完整实用的考核评价体系，有效提高内控管理质量、效率 和水平。
为推进重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：
一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。
我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。
二、自查情况。
（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展带给了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间务必到达5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。
（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未到达5年。
（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基矗。
xx县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。
根据区委办《关于对各党(工)委(党组)开展党内法规制度建设情况进行督查的通知》(江办通[20_]73号)文件要求，我局及时开展自查，不断完善局党组党内法规制度建设，现将相关情况汇报如下：一、加强组织领导，完善工作机制我局党组深入学习贯彻_新时代中国特色社会主义思想和系列讲话重要精神，特别是关于制度治党、依规治党的重要思想，切实增强推进党内法规制度建设的责任感和紧迫感。一是按照区委全面落实加强党内法规制度建设的部署要求，及时成立了_阳江市江城区司法局党组党内法规工作领导小组，不断加强党内法规和规范性文件专门工作队伍建设。二是制定了《江城区司法局文件印制标准》，严格规范文件印制格式，有效地提升了行政效能，进一步完善我局党内法规制度建设。三是按照《关于报送党内规范性文件格式标准的通知》(江办通[20_]38号)文件要求，我局制定了本部门党内规范性文件样式，并及时向区委办报备。二、做好报备党内规范性文件工作根据《_阳江市江城区委办公室关于做好党内规范性文件报送备案工作的通知》(江办发[20_]33号)文件要求，我局及时开展自查，对照规范性文件范围标准，结合工作实际，我局暂未印发规范性文件。三、存在问题及整改措施一是是党内法规制度不够完善。目前，我局的党内法规建设工作仍处于初步阶段，“碎片化”情况明显，没有系统完备的工作机制和制度。二是广大党员干部的制度意识不够强。下一步，我局将着力完善党内法规工作机制，进一步健全工作机构，明确工作职责，安排专人负责党内法规建设工作;建立健全考核评价机制，对规范性文件制定、报备、清理等工作进行考评考核。
一、组织机构控制方面执行情况
在组织机构控制方面，目前我局下设办公室、监管股、异地就医股、审核股、信息股、计财股等“五股一室”，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确；建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确；建立了《业务办理流程》；对各项医保业务的操作规程进行了明确，建立了限时办结制度，做到业务限时办结，权责关系明确；严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确；落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建设、执行，我们做到了有章可偱，为内部控制的整体打下了坚实的基础。
二、业务运行控制情况
在业务运行控制方面，注重突出了医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，加强定点医疗机构管理，严格待遇报销支付，我局专门成立了监管股，配备了懂业务、讲原则、敢于较真的同志到监管股工作，全时对各定点医疗机构进行监控。同时，我们还认真组织学习整理了上级部门关于业务规范管理方面的文件和操作步骤，加强了业务知识的学习和交流，严格操作规范，实行了程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。
三、基金财务控制情况
在医保基金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，按照医保基金的管理政策，严格执行“财务制度”管理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整、准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，基金账户开设符合规定，做到了账账、账表、账单相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会计制度要求。
四、信息系统控制情况
五、内部控制与监督情况
我局严格按照相关要求建立内部控制制度，经常不定期围绕基金支出、管理、监督的各个环节，深入查找问题，检查医保基金监管政策法规执行情况，内控制度是否健全，管理是否规范，有无违规操作甚至侵害基金等各方面的问题，对于发现的问题我们及时进行了整改，性质严重地我们及时上报人社局党委，进行一步提高维护基金安全的自觉性，从源头上防范风险。
一、动员部署
1、认真组织学习《行政事业单位内部控制规范》和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，对我办系统贯彻实施《内控规范》工作进行全面动员部署，要求全体人员按照《行政事业单位内部控制规范》目标和原则，规范工作与管理，完善单位内部控制建设。通过学习使全体人员认识到实施内控规范是落实党十八大精神的重要举措，是推进财务管理规范化、科学化的积极实践。它可以提升单位财务管理水平，提高财政资金的使用效益。
2、部署机关和下属单位认真贯彻落实。一是要求各单位在单位层面须建立决策、执行和监督分离的机制，即决算过程、执行过程和监督过程相互分离、相互独立、相互影响和制约；二是在业务层面各处(室)、单位须梳理管理流程和经济活动的业务流程，明确各项业务的目标、范围和内容。建立机关工作人员廉政风险防控登记表，明确岗位职责、廉政风险点、防控措施及风险等级、责任人等；三是要求各处(室)、单位抓好内控制度执行，将内控制度落实到每个岗位，落实到工作的全过程，真正把权力关进制度的“笼子”。
二、完善组织机构
加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以办主要领导为组长、分管领导为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由一把手亲自抓、分管领导具体抓、部门领导配合抓、层层抓落实的组织架构。
三、具体实施方案
我办通过梳理流程完善程序，建立了以防范风险管理为核心，以控制手册和评价标准为主的方案，具体包括为：一是建立权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系；二是合理保证单位经济活动合规合法，有效规范本单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、合同控制等各类经济活动等内容的控制方案；三是确保资产的安全完整和有效使用的控制方案；四是保证本单位财务信息的真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持的控制方案。
四、主要做法
加强控制环境是我单位实施内控基础和核心，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。我办通过制定行为准则和各项规章制度，对机关干部、职工工作作风、工作纪律、组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定，确保内部控制的有效性，重要业务流程得以有效运行。具体如下：
1、在预算管理方面。一是建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；二是严格经费开支预算管理，按照专项经费的原则、使用范围对经费预算进行审覈；三是实施财政支出绩效评价，全程跟踪监控绩效运行，将绩效评价结果作为以后年度预算的重要依据。
2、在财务收支管理方面。一是对出租等非税收入实行收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理；二是加强支出审批控制，审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批；三是加强支出审覈控制，重点审覈单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
3、在政府采购方面。一是加强对政府采购预算与计划管理，按照已批覆的预算安排政府采购计划；二是加强对政府采购活动的管理，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息，指定专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，妥善保管政府采购业务相关资料；
4、在国有资产管理方面。一是国有资产日常使用管理，规范资产验收入库、账卡登记、领用交回、保管维护和损失赔偿等工作程序；二是建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。
五、存在的问题
1、预算控制比较薄弱。有时预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，削弱了预算的约束控制力。
2、固定资产控制薄弱。实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的采购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
六、意见与建议
良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。单位有些干部、职工对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。因此，建议在今后的工作中：一是要认真学习财政部制定的《行政事业单位内部会计控制规范》，提高对实施内部控制观念认识，发挥内部控制制度应有的作用；二是要建立健全内控督促检查与考覈评价机制，将其纳入各处(室)、单位年度目标责任和党风廉政建设考覈之中；三是加快内控信息化建设，将内控措施固化与办公自动化系统之中。
为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会[20xx]21号，以下简称《内控规范》)、上海市《关于印发的通知》(沪财会[20xx]52号)文件要求，结合本区具体情况，制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。
一、充分认识实施《内控规范》的重要意义
内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。
二、《内控规范》的主要内容
(一)基本概念
内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
(二)适用范围
《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各_机关、人民团体和事业单位经济活动的.内部控制。
(三)实施目标
行政事业单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
(四)主要内容
根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。
单位层面的主要内容:
1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
2、内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。
4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。
5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。
6、其他情况。
业务层面的主要内容:
1、预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。
2、收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
3、政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
4、资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。
5、建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
6、合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况;是否建立合同纠纷协调机制。
7、会计控制情况。包括会计凭证、账簿、报表审核;会计凭证填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。
8、其他情况。
(五)建立和实施内部控制体系的步骤
行政事业单位应当根据《内控规范》的要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施。建立单位内部控制体系的具体工作步骤:
1、梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节;
2、系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略;
3、根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;
4、督促相关工作人员认真执行。
三、工作推进措施和办法
(一)建立联合推进的工作机制
区财政局、监察局、审计局对本区《内控规范》的贯彻实施工作负责，统筹部署，联合推进，扎实做好宣传、培训、指导等工作。各镇人民政府、各街道办事处及各预算主管部门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹安排和具体部署，明确职责，认真组织实施，扎实做好《内控规范》施行的各项工作。
(二)加强宣传培训
各单位应广泛宣传实施《内控规范》的重要意义，不断增强单位负责人对内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，使风险管控理念深入人心，为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础，培养良好的内控意识和内控环境。开展单位内控培训，使财务部门和内控牵头部门准确把握内控基本原理及实施要求。同时，将《内控规范》作为20xx年及以后年度行政事业单位会计人员继续教育的重点，进行普及性和持续性的培训学习。
(三)有序推进内控建设
各单位按照《内控规范》的要求，结合自身实际情况，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。
(四)构建考核验收体系
按照谁主管、谁举办、谁负责的原则，分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到具体部门及个人，并纳入岗位职责范围进行考核。同时，强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督，不断完善内控制度体系建设。
四、实施的步骤和时间
各单位要高度重视，根据本单位实际，组织协调相关职能部门研究制定切实可行的内控规范实施方案，并严格加以落实，确保各项工作的顺利实施。实施内控规范应按以下阶段分步推进:
(一)前期准备阶段(20xx年1-2月)
各单位作为内部控制建设主体，应将《内控规范》实施作为“一把手”工程，明确牵头部门，落实职责分工，开展《内控规范》宣传培训，营造良好的内控环境，并研究规划运用信息化手段加强内部控制的方式方法。
(二)试点阶段(20xx年3-5月)
为确保《内控规范》顺利实施，选择区财政局、区监察局、区审计局、区教育局、方松街道社区卫生服务中心、水务建设质量监督站台以及九亭镇、新桥镇率先进行试点。通过试点工作，及时发现问题，总结试点经验，为本区全面实施《内控规范》提供可借鉴的经验和模式。
(三)全面实施阶段(20xx年5-9月)
各单位认真梳理各类经济活动的业务流程，明确业务环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流程，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效衔接，制定完善单位层面、业务层面内控制度。一级预算部门应以正式文件形式通过内控制度并严格执行，同时将文件抄送同级财政部门备案。20xx年底，区本级各行政事业单位要全部完成内控规范推行工作，在街镇进一步扩大内控试点范围。
(四)验收评价总结阶段(20xx年9-12月)
各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，并形成单位内部控制自我评价报告。各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门负责对所属单位内控建设及执行情况进行检查验收。
五、贯彻实施《内控规范》的工作要求
(一)加强组织领导
各镇人民政府、各街道办事处、各预算主管部门要充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，建立有效的工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，研究制定切实可行的内控规范实施方案并严格加以落实，努力形成“领导模范带头，人人遵守内控”和“内控面前无例外”的内控工作氛围和机制。
(二)形成制衡机制
在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制:一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行;二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。
(三)强化内外监督
内外监督是内控规范的要素之一，也是《内控规范》得以贯彻执行的重要保障机制。一是行政事业单位要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，内部监督部门与内部控制建立、实施部门保持相对独立。二是财政、监察、审计部门要对行政事业单位内部控制建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。
(四)加强沟通协调
实施《内控规范》是一项政策性和专业性较强的系统工程，各部门各单位要加强沟通协调，深入分析执行情况，及时应对和解决出现的情况和问题。一是财政、监察、审计和预算主管部门要通过专题调研、交流座谈等方式，全面系统了解掌握《内控规范》实施工作进展情况和制度实施情况，做好指导和督促工作。同时，积极探索建立时时监控、及时核查、整改反馈、跟踪问效的内部控制评价工作机制，使《内控规范》在行政事业单位内部管理中切实有效执行，并持续发挥作用。二是各行政事业单位要加强联系与信息沟通，在认真领会《内控规范》精髓，全面学习《内控规范》内容的同时，积极向财政、监察、审计部门及预算主管部门反馈情况，提出意见与建议。
一、自身行为
本人爱岗敬业，未曾参与民间借贷，未充当资金掮客，不存在消费异常、交友谨慎，无不良嗜好，未参与经商办企业，不存在工商企业兼职。
二、内控操作
三、安全工作
我们认真学习了各种案防文件及预案，并进行了安全演习和消防演习，做到一旦情况发生，能够临危不惧，处乱不惊。对进出营业室的人员严格按照规定流程进行审查和登记，正确开启防尾随门。值班守库时，值班人员和住社人员各司其职，认真检查周边环境后，防暴系统和心理防线双重设防，保持极高的警醒度，晚上不允许任何人进入金库，从内到外根治各类案件的发生，绝不弄虚作假。
通过此次自查，我会不断提高对合规工作的认识，主动查找工作中的风险隐患，学习各项内控和安防的文件精神，绝不弄虚作假，若发现同事有不合规的行为，会及时善意提醒，发现有重大问题，会及时上报，确保日常工作的安全、有效运行和信用社的稳健发展。
单位内部控制工作的经验、做法及取得的成效
单位内部控制工作的经验做法及取得的成效一 根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20_〕24
号，以下简称《指导意见》)要求，行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内 部控制规范(试行)》(财会〔20_〕21 号，以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控 制自我评价工作,并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照《行政事业单 位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔20_〕1 号，以下简称《管理制度》)编制内部控制 报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好地发挥信息公开对单位内部控制建设的促进 和监督作用，省财政厅下发了《湖南省财政厅关于开展 20_ 年度行政事业单位内部控制报 告编制工作的通知》(湘财会函〔20_〕2 号)，要求所有行政事业单位必须编制 20_ 年度行 政事业单位内部控制报告。为贯彻落实省财政厅的工作部署，现就我市行政事业单位编制 20_ 年度内部控制报告有关事项通知如下：
一、工作目标 开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥 内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的 重要作用。
二、总体要求 (一)高度重视，精心组织。各县市区，市直各单位要提高对单位内部控制报告工作重要 性的认识，要把推进内部控制工作列为“一把手”工程来抓，单位主要负责人对本单位内部控 制报告编制工作负总责。要加强组织领导，健全工作机制，强化统筹协调，加大保障力度， 加强内部控制人才队伍建设，为推动本地区、本单位内部控制报告编制工作提供组织保障和 人才支撑。
(二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性 负责。各单位应当在认真学习《指导意见》和《单位内部控制规范》的基础上，按照《管理 制度》的有关规定，结合本单位建立与实施内部控制的实际情况，及时编制和报送内部控制 报告。
(三)加强分析，推动整改。各县市区，各部门要在做好内部控制报告编报工作的基础上， 坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监 督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。
三、报送要求 (一)报送时间 各县市区财政部门应当于 20xx 年 x 月 x 日前完成对本辖区行政事业单位上报的行政事 业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本县市区行政事业单位内部控制报告纸质版和电 子版报送至市财政局会计科。
各市直单位应当于 20xx 年 x 月 x 日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总 工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送到市财政局会计科。
四、其他事项 (一)关于建立内部控制工作联系点制度。为深入推进我市行政事业单位内部控制建设， 根据省财政厅关于探索建立内部控制工作联系点制度的要求，我市将根据 20xx 年底各单位 报送内控总结、内控基础性评价报告和内控手册综合评分情况，在全市行政事业单位中选取
部分内部控制工作开展成效突出的先进单位作为市级内部控制工作联系点，通过对联系点内 部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经验和成果，充 分发挥联系点的示范引领作用，带动我市全面实施《指导意见》和《单位内部控制规范》。
各县市区财政部门应参照省厅工作方式，建立本地区内控工作联系点制度。
(二)关于内部控制报告监督检查机制。根据省财政厅关于加强对各单位内部控制报告工 作的监督检查的要求，我局将开展专项监督检查，抽取一定比例的行政事业单位内部控制报 告，对报告内容的真实性、完整性和规范性以及单位执行内部控制制度进行检查。
(三)报告编制及报送工作中遇到的有关问题，请及时反馈我局。
单位内部控制工作的经验做法及取得的成效二
20xx 年是专员办全面推进工作转型的开局之年，陕西专员办以加强内部控制为基础， 推进工作转型有序开展，不断提高监管成效。
为进一步提高风险防范能力，促进单位健康持续的发展，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件要求，结合本单位管理现状，现制定单位内部控制体系建设工作方案，具体内容如下：
一、总体目标
根据财政部等文件的要求，结合单位发展战略的要求，提高效益，回报国家，人民。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理单位内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖单位的决策层、执行层、作业层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证单位管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现单位发展战略。
二、基本内容
（一）构建以风险管控为导向的内控管理体系对照财政部等出台的《控制规范》和《指导意见》，对单位的内部控制体系进行优化升级，实现内控体系和内控规范的全面接轨。即基于风险管控的基本要求，对现有的单位内控流程进行升级建设；建立适合单位发展的内控管理体系。
（二）构建以内控信息一体化为目标的实施体系以建立科学有效的业务、管理活动内控流程为基础，逐步实现主要内控流程信息化运行。即业务流程风险控制点由“人控”到“机控”，主要管理和业务内控流程能够达到上线运行规划要求。
（三）构建以内控评价为重点的持续改进体系通过内控流程的实际运转，分析评价控制缺陷和薄弱环节，对内控体系存在的不足进行跟踪，提出切实可行的整改方案，直至内控流程符合规范、规划要求。
三、重点任务
（一）完善流程制度体系
1、梳理风险控制流程。在风险评估的基础上，要确定单位业务和管理活动所有潜在重大风险，包括风险名称、风险类型、风险涉及的活动或流程、风险发生的可能性、风险发生后的影响、风险的责任部门等若干要素，要形成风险数据库（风险清单），确定风险的应对策略和控制办法，将风险数据库各风险点的管理和控制体现在业务流程设计中，明确业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。建立基于风险防范的、覆盖企业主要业务和管理活动的标准化流程体系。
2、完善风险控制制度。在流程梳理、流程标准建立的基础上，对现有的制度体系全面整合梳理，对流程涉及单证和文挡的格式、内容、标准进行统一规范。
（二）建立监督评价体系
1、建立内控标准的执行检查体系。包括检查机制、检查责任、检查流程和检查办法。要围绕内控流程标准的关键控制点，根据关键控制点的控制措施和控制责任，设计关键控制点的执行检查办法，配合流程标准，出具内控检查标准。
2、建立内控定期的自我评价体系。结合内控执行检查，定期开展内控自我评价工作，对内部控制设计有效性和执行有效性进行定期评估，并将评价结果与绩效考核挂钩。
3、建立内控的自我调整与完善体系。建立内控标准的动态调整机制，包括调整分析、调整授权、调整审批、调整试运行与调整评价等，保持内控的适应性。
（三）健全内控组织体系
1、健全内控决策组织。明确财政、主管领导等内控决策职责，理顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。顺内控决策机制和决策流程，强化决策责任评价。
2、健全内控管理组织。审计部是单位内控管理组织的常设机构，负责组织内控建设工作。审计部部、财务部、人力资源等是内控建设的责任部门，负责内控建设的具体实施工作。具体内容如下：
（1）审计部：是单位内控体系建设工作的日常组织与协调职能管理部门。组织开展内控评价、履行报告程序。完善单位内部控制体系有效的监督与评价等业务管理方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。
（2）财务部：完善单位财务管理，为单位管理层提供有效、真实、可靠的财务数据分析及风险防控等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。
（3）领导办公室：协调各部门与内控工作机构的信息沟通，设计适应单位发展需要的组织机构和职能，建立规范的计划与考核管理、制度管理、合同管理、法律事务管理、行政管理等管理体系等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。
（4）人力资源部：完善建立与单位发展战略相适应的有特色的人力资源开发与管理体系和开放式的用人机制，建设精干、高效、不断进取的员工队伍，保持单位智力资本的竞争优势等方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。
（5）领导办公室：规划、建设、完善单位技术创新体系，持续提高单位技术创新水平，保持单位技术领先优势，提升单位核心竞争力方面的制度体系建设及流程梳理，并落实内控体系执行情况。
（四）优化内控环境体系
1、优化内控文化。要在原有单位文化的基础上植入未雨绸缪、风险意识等内部控制特征，形成“人人讲内控、人人实施内控、人人受制内控”的内控文化。
2、优化人力资源。要通过培训进修、招聘等手段，培养内控管理人才，做好内控人才储备。
3、流程和组织、制度重整阶段：结合风险评估形成的风险数据库，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。
4、成果提交和验收阶段：完成内控评价自评、手册文档撰写等工作，提供内控最终成果--内控手册。
三、工作小组
单位组建内控体系建设工作小组，各部门要根据内控建设工作方案的要求，全面组织开展相关工作，工作小组成员名单如下：
组长：xxx、xxx
副组长：xxx、xxx
组员：xxxxxxxxxxxx
四、具体时间安排及责任部门：
1、“内控建设实施”启动会xxxx年xx月xx日前召开“内控建设实施”启动会，成立领导小组及工作小组。要求各部门等参加。
2、内控风险评价梳理阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部门工作小组完成梳理内部控制要求及制度体系建设及具体实施情况的差异，工作小组将梳理出来的关键内控点及风险点进行梳理汇总，结合内控要求，对单位制度进行全面清理，完成和领导班子的访谈工作，形成单位内控流程中的风险清单。
3、流程和组织、制度重整阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日结合风险评估形成的风险清单，各个部门根据工作小组的工作安排，进行流程的重新整合与设计，明确关键控制点，形成新的控制流程、组织架构和相关制度。
4、成果提交和验收阶段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小组根据新的控制流程、组织架构和相关制度的执行情况进行内控自评、发现问题，及时修改。形成单位内控手册。
根据_财政部（以下简称财政部）等五部委下发的《企业内部控制基本规范》及中国证券监督管理委员会新疆_（以下简称新疆证监局）《关于做好建立健全上市公司内部控制规范体系工作的有关通知》要求，为进一步加强和规范新疆库尔勒香梨股份有限公司（以下简称公司）的内部控制，全面提升公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司长期可持续发展，制订本工作方案。
一、测试评价依据
公司依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》以及公司《内部控制应用手册》、《内部控制评价手册》等规范性文件的要求，开展内部控制测试评价工作。
二、测试评价范围
按照“以风险为导向、重点关注财报内部控制”的基本方法确定评价范围。纳入20XX年度内部控制评价的范围包括公司及纳入合并报表范围分子公司的主要业务和事项。评价范围所覆盖的重要性水平能够满足并支持公司评价报告的结论性要求。
三、测试评价期间
本年度测试评价的期间为20XX年1月1日至20XX年12月31日，并以20XX年12月31日为内部控制体系是否有效的基准日编制自评报告。
四、测试评价内容
按照《企业内部控制基本规范》的要求， 20XX年度内部控制测试评价内容涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素，贯穿公司层面与业务层面两大核心内容，并重点突出本行业及公司的业务特点及重大风险。
公司在20XX年内部控制测试评价工作的基础上，初步确定20XX年度的内部控制测试评价内容重点为：公司治理、发展战略、全面预算、资产管理、人力资源、投资、资金营运、采购业务、担保业务、财务报告、合同管理、信息披露、信息系统、内部审计等。
按照《内部控制评价指引》和公司《内部控制评价手册》规定的程序、方法和标准，对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查，确定内部控制测试评价的基本内容。对于已经确认为设计无效的控制措施则无需再测试其执行有效性，而应当选择其他可以实现控制目标的替代控制措施进行测试。
本年度内部控制测试评价的具体内容，在公司层面主要为控制环境方面、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等主题；在业务层面主要通过重要会计科目和披露事项的确认，依次确定重要业务流程、确认和记录相关的财务报表，最后确认重要风险和关键控制。
五、测试评价组织
20XX年度内部控制测试评价工作由公司董事长负责，审计部牵头，组织各部门熟悉公司经营业务活动的骨干人员及中介机构工作人员组成内部控制测试评价工作组，具体实施内部控制测试评价工作，审计委员会对内部控制测试评价工作进行监督和审查。
六、测试评价方法
内部控制测试评价工作组，按照“以风险为导向、重点关注财报内部控制”的基本方法，组织实施内部控制测试评价工作。
内部控制测试评价工作采用询问、现场测试、专题讨论、实地查验、比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体对象和内容，依照公司《内部控制评价手册》中拟定的评价工作底稿进行填写，在汇总测试工作底稿后，结合公司董事会讨论并审批通过的内部控制缺陷认定标准，从定性和定量两个角度合理评估公司内部控制是否存在设计缺陷和运行缺陷，并据此编写《20XX年度内部控制评价报告》。
七、工作计划和时间进度
20XX年度，内部控制测试评价分为半年度和年度两个阶段进行。半年度测试中发现的缺陷应当及时进行整改，并在年度测试时进行整改测试，以证实相关控制的有效性。
在每次测试评价工作展开前，由内部控制测试评价工作组负责编写《测试评价工作计划》，并向项目组成员明确测试目标、测试范围、测试内容、测试期间、测试依据、测试质量控制等要求。
1、制定测试评价工作计划，确定工作的具体时间和人员分工，制定内部控制缺陷的评价标准。
完成时间：20XX年8月、20XX年1月
责任人：总裁季伟
2、组织实施测试评价工作，编制测试评价工作底稿，对发现的缺陷进行评价，编制缺陷汇总表及测试评价分析报告，同时提出整改建议。
完成时间：20XX年8月、20XX年2月
责任人：董事会秘书、副总裁康莹
3、公司统一部署整改工作，落实整改措施，调整并优化流程，新增或修订制度。整改完成后，在中介机构的帮助下检查整改效果。
完成时间：20XX年9月、20XX年3月
责任人：董事长刘建文
4、根据整改结果，编制内部控制评价报告并提请董事会审议。
完成时间：20XX年9月、20XX年3月
责任人：董事会秘书、副总裁康莹
5、按照要求披露内部控制评价报告。
完成时间：与20XX年年报同时披露
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围
20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各_机关、人民团体和事业单位（以下统称单位），全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：
（一）组织发动（20xx年5月）
20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范（试行）》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。
（二）各单位内控规范建设（20xx年5月——20xx年10月）
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：
1、准备阶段（20xx年6月底前完成）
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2、建设阶段（20xx年10月底前完成）
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：
（1）流
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