2023年年终奖个税计算方法

　　年关将近，不少小伙伴已经领到了年终奖。 不过年终奖也会要像发工资一样，要交税费的哦!下面小编来给大家介绍20_年年终奖个税计算方法，欢迎阅读!

　　一、工资、薪金个人所得税计算公式

　　个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数

　　实发工资=应发工资-四金-缴税

　　扣除标准：20_年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算

　　个人所得税超额累进税率的excel计算公式：

　　个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

　　A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

　　二、税后算税前公式(倒算税前)

　　税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

　　A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

　　三、根据缴纳个税算应税工资

　　应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

　　A5等于缴纳的个税

　　注意：年终奖时不适用

　　四、年终奖个税计算公式(两步)

　　年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

　　注意：

　　(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;

　　(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额

　　年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500

　　a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率

　　计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税

　　b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率

　　计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税

　　五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

　　假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

　　=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

　　六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)

　　这些无效纳税区间有两个特点：

　　一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

　　二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

　　如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。

　　由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420_1-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120_0元)。

　　前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

　　年终奖计缴个税的三种方法举例

　　方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数20_对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

　　方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

　　例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

　　方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

　　例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

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