2023-07-05
2023-06-18
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2023-06-29
2023-03-19
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安财审[20_]0123号
致：本钢板材股份有限公司董事会
安达信·华强会计师事务所(以下简称“我们”)接受委托，审计了本溪钢铁
(集团)有限责任公司第二炼铁厂(以下简称“该厂”)于二零零零年十二月三十
一日的资产负债表和截至二零零零年十二月三十一日止年度的利润表和现金流量表。
编制会计报表是本溪钢铁(集团)有限责任公司(以下简称“该公司”)及该厂管
理阶层的责任，我们的责任是依据我们的审计对上述会计报表发表意见。我们的审
计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合该厂
的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合xxx《企业会计准则》和《股份有限
公司会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了该厂于二零零零年十二
月三十一日的财务状况及截至二零零零年十二月三十一日止年度的经营成果和现金
流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
本专项报告仅供该公司拟向本钢板材股份有限公司(以下简称“贵公司”)转
让该厂权益并就 贵公司本次发行新股作参考用途，不得用作任何其他目的。
安达信 华强会计师事务所 中国注册会计师
中国 北京 孙宜
二零零一年四月二十一日 中国注册会计师
肖庆华本溪钢铁(集团)有限责任公司第二炼铁厂
于二零零零年十二月三十一日的资产负债表
(以人民币元为货币单位)
附注四 二零零零年
十二月三十一日
资产
流动资产：
货币资金 1 18,249
应收帐款 2,458
其他应收款 2 2,033,698
减：坏帐准备 -
应收款项净额 2,036,156
预付帐款 3,13 42,638,280
存货 4 127,002,980
流动资产合计 171,695,665
固定资产：
固定资产原价 5 929,179,949
减：累计折旧 5 (695,948,351)
固定资产净值 5 233,231,598
在建工程 6 1,344,306,844
固定资产合计 1,577,538,442
资产总计 1,749,234,107
附注四 二零零零年
十二月三十一日
负债及所有者权益
流动负债：
短期借款 7, 13 806,920,000
应付帐款 10 9,673,252
应付福利费 620,588
其他应付款 10, 13 84,702,567
预提费用 489,028
一年内到期的长期借款 8, 13 100,000,000
流动负债合计 1,002,405,435
长期负债：
长期借款 8, 13 300,000,000
负债合计 1,302,405,435
所有者权益：
上级拨入资金 11 446,828,672
所有者权益合计 446,828,672
负债及所有者权益总计 1,749,234,107
法定代表人：张营富 财务负责人：李宇 会计主管人员：徐铁伟
附注乃本会计报表的组成部分
本溪钢铁(集团)责任有限公司第二炼铁厂
截至二零零零年十二月三十一日止会计年度的利润表
(以人民币元为货币单位)
附注四 二零零零年度
主营业务收入 13 3,245,627,166
减：主营业务成本 13 (2,922,997,698)
主营业务税金及附加 9 (40,455,855)
主营业务利润 282,173,613
加：其他业务利润 116,824
减：管理费用 (25,279,444)
财务费用 12 (133)
营业利润 257,010,860
加：营业外收入 14,248
减：营业外支出 (929,318)
利润总额 256,095,790
减：所得税 9 (97,742,309)
净利润 158,353,481
法定代表人：张营富 财务负责人：李宇 会计主管人员：徐铁伟
附注乃本会计报表的组成部分
本溪钢铁(集团)有限责任公司第二炼铁厂
截至二零零零年十二月三十一日止会计年度的现金流量表
(以人民币元为货币单位)
二零零零年度
经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 50,130,726
收到的其他与经营活动有关的现金 3,762,261
现金流入小计 53,892,987
购买商品、接受劳务支付的现金 (13,100,097)
支付给职工以及为职工支付的现金 (2,898,209)
支付的其他与经营活动有关的现金 (37,878,518)
现金流出小计 (53,876,824)
经营活动产生的现金流量净额 16,163
投资活动产生的现金流量：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 -
投资活动产生的现金流量净额 -
筹资活动产生的现金流量：
借款所收到的现金 -
收到的其他与筹资活动有关的现金 -
现金流入小计 -
偿还债务所支付的现金 -
偿付利息所支付的现金 -
现金流出小计 -
筹资活动产生的现金流量净额 -
汇率变动对现金的影响 -
现金及现金等价物净增加额 16,163
二零零零年度
不涉及现金收支的投资和筹资活动： -
将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 158,353,481
加：固定资产折旧 28,097,725
待摊费用的减少 685,793
财务费用 133
存货的增加 (26,460,386)
经营性应收项目的减少 39,366,909
经营性应付项目的减少 (200,027,492)
经营活动产生的现金流量净额 16,163
现金及现金等价物净增加情况：
货币资金期末余额 18,249
减：货币资金期初余额 (2,086)
现金及现金等价物净增加额 16,163
法定代表人：张营富 财务负责人：李宇 会计主管人员：徐铁伟
一、审计报告的撰写必须强化风险意识
任期经济责任审计与其他常规审计相比最明显的特点是审计对象的特殊性，审计内容的一体性，审计程序的规范性等特点。相应地任期经济责任审计所受各种因素的影响也较多，审计质量难以全面保证，审计潜在的风险比较大。因此审计人员必须强化风险意识，提高经济责任审计的质量。从审计的实践看，这种潜在风险的考虑应该在审计报告中有所表述，即是要表述审计机关对审计结果承担责任的前提条件或需要说明的情况。由于各个审计项目不同，对审计结果所承担责任的前提条件或需要说明的情况也不一样，归纳起来主要有如下几种：
（一）被审计单位承诺情况。按照广东省经济责任审计工作联席会议办公室的要求，被审计单位要向审计部门提供承诺书，主要对所提供会计资料的真实性进行保证。因此审计报告应对被审计单位的有关承诺情况进行说明，以避免因被审计单位的会计资料不真实而承担审计风险。
（二）重点审计范围。按照两个暂行规定的要求，任期经济责任审计是要对被审计者整个任期的财政财务收支等有关情况进行审计，而实际工作中往往难以做到。一方面有的被审计者的任期较长；另一方面任期经济责任审计临时性强，时间要求紧。因此在具体的操作中，审计人员有时不可能对整个任期进行审计；可能重点选择被审计者任期的后几年或根据具体情况选择几个重点年度进行审计；而对其他的年度采取抽查或针对有关问题进行追溯审计的方式。这种情况下审计报告不可能全面对所有的经济责任及经营业绩进行认定或评价，因此审计人员在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。
（三）重点审计内容。根据两个暂行规定的要求，任期经济责任审计应当通过对被审计者所在部门、单位财政财务收支的真实、合法、效益情况审计或通过对被审计者所在企业资产、负债、损益的真实、合法、效益情况审计来实现。但这里所说的真实、合法、效益涉及的审计内容非常多，也较复杂，审计不可能面面俱到。如企业存货是否需要盘点，应收账款是否需要函证、下属企业是否要全面审计等，都是要根据实际的情况来确定是否进行，或者运用统计抽样的办法查实。这种情况下审计人员要对被审计单位资产、负债的真实性认定就存在一定风险，因此审计报告对审计的重点内容应该加以说明。
（四）利用其他部门的审计结果情况。考虑到任期经济审计的效率问题，审计人员在撰写审计报告时往往会利用其他部门的审计结果。如利用纪检xxx门、社会中介组织、主管部门、内审等对被审计单位的审计结果，对此审计报告也应加以说明。
（五）对未涉及的事项及对其他有需要发表保留意见的事项要有说明。
只有对上述的有关情况在审计报告中加以说明，审计报告所反映的审计结果才会更加真实，其他部门或领导对审计结果的利用就会更加客观科学。
二、审计发现问题的表述要属性化
由于任期经济责任审计的一个重点是要对被审计者应负的经济责任进行认定，而这种认定必须要有理有据。因此在审计报告中对发现问题的表述一定要突出问题所具有属性，即对该问题的表述要突出是具有主管责任或是直接责任的特点。在具体操作上要根据《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行》和《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法（试行）》中对直接责任、主管责任的界定进行。但在实际工作中，我们常发现一些审计报告对问题的表述往往是“某年某月你单位发生什么经济事项，违反了财经法规那一些”，然后认定被审计者对该问题应负什么经济责任。显然这种表述对直接责任或主管责任的认定缺乏科学的依据。
三、高度重视任期经济责任审计评价
审计评价是领导干部任期经济责任审计的一个重要内容。评价的质量如何直接关系到党和政府对干部的监督和管理，影响到党和政府对干部使用的导向问题；也关系到任期经济责任审计作用的最终实现，因此必须高度重视。由于两个暂行规定没有制定具体的评价指标体系及标准，在审计实践中对被审计者经济责任的评价出现了一些偏差，主要表现为：
（一）审计评价及事不及人。由于任期经济责任的风险较大，一些审计人员害怕承担风险，只对被审计单位的财政财务收支状况进行评价而没对被审计者在任期内的工作状况，遵纪守法的情况进行评价或者只反映被审计者任期内所存在的问题，而没有对所存在的问题的性质、严重程度、后果及被审计者对这些问题所负经济责任进行评价，造成评价主次不分，背离任期经济责任审计的目的。
（二）审计评价超出审计范围。任期经济责任审计是加强对领导干部监督管理的一种重要手段，而不是全部手段。因此，审计对被审计者的评价，不可能面面俱到；只能从经济责任的有关内容进行。但在实践中有的审计报告总想全面评价被审计者的功过是非，从而超越被审计单位财政财务收支真实、合法、有效及相关的经济活动范围，把不属于经济责任的评价的内容加入其中，过多涉及其政治思想和工作事务。比如：“在任职期间，工作勤恳，充分发扬民主精神，为单位的发展壮大做了大量工作”或“在任职期间，被评为先进文明单位”等等，使审计评价脱离了“经济责任”的范畴，增加了审计的风险，事实上也是不科学的。
王会娟 河南省平顶山市财经学校 在成都工业职业技术学校三个月的国培学习即将结束。很荣幸能和来自全国各地的同行精英们在一起学习和交流，得到同行专家教授及成工职校各位名师的谆谆教诲，对于我们来说，确实是一个非常难得的学习机会。
三个月的学习,无论是在职业教育的理念和教学方法方面，还是自己的专业技能方面都有了很的提高，使我更加全面地了解学习了不少的有关职教前沿的知识和系统的物流知识，吸收了各兄弟学校成功的办学经验，更新了自己的教育教学观念，开阔了自己的眼界，感觉收获很。现将这三个月来的学习感受做汇报如下：
一、 聆听专家名师讲座，更新教育观念，净化了心灵。
首先是四川省职教专家罗宪的讲座让我们初来乍到的学员对四川乃至全国的职教现状有了更深的了解，对我国职教的发展方向更清晰的认识，对即将开始的国培有了更多的期待。成都工职校党书记马雄则是从哲学的角度更高层次对职业教育的规律做了深刻的阐述，他的讲座层次分明，逻辑清晰，让我们所有的学员都聚精会神，叹为观止。遵循职业教育的规律，更是详尽全面的让我们学会了如何正确看待和评价职业学校的毕业生。其实中职毕业生就是我们职教教师的作品，我们首先得明白什么样的毕业生才是我们的合格优秀作品。
有什么样的人才观就决定了我们在实施教学过程中的方法，手段。成工职校校长廖德斌更是从亲身经历出发，成工职校的发展历程以及所取得的荣誉让我们见识了真正的国家发展中职示范学校。精诚团结的领导班子，和谐奋进的教师队伍，先进的教学设备，规范的校企合作，严格有序的教学管理等等让我从内心震撼！夏金星教授所做的《对考试不利群体的认识和转化策略》报告，把鲜活的实例融入生动幽默的讲解，让我的心灵为之一震，对所谓的“差生”有了同情爱怜之心，觉得自己与一名优秀的中职教师相差甚远。四川农业学的包昆锦教授所做的关于《职教教师科研及专业课课程开发》让我对自己的薄弱环节论文写作有了清晰的步骤和方法。另外教育部职教专家宁锐处长《关于职业教育体系建设和示范学校建设》的讲座让我对行业企业，校企合作，产教结合，理论实践一体化，专家能手进课堂有了更新了教育理念，对自己的职业生涯有了更合理的规划。
十年的教学生涯，让我已经慢慢倦怠，我已不知道从什么时候开始，自己变的除了爱抱怨，还是抱怨。抄不完笔记，频繁的检查，刻薄的制度，一项又一项的任务以及家长的难缠，学生的愚笨，领导的不理解，等等、等等。都是那么沉重，沉重的令人窒息。我早已像一台机器，不再有灵感。把教师当成了一种职业，一种谋生的职业。对工作有的是厌倦之意，不平之心，黯淡之境。可通过这几天的培训，让我能以更宽阔的视野去看待我们的教育工作，让我学到了更多提高自身素质和教育教学水平的方法和捷径。“爱”是教育永恒的主题，我们知道了怎样更好地去爱我们的学生，怎样让我们的学生在更好的
环境下健康的成长。总之，他勉博的学识，睿智的思想，笃实的精神，对教育的热爱都融入在生动精彩的讲座中，深深地影响和感染了我。我从专家教授们的课程讲座中感悟到，教师的价值在于内外兼修，在于人格与专业的共同提升，在于对教育的激情和对教育的执着与忠诚。
二、 学习专业知识，提高专业技能 作为一名初学者，我对物流管理是零基础。
孙璐老师所讲的《仓储与配送》，让我渐渐对物流这个专业有了初步的了解，而招商物流集团成都物流公司李羌生总经理的《仓储型企业运作案例分析》仿佛让我对物流有了亲切感，觉得这是一门实践性强，跟生活密切相关的一门科学。在此期间我们学习了叉车的实训操作，并现场观看了成都工业职业技术学校参加省技能赛和国赛物流专业相关项目的演练。我从内心佩服他们学生的娴熟与精炼，同时也为自己感到汗颜！想想自己的水平，平时又能给自己的学生多少有益的指导！？作为职教老师我与成工职校的老师的差距太！《公路运输》授课的赵岚老师，让我看到了老一辈物流职教人的进取意识是多么强，一位50多岁的老教师，亲自制作PPT，把枯燥的课程环节用动画演示，提高学生的学习兴趣。作为80后，我们更应该采用先进的教学手段，采用多种媒体，全方位的展示我们的课堂内容，提高学生的学习兴趣，高效率的传授知识。北京络捷斯特科技发展公司的安晓经理《物流实训技术》，成工职校的乔子迁老师《4D模拟实训》，四川学的钟胜教授《物流前沿理论》，赵静老师带我们进入《未来超市体验》，所有的这
些课程讲座使我在短时间量了解并初步掌握了物流相关设备及核心课程的理论和实践实训的要点。所有这些使得我们参训老师对本专业的专业发展规划有了更深更高层次的认识。
成工职校教师及行业专家丰富的知识内涵及精湛的理论阐述，使我们的教育教学观念发生了很的变化，更重要的是我们从她们的身上学到了做学问和做人的道理。使我在对自己专业发展有了更清晰的认识，为我立志成为双师型人才指明了方向，也更加坚定了自己服务于职教事业的信念。
三、 积极进行教学演练与实践，提高教学技能，学会了教学思。
对我来说本阶段最的收获是聆听了中国职业学校教学名师龙天才老师对信息化教学设计暨赛的讲解，让我充分认识到信息化教学设计是充分利用现代信息技术和信息资源，科学安排教学过程的各个环节和要素，为学习者提供良好的信息化学习条件，实现教学过程全优化的系统方法。同时龙老师还指出不要为信息化而滥用多媒体，要合理利用，同时给我们举了很多例子，让我受益匪浅。同时我们有幸欣赏全国信息化教学设计赛等奖获得者廖永艳老师的完美的教学设计和精彩的说课，收获颇丰。
其次的收获就是舒晓钧老师给我们上的一节商品学这门课，在讲到商品包装这节课时，舒老师真正的是体现在以学生为主体，老师引导，学生在做中的学思想。她的教学设计真的是堪称典范，教学效果也是相当的显著。这真的是值得我以后在教学工作中慢慢学习，细细体会，逐步改善自己的教学。
总之，本阶段从欣赏名师的讲课流程,到立设计自己的课堂模式;从参照优秀教师的教学设计,到完善自己的教学礁,等等。我真正的意识到教学工作也应该以人为本，求真务实。学生自主选择、自主研读，采用自主、合作、探究方式，致力于学生素养的形成与发展，把课堂真正还给学生，创建真正育人乐园。通过这次培训，我提高了认识，理清了思路，找到了自身的不足之处，对于今后如何更好地提升自我必将起到巨的推动作用。实践必须与理论相结合，就像老师说的“只顾低头拉车，不进行理论学习”是不行的。“国培计划”像一缕春风，荡涤着我们的心灵，像一股清泉，注入了新的活力。我将以此为契机，让“差距”成为自身发展的源动力，不断梳理与思自我，促使自己不断成长。在今后的教育教学实践中，要静下心来，采它山之玉，纳百家之长，注重教学思，在教学中研究，在研究中学习，在学习中思，在思中调整，在调整中提高，走出自己的一路风采。
四、 赴企业顶岗实践，了解专业需求，把握行业前沿。
为了更好的提高中等职业学校教师的实践教学能力，强化专业实践能力的养成，作为负责国培的单位成都工业职业技术学校安排我们深入到招商局物流集团成都物流有限公司和重庆安捷国际运输代理有限公司两家物流企业，进行行业调研，顶岗培训。
在实践期间，我始终保持积极主动、严谨勤勉的工作态度，虚心接受重百物流配送中心管理人员和技术员工的指导和要求；自觉遵守企业各项规章制度，遵守劳动纪律，发挥了团队协作精神，经历了一次深刻的职业道德教育和培训。具体工作中，我与参训老师一起深入
根据《xxx审计法》等法律、法规的规定,审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项,向有关地方、部门、单位进行专项审计调查,并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。而审计机关向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果是通过编写审计调查报告来实现的。因此,在专项审计调查实施结束后如何编写好专项审计调查报告就尤为重要。下面就如何撰写专项审计调查报告,浅谈个人的几点看法:
一、专项审计调查报告的内容和结构
专项审计调查报告应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容,应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法,是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构,就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾,如何罗列调查出的问题,审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当,能使审计调查报告条理清楚。否则,就达不到预定的目的。结合实践经验,专项审计调查报告一般可作如下安排:
第一部分:主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后,就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。
第二部分:主要写审计调查过程和结果。它是审计调查报告的主要内容。写好这部分,是审计调查报告是否有说服力的关键所在。
(一)要叙述被调查事项的基本情况及总体评价
基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息,总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题,依据调查结论,进行评价,做到把握总体、客观适当,充分体现整体性和宏观性。为防止审计风险,尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。
(二)问题的集中、分类和分析
从诸多的调查材料中,寻找带有共性的问题,将其相对集中在一起,按顺序单列起来。反映问题做到主次分明、重点突出,切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。每类问题的表述原则上要先总体、后列举,要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因,分析问题要切中要害,要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质,真正找到问题产生的原因。
(三)解决问题的审计调查建议
要针对具体问题,从根治和控制的角度,提出改革体制、健全机制、完善法规等标本兼治的建议、促进整改和规范等解决实际问题的具体措施。如审计调查中发现某县计生经费投入不到位问题,在写建议时不能简单写出加大计生经费的投入。可以建议政府要建立健全计划生育经费财政投入保障机制,对计生经费支出要分类管理,据实测定,进一步细化预算,这样才能便于采纳,达到加大计生经费投入工作的目的。
第三部分:结尾。主要写清编写审计调查报告的审计机关的名称,并注明报告日期。
二、撰写专项审计调查报告的步骤
(一)整理审计调查记录,分类归类
在审计调查工作结束之前,应对审计调查全过程进行认真的检查和总结,做一番去粗取精,去芜存菁的整理工作,舍弃无关紧要和可有可无的材料,选择具有代表性的事实材料,针对审计实施方案检查审计任务是否完备齐全。如果材料不足,应予补足;证据不充分,应进一步充实;数据未核实的,应抓紧核准;工作底稿不齐,应继续补充,将审定后的材料,按照不同内容,进行分类,归纳。如分成哪些是挤占、挪用方面的,哪些是违规发放奖励、补贴的,等等。
(二)拟订提纲
专项审计调查与其它文章不同,需要靠大量的事实材料说话,在收集和选择整理归类的基础上,可按照问题的主次,统筹安排,确定表现形式,编写较为详细的调查提纲。
(三)起草调查报告,修改定稿
通过资料的整理和提纲的拟订,审计调查的基本内容已经具备,只有用文字组织说明,调查报告初稿也就自然形成。初稿形成后,要经过研究,认真加以修改,尽可能做到完整无缺。
三、撰写专项审计调查报告应注意的几个问题
写好专项审计调查报告是审计程序的重要一环,是对审计调查事项的准确、客观、高度概括和评价,是为领导提供宏观决策的依据。撰写时应注意以下问题:
(一)注意内容和形式的统一
内容决定形式,形式为内容服务。上述谈到的形式,是一般的写法,并非在任何情况下,均可生搬硬套。在审计实务中,会遇到各种各样和意想不到的问题,这就需要采用适合表述各种不同需要的形式。
(二)语言要朴素、简练、确切,结论要有证有据
审计调查报告是应用文,不要用华丽的辞藻和过多的形容词进行修饰,更不能大发议论,进行逻辑推理。
(三)文风要实事求是,法规引用要正确
写审计调查报告,就是要求事实准确,文字表述无误,引用法规正确。发现多少问题,就写多少问题;是什么问题就写什么问题,让事实说话。如:在审计调查时发现计生经费投入严重不足,可以写出以下事实,表明问题的严重:“某县某年应投入计生经费2410万元,实际投入670万元,实际投入占应投入的。”注重把事实说清楚。既防止望风捕影,夸大事实,又要防止大事划小,小事划无。
专项审计调查报告范本
xxxx有限公司XXX:
我们接受委托,对贵公司《》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、管理层的责任
严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下：
1、公司基本情况
贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。
[本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]
2、贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：(下表数据单位至少应精确到元)
图片已关闭显示，差异情况说明: „„
3、《 》项目实施前后经济效益及社会效益
《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月，《 》项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等„„
《 》项目实施后的社会效益反映在: „„
4、审计结论 包括：
1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;
2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款
图片已关闭显示，专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;
3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。
4、„„
附送：《 》项目财务报告附注
图片已关闭显示，附：审计过程中应该注意的几个问题(对项目承担单位的要求)
1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。
2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。
3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。
4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门xxx应该符合相关规定。
5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。
6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。
7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。
本学年第三学期6月24日~6月25日，我参加了专业课程安排的为期两天的模拟实验，主要围绕对审计软件“审计之星”的运用，了解如何利用软件进行审计工作。审计学是一门应用性很强的综合学科，需要理论联系实际，学好审计学不仅要有扎实的理论知识，还要有较强的实践操作能力。
一、实习目的
通过实际操作审计软件，比较系统地练习审计的基本程序和具体方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高记账、算账和查账的实际操作能力，缩短步入社会实际工作的适应期。
二、实习内容
主要熟悉练习“基本信息查询”、“审计工具”、“审计调整”等版块，尤其掌握财务报表定制、主要会计报表比较、报表导出转底稿以及审计计划、现金盘点表的编制和调整分录的填制，并了解审计准备、审计实施和审计终结三阶段包括的具体内容以及“审计预警”、“审计管理”等其他版块，最后对相关需掌握的操作进行测试。
三、实习步骤
（一）教学练习阶段
（二）测试阶段
四、实习心得
经过此次实习，我深刻体会到了信息时代的到来，对于我们所学专业领域来说，不仅会计实现了电算化，同时也可以利用审计软件和计算机来完成审计工作，这使得我们以后从事这方面的工作更容易上手，简化了操作程序，减少了工作量，还提高了效率。
通过对审计之星的操作练习，我初步掌握了记账凭证的审查，各种总分类账、明细分类账的审查，会计报表的审查；逐渐懂得了审计工作底稿的编制；系统了解了内部控制计划的编制和评价；熟练运用了审计工具和审计管理程序。通过审计实务模拟实验，进一步巩固课堂所学的理论知识。在实验中，将理论课所讲的内容与实际操作进行对照，弄清模拟实验资料中重要经济业务的审计实务处理，有关数字的来龙去脉和相互关系，以及完整的核算过程和操作方法。通过操作，提高实际工作能力，掌握了审计实务基本技能。
20xx年10月至12月，我参加了20xx年“国培计划”化学教师培训学习。我带着疑虑和寻找答案的渴望参加了国培，这次国培学习不仅给了我课堂探索的方向，也给了我继续探索的信心和勇气。在国培中，我收获着，进步着。细细回忆品味，通过这次“国培计划”远程项目的培训，为我打开了一扇窗，拨云见日，使我在感悟中豁然开朗。使我提高了认识，理清了思路，学到了新的教学理念，找到了自身的差距和不足。
一、教学观念的调整
在观看远程研修视频的过程中，我感触最深的是：一方面必须改变当前教学的课堂模式，提高课堂效率。传统教育中的教师是权威、常常缺乏对学生应有的尊重和关爱，更缺乏双方的互动与合作。做为新时代的教师在教学过程中要创设丰富的教学情况，激发动机、培养兴趣活跃思维，提升学生的能力引导学生进行参与式、探究式、讨论式、自主合作式、学习的时间和空间，充分激发学生的学习兴趣和潜能，在教学中通过做游戏、讨论、观察、探究、信息搜集多种教学组织形成，创设学生主动参与的教学活动。另一方面是要用我们的爱培养学生的爱，教师要做到“心中有学生”、“爱学生”，即我们通常所说的要关爱学生。这种“爱”并不是口头上说说，要在实际行动和细节中体现出来。对于这个“爱”字我有两个方面的理解：首先作为一个老师，我们应该热爱自己的工作岗位，以认真负责的态度对待 1
自己的工作；其次我们应该要关爱学生，这也是最重要的一点。教育学生，从爱出发。平等的爱，理解的爱，尊重的爱，信任的爱，这些都是老师爱的真谛。不论在生活上，还是在学习上，都要给予学生必要的关心和助。只要有了问题时及时处理，处理的方法得当，注意和学生沟通，学生就会信任你，喜欢你。爱学生，还表现在老师对学生的尊重和信任，以及对学生的严格要求，又要注意对学生的个体差异，区别对待。对成绩比较差的学生，我们老师要采用不同的教育方法，因材施教。师爱要全面、公平。
1、积极加强课程，做课程的实践者。
实践课程的途径是课堂，课堂教学的更新，是对教师这个实践者的严峻考验。在课堂教学中，教师要给学生充分的自学提问、讨论、读书、作业的时间。学生读懂的问题，教师不需要讲解；学生似懂非懂的问题，教师要引导学生读书领悟，让学生分析；学生有问题可随时发问，有不同见解要随时发表；学生实在不懂的问题，教师要给予适当的点拨，点评，指导或精湛的讲解。
2、在教学活动中，教师要当好组织者。
教师要充分信任学生，相信学生完全有学习的能力。把机会交给学生。俯下身子看学生的生活，平等参与学生的研究。教师把探究的机会交给学生，学生就能充分展示自己学习的过程，教师也就可以自如地开展教学活动。这种方式的改变，将导致师生关系的改变，使教师长期以来的高高在上的“传道、授业、解惑”的地位发生变化，教师从“知识的权威”转变到“平等地参与学生的研究”，从“知识的传递者”转变成“学生科学探究的促进者、组织者和指导者”。注重课堂实践和资源整合，运用专家的教育智慧补己之短，通过运用信息技术整合教育内容，推动教育教学的行为的变化。新课程实施的灵活性，让教师觉得难以驾驭教学的行为，课堂教学中表现为过多的焦虑和不安。那么，怎样调动学生的“思维参与”呢？应当创设情景，巧妙地提出问题，引发学生心理的认知，使学生处于一种“心求通而未得，口欲言而弗能”的状态。为此，教师要多给学生做、说的机会，让他们讨论、质疑、交流，围绕某一个问题展开辩论。这样，学生自然就会兴奋，参与的积极性也就会高起来，他们的才智就会得到的提高和发展。
3、在教学活动中，教师要做一个成功的引路人 。
一堂新课开始，教师可通过新课导入的设计、学习氛围的创设，教材所蕴含的兴趣教学因素、课堂内外的各种资源来唤起学生对新知识的兴趣，让学生产生学习的意愿和动力。然后，教给学生探索、发现的方法，让学生会探索、会发现。教师除了必须把动手实践、 2
自主探索与合作交流作为课堂教学的重要步骤外，还需有梯度地精心设计每一个教学目标所涉及的练习题。落实知识和技能的基本要求，着眼于全体学生素质的提高；突出学生的探究活动，注重方法训练；书中包含许多开放性的问题和实践性课题；要联系实际，注重知识的应用，扩知识面；注意人文精神的渗透；形式生动、活泼。
4、教师要进行知识的更新、要学会终身学习
“知识也有保质期。”作为教师，实践经验是财富，同时也可能是羁伴。因为过多的实践经验有时会阻碍教师对新知识的接受，也能一时地掩盖教师新知识的不足，久而久之，势必造成教师知识的缺乏。缺乏知识的教师，仅靠点旧有的教学经验，自然会导致各种能力的下降甚至是缺失，这时旧有的教学经验就成了阻碍教师教学能力的发展和提高的障碍。所以，这种学习、培训，对于一个教师来说，是很有必要的，是很有价值的。
新时代、新知识、新课程都要求教师树立终身学习的目标，实现自身的可持续发展。学习不仅仅只专业方面，要扩充到各个领域，不断的提升自身的修养和素质。首先必须树立终身学习的意识，把不断学习作为自身发展的源泉和动力。其次，教师应把学习贯彻在自己的教学实践中，将学习与实际教学结合起来，努力探索新的教育教学方法。再次，在丰富自身专业知识的同时，广泛涉猎各种社会科学和自然科学知识，从而更好地适应教学的需要，通过总结经验，提高自身，向更完善的目标努力。最后，要充分利用现代信息通讯技术，不断扩学习资源和学习空间，及时了解专业领域以及其他领域的最新发展动态，注重与其他教师和专家的合作探讨，教师要秉承终身学习和教育理念，以适应教育的浪潮。
5、加强新课程教学研究
7月15日，我乘坐公交车出发于早上8：00准时来到广东新锐电子有限责任公司。首先，我经理见了面，肖经理对我的到来表示热烈的欢迎。他向我详细介绍了新锐所销售的产品、服务的对象以及新锐近几年的发展概况等方面的情况。之后，他带领我参观了新锐，对其产品以及各种耗材等进行了介绍。他要求我在实践过程中要主动与新锐的技术员们接触，多动手、多动脑，敢于发问，将书本上学到的东西与实际相结合。由于计算机软硬件发展速度空前，因此对于在实践过程中发现与书本上不同的地方要勇于探索，善于创新。最后他祝愿我在本次实践活动中能够学到更多的东西，取得优异的成绩。同时，为了给自己尽量多的创造动手机会，我还联系了到其它电脑城作为我的实践单位。
到百脑汇商城之后，经理为我介绍了百脑汇电脑城的商家、产品结构和销售情况。接下来的时间，这里的技术员和经理还给我从主板、显示器、CPU到显卡、声卡、内存、机箱电源、鼠标键盘等产品作了一一介绍。他要求我在实践过程中不但要学会如何装机，正确分辨计算机各部件的真伪，操作系统及部分应用软件的安装，还要学会计算机经营，市场调研，社会公关等方面的能力，全方位地发展，真正地达到社会实践的目的。下午6：30，我将第一天假期社会实践暂告一个段落，尽管我累得腰酸背痛，但是我却十分高兴。
从7月22日至7月23日我在所在公司进行社会实践。克服了天气热的不良条件，在公司时学习计算机有关装机、装系统、装应用软件的基本操作、计算机经营、工厂市场行情调查、社会公关等方面的内容。在客户需要时还根据客户要求上门服务，同时这也响应了团xxx、团、全国学联“同人民紧密结合，为祖国奉献青春”的口号。博得了市民的一致认可。为了保证我学到的东西能够切实规范化、系统化。我要求各自己每天必须写个人日志，注意消化自己在平时所学到的东西。
实践期间我争取一切可能的机会让我动手，短短的几天时间，自己装过至少三台电脑，绝部分自己都曾到过用户家中为用户解决问题，我对计算机的一般性故障也能作一定的维护，具备了一定的产品真伪识别能力，甚至我还学到了很多经营技巧和对付奸商的手腕，对计算机的总体认识和把握也有了显著提高。
实践也让我对百脑汇电脑城的整体运行情况有了一个致的了解。百脑汇电脑城地广州市中心附近，门前每天有量的流动人口，而且电脑城也有一定的历史。几乎广州所有的市民都知道百脑汇电脑城，给人的感觉是进入百脑汇电脑城后又没有一个是来闲逛的，一般都是有备而来，而且一旦看中马上就会付钱购买。所以基本上百脑汇电脑城每来一个顾客就会有一桩生意成交。百脑汇电脑城地处广州华南师范学附近，一楼是电器城，二楼才是电脑城，而新锐公司对其电脑商家宣传力度不够，致使很多人并不知道交慧谷电器城有电脑。一般来的都闲逛而已。所以尽管百脑汇电器城的顾客人数要稍微多一些，但是真正成交的生意还是比较少，相对百脑汇来说，生意则要萧条一点。
因此，我认为对百脑汇电脑城应该采取两两合作，优势互补，进一步加强交流和沟通。对百脑汇的电脑公司来讲，通过与新锐公司的合作可以发挥其顾客比较多的优势，有利于宣传自己的品牌，弥补客流量的不足。对新锐电脑公司来讲，通过与百脑汇的电脑公司的合作可以进一步扩交慧谷的影响，让百脑汇电脑城在广州市民的心目中树立一个良好的形象。同时也可以利用新锐电脑公司成交率比较高的优势进一步提升自己的销售量，发展壮自己。
通过前面7月22日7月27日6天的实践，使我具备了一些装机的基本技能，了解了计算机内部各部件及如何装机等方面的内容。技术员们决定利用7月28日和29日开展两次计算机技术义务咨询活动。为了保证这两次活动的成功开展，我进行详细的安排策划，与实践单位、赞助商进行了统一的协商，对场地进行了申请。同时，我和他们夜以继日拟出了十多种不同的配机方案、知识问卷调查表、计算机使用过程中的常见故障及解决办法、计算机发展史等与计算机有关的内容。经过家共同不懈的努力，各项准备活动终于在7月30日临晨2点完成。
8月1日上午，阳光灿烂，春风和煦，蓝天白云下的广州更加漂亮。但家们却一点都没有留意周围的景色，我心中只有一个念头，就是把今天的义务活动搞成功，把自己所掌握的知识技术尽量多的传授给市民，为市民尽量多的排忧解难。上午9：30我的义务咨询活动正式开始，广市民向我提了很多问题，我不辞辛劳，耐心地一一解答，甚至派人到群众加中解决他们的问题。很多市民对我的配机方案表现出了浓厚兴趣，他们不断地询问配置单上各部件性能、价格、兼容性等方面的问题。对我给出的常用故障检测及其解决办法也作了较高的评价。咨询活动圆满结束。8月3日，该活动在火车站再次成功举办，并且收到了十分良好的效果。
调查总结
本次社会调查穿插在我的计算机义务咨询活动之中，调查对象主要广州市民。通过抽样调查使我的出以下结论：
1、目前，广州市30%的家庭拥有电脑，学生中有电脑的占38．2%，而且还有30．9%的学生打算买电脑。而且由于我对计算机神秘感的消失，对计算机各组成部件的进一步熟悉，我越来越倾向于DIY。
本年度，我园严格遵守区物价局、区教育局规定的行政事业收费标准，各项收费项目符合规定，经区物价局、区教育局审核通过。现将展宏幼儿园20xx年财务管理自查情况报告如下。
一、幼儿园领导高度重视
1、幼儿园配有财务办公室，配有专（兼职）财务人员1人。
2、园长经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出。
3、财务人员能做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记帐做到日清日结。
二、强化幼儿园收入收费行为的管理
1、严格执行收费管理制度。公开收费项目，公开收费标准，接受教师及家长的监督，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过我园自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象，我园有完善的经费管理制度，真正做到了专款专用。
三、加强财务支出管理
1、幼儿园领导审批制度明确，从事幼儿园财务管理的记账人员和审批人员、财务保管人员的职责权限明确，做到了相互分离、相互制约、相互监督。
四、加强有限资产的管理，保证幼儿园正常运行
1、根据幼儿园工作计划，通盘考虑，全面管理，合理使用有限资金，集中力量，加教育教学、教育科研的投入。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余”。
2、制定了健全的资产管理制度，严格资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序。所有资产全部按要求建档建册，用卡片进行登记，款物相符，登记准确无误，没有造成资产流失。
五、本年度收支情况：
1、春季学期：幼儿入园数共20人，学杂费总收：26000元。总支：xxx元。结余：xxx元。
2、秋季学期：幼儿入园数共42人，学杂费总收：54600元。总支：xxx元。结余：xxx元。
此次自检自查工作中得到主管部门的高度重视，今年我园继续遵照区物价局、区教育局规定的行政事业收费标准进行收费，严守财经制度，确保幼儿园正常运行，努力把我园办成一流的幼儿园，让领导放心、幼儿开心、家长满意的幼儿园。
国培学习在忙忙碌碌中不知不觉已过了两个多月了。在这些天里，有着充实，也有着快乐，也有紧张忙碌之后的想家，但常常还是能够感觉到紧张后的充实与快乐。
这次能有幸参加了国家组织培训学习。经过培训，收获颇丰。 国培这一学习平台的铺设，让来自四面八方的我们能相聚一堂，相互交流，共同学习，取长补短，共同提高，多好的再学习、再提高的机会啊！我感觉到了：河北科技师范学院对这次国培学习的重视。我也深深地被学校各位教学领域的精英对教育教学中的许多精辟见解所折服，更被班级学员们参加培训的热情所感染，虽然苦点，累点，但我要说：“累，并快乐着。”感谢教育部和基地学校给我们搭建的这一学习平台，让我有机会再次来充实和完善自己。
本次培训内容丰富，形式多样，有学术讲座、专题报告、参与式专题与讨论、专题研讨与交流等。培训过程中充分重视了学员的参与和体验，无论是学员与专家之间的互动交流、学员与学员之间的思想碰撞，还是学员对课堂教学的观摩与评析，都极地调动了学员主动参与到培训中的积极性，让学员在亲身体验、深入思考中得到提升。专家的教育教学理念、人格魅力和治学精神深深地印在我的心中。他们所讲内容深刻到，旁征博引，通俗易懂，生动有趣，发人深省。
一、听讲座，观念上的洗礼
在此次国培计划中，有幸倾听了众多教授和专家的精彩讲座，使我对教学有了更多新的认识，理清了思路，学到了新的理念，也逐渐找到了自身的不足之处。因此，我为这次能参加这次国培而庆幸，也为我在国培班级中认识这些教授而感到庆幸。这些教授经验丰富，而且在给我们讲授的课堂之前，他们都做了充分、扎实的准备和课件制作。他们的人格魅力和敬业的精神深深的打动着我。他们每个人都有特别之处，他们的课堂不但全面，而且细致，而对课堂内容的精彩讲解，还有耐人寻味的无穷无尽的经验之谈。
这些专家教授给我们讲授的讲座中，北京联合学徐英俊教授的《职业学校教学设计》让我认识到做学教一体化是培养技术与技能人才的有效手段,在实行学
生工学结合的过程中,应该考虑:企业出环境,学校来管理,政府来投资。赵宝柱教授讲的《教师职业发展与双师型队伍建设》中谈到 “师德为先，学生为本，能力为重，终身学习”的理念，并指出教师发展的关键是思。在讲到校本教研时，他说是教育叙事，即“记成功之举，记败笔之举，记教学机器，记学生见解”。而且还有张建授的《CBE教学模式》，让我充分认识到教学应首先激发自己的热情，强化主人翁精神。要明确方向和目标，让学生为了目标而学习，为了学习而行动。而且我也学到了之前没有用过的各种教学方面，受益非浅。通过这些内容的学习，使我认识到在以后的教学中存在着的许多不足，应更多的去学习，提高自身的素质。因此，要好好吸取、借鉴教授和老师的经验，好好珍惜这次机会，有所收获。
二、专业课，知识上的沉淀
在专业课的培训中，河北科技师范学院给我们安排了丰富的专业课程。虽然班里学员的水平参差不齐，但每个老师都在有限的时间里，尽最的可能照顾到每个人。
徐坤副教授讲的《经济形势与我国经济政策分析》，语言幽默诙谐，氛围轻松，联系我国当前所处的国际环境和经济形势，深刻全面地剖析我国经济政策的走向。贾圣武教授对会计专业知识点有非常权威透彻地解读，这点让我很信服。杜茂宝教授的财务管理讲的非常好，他能把难涩的理论，讲的很精准，并且深入浅出，通俗易懂；高建立教授讲的电算化，原理透彻，而且对U8很精通。 通过学习和思，我认识到未来教育需要科研型的.教师，而不再是“教书匠”。教师要想从“教书匠”转为科研型教师，首先要树立终身学习的观念，给自己不断充电，消除职业倦怠。由于我们从事的教育事业，面对的是一群对知识充满渴求的孩子，将他们教育好是我们的责任和义务。家都知道要想给学生一碗水你必须有一桶水。其次要明确自己今后所要研究追求的目标：在整理中思考日常渗透的自觉研究；在案例中思基于教学事例的进行思索；在行动中研究探索问题解决的方案。同时教师要成为研究者，还要不断地学习，不断地总结，不断地思，及时将自己的经验写成论文。培训只是一个手段，一个开端。
三、企业实践，从中成长
培训的最后一个项目是去企业实习，对于我这个年轻教师来说，是一个难得
的机会，因为我的实际财务经验很少。我的实习地点是秦皇岛求实会计师事务所。秦皇岛求实会计师事务所是1998年由秦皇岛国税局脱钩改制后成立的。公司以“诚信为本，求真务实，专业品质，服务至上”为宗旨，竭诚为客户服务。该公司服务领域遍及工业、商业、房地产业、建筑业、服务业、IT产业等各个行业。
在实习的过程中我发现会计和审计更加注重实际应用。比如审计业务，我们首先审阅客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，银行对账单等，然后抽查凭证，负责查找凭证是否相符，尤其是涉及额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在此过程中，我们得到郭经理的耐心指导，家获益良多。这些都是比较简单的工作，但是我们却学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在问题的解决过程中也积累了不少经验。
通过这次在会计师事务所的实习，使我了解了审计业务流程，学到了一定的实务知识，比如工作底稿可以最限度地减小审计风险，常用的分析性程序的指标等。这些新的知识会对我们的实践教学有很的助。在实习的过程中我们得到了事务所各位领导和员工的热情接待和细心指导，使我们拓展了知识，开阔了视野。
四、学员互动，从中进步
在培训中，无论是每一次说课演讨，还竖培学员的课堂教学展示，都让我感受着新课程理念的和风，沐浴着新课程的阳光，我异常珍惜这次学习机会。因为他们为我提供了宝贵的教学案例和资源，让我从自身出发寻找差距，复地琢磨和专研，不断地思和总结。对我来说，不论是从理论还是教学上，这都是一个让我进步的良机。在交流过程中，我也能积极参与交流和讨论，聆听感言，交流自己的心得。因此研讨交流充实了我，让我获得了进步。我将把自己学到的、感悟到的应用于实践，只有这样才能让自己的工作更加得心应手，使教学效果更上新台阶。 通过这次培训，我得到的不仅仅是更多的知识，更重要的是一种教育理念的提升，一种带着教育投身于教育事业的执着信念。“教师的一天，学生的一生”，这句话道出了教师的工作对学生人生的巨影响。因此，我们一定要抓住此次“国培”机遇，再学习、认识、思，把学到的知识技能与理论知识运用于
教学之中，善于捕捉教育良机，发掘学生学习过程中的积极因素，让学生真正能领悟教师言行中传递的真诚、情感、智慧，并将教师的理解、期待、鼓励内化为努力学习的动力。关爱每一位学生，激发学生的学习动机，让我们的课堂更具有生命活力。
这也许就是我最的收获。
一、实训目的 实训报告
这次的会计综合实训主要是为了提高我们的实际应用水平，在实训过程中，通过做分录、填制凭证、登记账簿来巩固我们的技能。通过实际操作，使我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力，这也是对学生所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
二、实训时间
xx年9月10日xx年12月20日。
三、实训内容
(一) 这次会计综合实训是以抚顺环宇机械厂为实训企业，经过这几个月的实训，我基本上可以把所学的会计理论知识运用到会计实训当中，对会计核算的流程也有了一个熟练的了解。我也可以立的完成会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账、编制报表等。
(二)实训的具体步骤如下：
1.建账：根据xx年11月份的期末余额即12月份的期初余额建账。
2.审核、填制记账凭证：根据xx年12月份发生的各项经济业务填制相关的原始凭证和记账凭证。
3.登记明细账：根据记账凭证登记应交税金(增值税)明细账、三栏式明细账、固定资产明细账。
4.登记日记账：根据记帐凭证登记银行存款日记账、现金日记账。
5.编制科目汇总表：运用”T”形账户编制科目汇总表。”T”形账户是为登总分类账所做的准备，它能应这期间业务发生有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。
6.登记总分类账：根据科目汇总表中各科目依次登记总分类账。
7.月末对账。
8.月末结账。
9.编制资产负债表、利润表和现金流量表等。
10.审核报表。
11.会计档案管理。
(三)实训中遇到的困难和解决方法如下：
1.在登记记账凭证、总分类账以及明细账等时，由于我的粗心总会写错金额或写错别字。在写错时我总会把帐页、凭证撕掉或再换一张，经过同学的提点我学会用划线更正法、红字更正法和补充登记法来改正错误，而不是通过用填补、挖改或撕毁等方法来解决问题。
讲解下我才慢慢的看懂了些。
3.还有很多原始凭证所涉及的内容不知道具体记入哪些账户下，即会计分录不能和原始凭证的内容对应起来。后来，经过自己的努力又重新温习了一遍自己所学的会计专业书，加上同学的助才渐渐的熟练起来。
4.上次实训时我们填写过凭证，对登记记账凭证很熟悉，但这次是会计核算的整个过程，我们对于登记总分类账、各种明细账、日记账等的具体内容和方法不是很清楚。在老师的讲解下我们很快的完成了登记账簿的工作.
5.在计算各类费用的分配结转中，我们涉及的知识包括财务会计和成本会计其核算的方法有：库存商品月末加权平均法、产成品逐步结转分步法、制造费用的定额工时分配法等，由于成本会计的公式记不太清也不是很明白。所以我又重新复习了成本会计这本书仔细的计算每一步。还有老师和同学的指点最终把问题给解决了。
6.还有各种税费提取更是涉及到税法的知识，自认为自己的税法就学的不是很好，通过自己看税法书加上平时多做关于税法的题，还有同学之间的互助才逐渐的对税法的知识熟练起来。
7.在实训中我们必须做的是原始凭证与记账凭证、各种明细账与总账核对等。我总是忘记做这一步，即使出现了错误我也不知道，在实训过程中我了解到了对账可以让我们更好的发现自己的错误，这样让自己更清楚，更能很好的改正。
四、实训心得
(一)在实训过程中的体会：
1. 在会计综合实训几个月的学习中，让我们对会计专业有了更深的了解和认识。作为学生我们虽然掌握了理论知识，但是空有理论没有实际操作的能力，是永远都不能成为一名合格的会计人员。而这次实训中以一个企业的特定会计期间为范围。让学生把所学的理论知识运用到实际操作中去，锻炼学生们的动手能力，加深学生对专业知识的理解和认识，也培养了学生们综合分析和解决问题的能力。同时也使学生对企业有所了解和认知，也为融入社会从事会计行业并在企业中为自己赢得一方宝地而打下坚实的基础。
2. 在本次的会计实训中我们作为记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合，弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷，掌握书本中学不到的具体技巧。虽然这次的实训只是假设的，但我们可以把它当做真实性的企业。当自己时一名真正的会计人员去做企业所发生的经济业务，把我们所学的专业知识和实际操作相结合。
3. 在这次的实训中主要培养学生们的动手能力即实际操作能力。众所周知，作为一名会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算是会计。于是，在我们把课本上的会计专业知识学完之后，还必须把所学的理论知识运用实际操作的方法映出来，这样才能证明作为一名会计人员的实力。比如：在实训中有原始凭证、记账凭证、总分类账、各种明细账以及日记账等的填制。刚开始填时手生甚至不会，但只要细心，一步步的填制，会逐渐的熟练起来，最后装订成册方便以后的查看。
4. 作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科。所以，在我们学好理论知识的同时必须与实际操作紧密结合。还有就是作为一名会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素质。这次实训课，让我们不仅在理论上是强的，在动手能力上更是强的'，这样我们毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。
5. 在这次的实训中我们体会最深的是一个字累。不过是一种苦尽甘来的感觉，刚开始实训时对于登记记账凭证，我还是很熟悉的毕竟我们上学期实训过。可是根据记账凭证登记总分类账、各种明细账、现金日记账、银行存款日记、资产负债表和利润表等工作时，还是有点无从下手，经过老师的指点和自己的努力，结果还是远不及自己期望的要求，不过话有说回来了，看到自己做的账时心里还是很高兴的。虽然很累，但很充实。我知道自己对于会计方面知识和操作还是不够理解，但是，我会努力的学习这些知识的。
(二)在实训过程中的不足以及重要性：
1. 经过这些天的实训，使我们的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定得基本实际操作能力。在实践中巩固了知识，知识也在实践中得到了运用。所以说“时间是检验真理的唯一标准”通过自身实践，重新过滤了一遍所学的知识，并且经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识。但我也在操作过程中发现了自身的许多不足：自己不够细心，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，给企业造成损失。还有在实训中每一笔业务的分录都是老师讲解并给出答案，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面还存在一定的不足，在以后的时间里我会努力地加强练习，让自己的知识技能能再进一步提高，为以后能在工作中有更好的发展而奋斗。
2. 通过这次实训，深刻的让我体会到了会计工作在企业日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求，在实际操作过程中我找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。我希望在接下来的日子里学校的老师能给我们多上些关于会计的实训课，让我们能够加深所学会计知识也以便让我们不断地弥补所欠缺的或遗漏的知识。这样能更好的助我们会计专业的学生学习这门课程为以后走向社会奠定良好的基础。
*******（被审计单位）
根据《xxx关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。
一、被审计单位的基本情况
（本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。）
xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单
位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。
二、审计评价
（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。）
……（被审计单位相关财政财务收支情况）
经审计，…… （对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数）
审计结果表明，……
三、审计发现的主要问题及审计意见
（本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意
见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。）
（一） 标题：尽可能与审计评价部分的归类保持一致。
（二）问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。
（三）审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改进财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。
四、其他需要解释的情况
（可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。）
五、审计建议
（可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）
对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情况书面报告内部审计。
****内部审计工作小组
年月日
(企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金(原海淀园创新资金，以下简称创新资金)?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书?(以下简称合同)中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况
**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****;公司住所：***************。公司经营范围：*****
公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
(一)贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息)，用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。
(二)项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。
(三)创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。(如合同中有规定，按照合同中规定条款写)
(四)项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：
应实现累计销售收入 ****万元
累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元 三、创新资金合同中各项经济指标的'执行情况 经审计，合同执行情况如下： (一) 项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元
企业自筹资金 ***万元 其他(写明具体渠道、方式、名称) ***万元 (二) 项目资金支出情况：
我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)其中：
项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用 ***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元 (三) 经济指标完成情况：
截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、项目实现收入：
经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：
(说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是20_年10月，则填写时间为20_年11月至20_年10月)
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：
(说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是20_年10月，则填写时间为20_年11月至20_年10月)
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：
至前12个月的时间，如审计上一个月是20_年10月，则填写时间为20_年11月至20_年10月) 需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品(不)仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明
细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中(资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元)：
注：****年**月至****年**月期间费用****元。(说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是20_年10月，则填写时间为20_年11月至20_年10月)
5、项目实现利润：
项目执行期间共累计实现利润总额*
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