公司内部财务控制范文共26篇

更新时间:2024-02-18 15:56:14 发布时间:24小时内 作者:文/会员上传 下载docx

公司内部财务控制范文 第一篇

尊敬的领导:

您好!

首先,在公司、领导、同事的帮助以及自己对财务出纳的工作学习认识,已经更深层次的了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。也已经在同事们的指导和帮助下我学到了工作中以及出纳岗位外的知识,熟悉了这份新工作。在做本职工作之后学习公司有关岗知识。

过去的三个月里在不断改善工作方式、方法来配合现场的一线工作人员。同时,顺利完成如下工作。

一、遵从公司各类规章制度,服从上级领导安排的工作:

(1)遵从公司各类规章制度:

首先按照公司的规章制度开展工作,负责对公司会计核算管理、财务核算管理。对公司经营过程实施财务监督、稽核、检查、协调的工作。会同有关部门,办理固定资产的购建、入库、出库报废等财务审核手续,做到账、卡、物三相符。办理现金收支和银行结算业务,及时登记公司财务软件中的现金和银行存款日记账,每月做出统计。保管库存现金,保管好有关印章、空白收据、空白支票及作废的单据等。将每天处理的费用、报销单、付款单以及砂石厂的出货单收据等做到监督、稽核、检查工作。每天收到砂石厂的日报表,复核后。计入月报表,每月做出统计,月初会有一个上月总额数据。做到收支一条线,不坐支。及时的将每日现场收益存入银行,做到每天的盘点清查工作,做好日清月结!

详细阅规章制度,读理解并做到遵守公司的每一条规章制度。

(2)服从上级领导安排的工作:

服从上级的工作安排是公司存在和发展需要的一个基本原则。上级代表公司,他要从全局着眼,为调和短期的现在和长远的未来,承担起整体的责任。这也是他们之所以被尊称为“上级”的原因。上级的职位使他们对资源和信息拥有最大的支配权和主动性,而他的下级则并不具备这样的优越性。所以从这个角度讲,下级服从上级是最大限度地发挥资源优势的需要。

另外,服从是团队合作意识的体现,团队合作的意义在于通过团队来实现对个人力量的整合,从而凝聚成一股强大的动力。上级根据赋予他的责任和目标,站在整个团队的角度去思考团队中个体的工作安排,来达成整体的团队目标。所以,为了实现团队最终目标,都需要放弃自己的一部分利益。一个团队如果没有共同的价值观,没有统一的意志和行动,当然就不会有战斗力。“服从”最主要强调的是一种团队合作意识,团队合作的意义不仅在于“人多好办事”,而在于通过团队来实现对个人力量的整合。

其次,也是重要的。公司的后勤管理工作,根据公司领导意见,为砂石厂现场的一线工作人员做好后勤工作!

二、完成当月重点工作:

每月月末和月初是会计最忙碌的时候,一个月的工作都要在这几天进行归集。

1、严格执行现金管理和结算制度,定期向会计核对现金,发现金额不符,做到及时汇报,及时处理。

2、每日及时前往现场,与现场的一线工作人员做对账。公司各项收支、开出的收据、及时收回现金,将现金于收据对好帐以后及时存入银行,做到日清月结。

3、根据会计提供的依据,与银行部门取得联系,井然有序的完成了其他应发放的经费工作。

4、坚持财务手续,严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付),对不符手续的凭证不付款。

5、领导及其上级部门要求的报表和每月上报的报表能够在规定的时间顺利制成并上报。

6、能顺利的完成领导交付的其他工作。

7、完成现金日记账和银行存款日记账的总结核算任务。

8、提取财务备用资金,取回银行回单完成每天每月凭证。

9、核算员工考勤情况,按照出勤情况核算工资,核算销售业绩、核算提成。发放工资,发放奖金。

10、整理原始凭证,按照现金日记账和银行日记账的登记顺序整理,同时原始凭证和销售出货单进行核算,得出每天每月的利润等。

11、保障现场一线工作人员的后勤工作,做到随叫随到!

12、加强理论学习,进一步提高工作效率的同时能够保证工作质量。

13、在日常财务管理中加强与管理处的沟通,倡导效益优先,注重现金流量、货币的时间价值和风险控制,充分发挥预算的目标作用,不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

14、实抓应收账款的管理,预防呆账,减少坏账,保全管理处的经营成果。

三、在本职工作之外完成领导安排的临时工作情况,及与各部门之间合作协调相关工作:

(1)在本职工作之外完成领导安排的临时工作情况:

首先,如果领导有临时工作的安排,在自身有本职工作而且处于急事的状态,那么应该及时汇报领导。这很重要,一个员工,首先要做好自己职责范围内的工作。或者在领导知道现状的情况下,看领导是否有特殊的安排。在不耽误本职工作的情况下接受并及时处理领导临时安排的工作。

当然,既然接受那必须及时处理,工作不挑肥拣瘦,领导安排的工作没有折扣,只有认真努力的完成。过程中保持反馈。不管是进展顺利与否,都应该及时沟通进度,并确认方向无误。有困难更应该第一时间汇报,同时有解决方案或备选方案。

不管是否完都要及时汇报!

(2)及与各部门之间合作协调相关工作:

积极参与配合各部门开拓新的合作协调相关工作经济增长点,和同事增强分析问题、解决问题的能力。只有掌握了工作方法,遇到问题才有解决方法的能力!

四、本职工作岗位学习的效果:

在完成每天的工作后进行学习,理解并掌握《初级会计实务》《经济法基础》及公司各类规章制度。

监督、稽核、检查砂石厂数据、财务数据、报销流程以及每月汇报各类报表数据。辨别真伪、严格把关、廉洁自律做到规范操作、杜绝漏铜。

学习效果逐渐明显,进一步的提高了工作效率的同时能够保证工作质量。充分发挥预算的目标作用,不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

五、工作中出现的问题:

本月出现迟到,经过领导的批评、教育、指导。明白了:这不仅是对自己不好的一方面,另一方面也是对公司不好的影响。准时上下班看似虽小,但却彰显了立身职场的态度!‘天下大事必作于细,天下难事必作于易’就要从身边的小事做起,把一个个小的胜利果实聚集起来,才能获得更大的成功。

六、工作报告小结:

以上是我对自己工作的总结汇总,敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中,我将会一如既往的努力工作,不断总结工作经验;努力学习,不断提高自己的专业知识和业务能力,以新形象,新面貌,为公司的辉煌发展而努力奋斗。

公司内部财务控制范文 第二篇

时光似剑,日月如梭,转眼不平凡的20xx年即将过去了。非常感谢山庄领导对我们财务工作的关怀与信任,也感谢在座各位对我们工作的支持与帮助!在这一年中在山庄领导的正确领导下,以年初确定的工作思路为指导,以提高经济效益为核心,以成本核算和资金合理运用为重点,落实山庄全面预算管理,严格按照_规范化、精细化_管理要求,着力加强收支管理、提升资金运营效率,促进山庄各项工作有序开展,有力的推动了财务管理水平的进一步提高,使财务工作能够有条不紊、严谨规范的运行,充分发挥了财务管理的职能作用,取得了一定的成效。现将一年的工作向大家汇报如下:

一、思想政治方面。

一年来,财务科人员不断加强自身世界观、人生观和价值观,提高自身的政治理论水平。运用科学理论指导自己的实际工作,在加强思想理论学习的过程中,注重个人的政治品德和道德品质修养,提高主人翁意识,确保山庄政令畅通和各项决定决议的贯彻执行,各项政策落实到实处。在工作之余,进行理论自学,不断开拓和完善自己的理论知识。本人不断加强财务专业业务和法律知识学习,利用点滴时间,在工作中学习,在学习中工作,逐步掌握了财务工作的规律和内容,提高了自身的业务水平和解决问题的能力。

二、完善财务制度,规范工作流程。

为规范财务会计行为,提高财务管理水平,做到有法可依、有章可循,进一步建立、健全内部财务管理制度,在不断总结工作经验的基础上,完善原有财务管理制度,建立和修订了内部管理制度、岗位职责及相关规定,收集相关法律法规,整理装订成册,使财务人员的日常工作及操作流程有了更明确的规范与指导。

三、强化预算管理,注重实施成效。

按照_统筹兼顾,量入为出、收支平衡_的原则,认真编制和执行山庄财务预算,同时,为了使山庄领导全面掌握财务发展状况,财务科实行_月报制_,及时汇报各科收入完成情况。每月分析山庄的经济运行形势及预算执行情况,查找问题,提出应对措施,为领导决策提供可靠依据,保证了年度预算的顺利实施。增强财务公开透明度和民主理财意识,让全体职工在关注自身经济利益的同时关注山庄经济运行状况,做我们山庄的实实在在的主人。

四、坚持原则,树立高度的责任心。

廉洁自律是财务工作的生命线,财务工作只有廉洁自律,才能在工作中坚持原则。保证各项工作的正常有序进行。责任心是做好工作的宝贵经验。财务工作繁杂、琐碎,整天与数字打交道,容不得半点马虎,这也是对每个财务同志最基本的要求,高度的责任感和事业心,一丝不苟的作风是做好这项工作的前提。只有认真履行职责,才能在工作中发现问题,为山庄领导决策提供科学、准确的依据。

五、存在的问题和今后努力方向。

回顾检查存在的问题,财务科绝不辜负领导和全体职工的重托和期望,一定要努力做到以下三点:

公司内部财务控制范文 第三篇

建筑公司财务部:

最近,集团公司财务总监室,对你公司12月至6月采购与付款环节的内部控制程序的执行情况进行了检查,在检查过程中,抽查了部分会计凭证,发现存在一些问题。现把这些问题和改进的办法提供给你部。

存在问题:

抽查付款凭证,发现未完全执行公司制定的支付手续规定。表现

1、很多付款凭证后面未附上“ 项目资金支付审批表”;2、附上“ 项目资金支付审批表”的,其后面只附上请购单、订货单(采购合同)、送货单、采购发票(未收到时不附)中的个别单据(其中有的还是复印件),未按要求全部附上这些原始单据的原件,所有的“ 项目资金支付审批表”后面均不见入库单。3、收到发票时,未按内控的要求与账上的暂估数进行核对,当发票数大于暂估数时,就会使暂估帐户形成借方余额。如果暂估数是正确的,就会多付货款。如202月6日支付给云浮市嘉亨石材有限公司货款,比原来确认数多付元。4、把款项直接付给供应商指定的代理收款单位,使发票上的销货单位名称与收款人不符,埋下法律及税务风险。5、出纳员记录应付管理系统,违反了账款分管的原则。6、其他问题见附件审计记录。

改正方法:

对于期末为借方余额的应付账款明细账,请你部即时对之进行账

证核对,查明原因,对错误的要迅速采取相应办法更正。并把核对及处理结果报上来。

为了使公司的会计内部控制制度不折不扣地得到执行,请暂按如下程序进行预付款、确认应付款、偿付到期应付款。

(一)、预付款程序:1、物质部采购员根据请购单、询价单汇总表、采购合同等支持性单据在合同总价款内填写《预付款申请审批单》(表格见附件),在“申请人处”签名,报物质部负责人签署意见后,连同附件(请购单、采购合同)转交给财务部支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人);2支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人)复核《预付款申请审批单》填写的内容是否完整,与支持性单据是否相符,相关单证是否齐备。金额计算是否准确,是否超过合同总价款;支付方式是否符合规定、收款单位是否与供应商的名称相符(严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位)等。复核后在“复核人”处填写意见及签名,把《预付款申请审批单》及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按支付复核人复核的内容进行再审核,审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。如超过限额,应报公司法定代表人批准。然后把经复核和批准的《预付款申请审批单》及支持性单据交给会计录入人; 4、出纳员收到会计分录复核人转来的《预付款申请审批单》及支持性单据后,应检查支持性单据是否齐全,手续和程序是否符合要求,特别是超过财务负责人权限的,是否经过公司法定代表人批准,否则应拒绝办理。付款时,根据已批准的《预付款申请审批单》,按《现金管理暂行条例》、《支付结

算办法》、集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的,应向供应商索取收据;转账支付的,必须直接转给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位。转账支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付;如合同无注明,应向收款人索取收款人的收款账号证明(如供应商的开户许可证等),并据之支付。支付完毕后,应在所有原始凭证上加盖“银行付讫”章,以防重复付款。

附会计分录:预付款时,借记“预付账款”,贷记“银行存款”,以《预付款申请审批单》原件和加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的复印件等作附件。加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的原件另行保管,待收到“入库单”时,与“入库单”作《应付账款凭单》的支持性单据,借记 “原材料” , 贷记预付账款、应付账款、银行存款。

(二)、确认应付款程序:1、财务部应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)根据审核后的订购单、采购合同(订货单)、送货单、入库单、采购发票( 如果收到)等支持性单据填写《应付账款凭单》(表格见附件),在“制单人”处签名后,连同支持性单据交给应付账款会计分录审核人;2、应付账款会计分录审核人应复核《应付账款凭单》填写的内容是否完整,与支持性单据是否相符;相关单证是否齐备;金额计算是否准确,与支持性单据是否相符;支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名,完毕后把《应付账款凭单》

及支持性单据交给财务负责人;3、财务负责人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核,审核后在“财务负责人审核”处填写确认意见及签名。完毕后把《应付账款凭单》及支持性单据交给应付管理系统录入人;4、应付管理系统录入人根据财务负责人已审查确认的《应付账款凭单》及支持性单据进行账务处理:

A、支持性单据中已有采购发票且相符的,或已确定不能取得发票的,会计分录: 借记原材料,贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付) 、库存现金(即时支付))。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。

B、不能确定是否取得供应商发票的:应先暂估金额,借记原材料,贷记应付账款—暂估应付款—集团外(内)---xxx供应商户,摘要注明暂估入库及入库单编号,《应付账款凭单》暂估联作附件;收到发票时,应特别注意发票的金额与《应付账款凭单》确认联的金额是否相符,如相符,先红字冲销原暂估金额,后据《应付账款凭单》确认联,借记原材料,贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付),摘要注明“确认入库单编号为xxx的材料入库金额”。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件;已确定不能取得发票时,先红字冲销原暂估金额,后据《应付账款凭单》确认联,借记原材料,贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付),摘要中要注明“入库单编号xxxx”。 《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。即时付款的:制作会计分录

公司内部财务控制范文 第四篇

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明,每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表,完整地反映财务状况,并按季度进行财务分析。

3、责会计核算,特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。

4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。

6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管

理和计提折旧,由财务室负责。

2、每年年终必须进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。

3、购置固定资产,必须有经批准的购置计划;购置时,经领导批准,可借用限额支票在计划范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员必须坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差,按财政部有关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者,必须报总经理批准方可乘座,否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元。

3、员工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准。

5、市内交通补贴,每人每天10元标准。

6、公差人员报销差旅费,必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理。

六、物资采购规定

1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测,于每年十二月中旬编制采购计划和预算,报财务室审核。

2、计划外采购或临时增加的项目,也要制定计划或报财务室审核。

3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核,经审核的计划交行政部门监督实施。

4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必须向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品,需经总经理批准后,方可采购。

6、采购人员采购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的,可以支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的,转账支票必须限额。

8、物资采购价值超过500元,卖方要求付现金的,必须由财务室审查,经批准后,方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅,总经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应根据工作需要,事先拟订支出计划,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

3、上述开支的必须支出,如果总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公司后再予补签。

4、员工个人因私借款一律不予批准。

公司内部财务控制范文 第五篇

忙碌、紧张、有序的**年即将成为历史,一年来财务部随着公司骄人的业绩一块成长,取得了很多方面的成绩,做好了帐目及报表,做好了部门核算及财务管理,为公司业务发展提供了良性财务平台。我们的工作总体来讲主要在以下五大方面取得了长足的进步:

一、财务制度建设:

财务部在为期一年的工作中,强化了内部控制、预算管理、风险管理,加强了财务内部控制的力度,健全、完善了内部财务规章制度。

1、内部控制:一个公司要稳定、健康的发展,完善的财务管理制度必不可少。由于公司业务的高速增长,以前年度制订的财务管理制度和流程,有些已经不能满足公司财务管理的需要,有些已经与公司当前的实际情况脱节,财务部组织部分人员对公司全部的财务管理制度重新进行了讨论。首先,修订了财务内部控制制度,对售后直销的财务流程重新进行了规范;其次,财务部结合联络处工作的开展,又把出差管理进一步深化,制定了新的出差管理办法,制定了公司内部的下县费用报销标准;另外,我们还推出了一系列新的财务管理内部控制制度,在此不再一一列举。

2、预算管理:预算管理对我们公司在年初来讲还是一个新事物,相对于新此文章来自于学生划分的五个分公司以及新设立的16个联络处来讲,没有现成的模式、经验可循,所以年初费用预算制度的制订和执行的难度也就可想而知。但随着财务跟进,对可控性费用控制力度逐渐加大,费用预算越来越合理,对降低公司费用、防范不合理开支起到了不容忽视的效果。同时该项工作已成为公司财务管理的一个基础组成部分,每月25日费用预算在全公司范围内已经深入人心。

3、风险管理:对于财务风险的管理也是从年初才开始正式起步,并对全年的工作起到了良好的效果。财务部实现对风险的管理目前仅处在一个基础阶段,例如库存商品库龄分析、超长期应收应付款分析等。库龄分析在公司范围内得到认可后,计提的超长期库存跌价准备,更是为各部门合理反映当期利润提供了一个可靠的保证。经过一年的内部实践,财务现在具备一定的预防风险的能力,及对风险快速反应的能力。积极而稳妥的财务政策,规避了公司很多财务风险、法律风险。

二、核算体系建设:

进一步理顺了财务帐目,建立了一套符合本单位实际的财务核算体系,使得财务对业务活动的反映更为真实、及时、合理,趋于规范化。在充分考虑和利用财务软件功能的基础上,针对公司机构体制的调整,对会计各科目,特别学生是一些陈年老帐和历史遗留问题,承上启下,衔接以往,投入专人进行查证落实,理顺了帐目,使得整个核算体系更为清晰、合理,满足管理的需要,具体有以下几个方面|:

1、建立公司垂直管理的财务管理体系、理顺公司各业务及综合部门的核算体系,相关财会人员潜心钻研,力求将资料、帐目、报表作到准确、完整、精益求精。

2、建立5个批发分公司帐务核算体系,基本满足内部管理数据的需求。5个批发业务的分公司,独立核算各自的利润,分别与厂家进行往来业务核对。对各自的经销商既相互独立又合并统一的与之进行业务往来和帐务核对。各分公司的财务主管在5个分公司业务处理上发挥了关键性的作用,对上家调价的计算、核对,对下家的调价的核对、计算,各种采购、销售政策的执行与掌握上起到了积极的作用,对店员奖励的兑付与核对,起到了严肃把关的作用。

3、理顺售后部帐务:该部门前期帐目由于各种原因较为混乱,内部财务核算及管理不够健全,针对上述请况,财务部采取有力措施,在人员、资源等方面重新进行了配置,取得了显著成效:

a、理清各种往来账项:针对前期往来账项不清等实际情况,售后部财务与厂方人员、有关客户逐笔核对账务,有的甚至从开始发生第一笔业务时核对起。通过核对单据,发现了一些以前未入账单据,并使客户确认,为公司挽回了损失。经过核对、调整,现在各种往来账项已达到了账账相符、账实相符。

b、加强内部控制,完善核算流程:售后部现有多个核算单位,每个核算单位都有大量保修工单、维修工单、出库单、入库单、发票等原始单据的传递、及款项的流转,针对前期存在的单据传递不及时等问题,制定了财务工作流程、旧配件收发流程、档案管理规定等文件,对配件的收发存、单据的传递、款项的流转、财务资料的保管等作出了具体、明确的规定,对保证公司资产的安全、完整具有重要意义。

公司内部财务控制范文 第六篇

为了进一步完善公司采购供应流程,促进建立和健全内部控制制度,提高工作效率和有效控制成本,根据 第四季度的工作安排,审计部于月20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容:是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行,采购数量、质量、时间、价格(询价、议价、定价)过程的有效控制,有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查 前,我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中,我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理,采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况

采购部 现有员工6名,其中总监、副经理、文员和信息员各一名,采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采

购部提供合格供应商名录49位(含项 目10位),按发货频率上进行ABCD分类,其中A类17位, B类15位,C类17位。采 购部共制定内部管理文件17项,供应商管理文件6项,制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同,把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上,制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据,年2月至10月份共完成采购量元,自购部分元, 占采购总量的。

共查阅合同65份,34个供应商,其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司发展的需要,20_年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个,广告商3个,原材料3个,其他2个)。

根据、20_年的月定价表物品均价汇总 表,104种物品略有下降,168种物品略有上浮,39种物品保持原价,平均上浮。20_年新增67个品种,减少86个品种。

在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。

在开店投入过程中保证质量,通过“货比三家、公开议 价”,合同签订价比最低报价节约564654元 。

根据合同,物料单价均略有上涨。

根据20和20_年7月、8月、9月ERP 系统提供的数据,选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较,平均上浮。其中泰轮王米,年7月份为元/kg,20_年8月 份及以后月份为元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题

(一)、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。

采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件,无采购计划,公司所需各种

物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标,部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。

(二)、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅,并制作了相应的流程测试,发现存在以下问题:

(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度,但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单,容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购, 但未进行合同管理,也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除 固定资产、新品外)金额不论多寡,不需总经理的批复,不符合采购控 制程序管理的要求。

(2)无采购订单。

未制作采购订单,造成采购部 对未完成的'采购订单进行合理分析和监督管理。

(3)申购单不统一

餐厅报料单不统一,如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料,不利于单据的收齐、整理、统计和管理。

(4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

(三)、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制

(1)采购时间不到位

我们抽查了相关凭证,申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如: 8月93#申购合页3月1日,供应商送货单3月25日,入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日,供应商送货单7月25日,入库单7月31日。

(2)采购的质量、数量

验收由仓库管理人员完成,使用部门监督,无采购部抽查记录,采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示,采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒,物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收,未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种,且采购部 之前无此类物品的定价,导致付款审核依据不足。如: 8月28#申购单:红外线消毒柜,规格

1800*1500*500;送货单:康庭638B消毒柜;入库单:康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规 格:1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张,实际送货凭证封面320个,凭证包角18个。库存数量,是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计,对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。

(3)采购的价格

采购的价格有询价、定价、比价。

1、询价

询价小组的不完全执行,和工作单上无相关预算

日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、周原材料询价单,有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名,但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名,新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额,使用部门对采 购的物资未能做到合理监督。 在查阅的20_年1-10月月定价表中,我们发 现:

①、2月基本上建议定价=上期价,本期无询价;

②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价;

④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价(本期共计200个品种,其中询价低于报价及上期价的有152个品种。

(2)、定价

价格执行不到位、入账价格不一致,无基准价格

定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单,仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表,核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中:SEVEN店鸡汁脆笋定价单为元/斤,入库单元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼,大剧院统一入库名称为火培鱼,入库价格21元/斤,而采购部大火培鱼为21元/斤,小火培鱼为元/斤。入库单与定价单的价格不一 致,执行不到位,使财务付款存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格,有可能的导致错误资金流出。无基准价格,使价格的波动无相关可比性,对采购价格信息无确定性。

根据ERP系统数据统计,对20_年1-10月各 门店平均价格的分析比较,各店价格不一:

①、百洁布的平均价元,店平均价 元;

②、玻璃刮的平均价元,店平均价 元;

、、、、、、

采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符,入库单品名、规格不统一。如: 8月28#申购单:粘板(无规格);送货单:粘板45*15;入库单:粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价,由于申购单未能列明规格,使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

(3)比价

比价不规范

比价由采购部ERP系统操作员负责,但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称,20_年大豆油储存的往来核 对差异为万(20_年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。

(五)、采购政策有待调整。

定价:在采购部制订的《询价与定价管理规范》中,西冷、调料不高于市场批发价的5%,而实际定 价依据与规定不一致。

现金预支:在制订的《采购控制程序》中,采 购员预支现金上限不能超过10000元;《餐厅申购单管理及财务报账规范》中:采购部预先向财务部预十天的备用金,上限不能超过60000元。

(三)采购合同管理不规范

物料合同的签订,无相关规格、产地、生产厂商,致使 价格无法比较,致使对采购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查,34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商,其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类:;B类:;C类:)。

供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验 收标准、新供应商的引进未制作《新供应商引进表》;根据供应商OEC考核标准,制定并进行了供应商考核,但未能全部参照执行。如制度规定:供应商一月累计 3次以上未按时送货,可解除合同,并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中,迟到5次,扣除125元,在供应商4月份评分表中,迟到4次,沽清1 次,共罚款200元。

三、审计建议

根据以上问题,提出如下审计意见和建议

(一)

根据公司战略规划制定 当年采购政策及工作重点。

(二)完善采购流程并有效执行,加强物资采购的计划管理。根据各部门上报的年度所需物资计划及仓存情况,每年第四季度统筹做好 第二年的物资供应计划,力争按时准确上报公司年度材料计划。

(三)使用采购订单,按照采购紧 急、时间顺序,跟进采购订单,提高效率。

(四)做到物料统一管理,提高性价比。对公司所需物 料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购, 争取价格优惠和品质保证。

(五)掌握采购物资的成本信息,建立基准价格库,尝试价格比较分析,保存采购信息并定期更新,为公司财务分析提供数据、经营决策提供信息支持。

(六)与资源市场供应商建立友好、长期合作关系,加 强合同管理,优化供应商数量,选择战略性供应商,为公司营造一个宽松有效的资源环境。

(七)必须规范原始数据的录入,不允许将同一品名不 同规格并在一个科目,以保证货款支付的准确性。

公司内部财务控制范文 第七篇

当任务停止到必然阶段或告一段落时,必要回过甚去对所做的任务当真地解析研讨一下,必定成就,找出成绩,回纳出履历教导,提升熟悉,明白标的目的,有利于进一步做好任务,并把那些用笔墨表述出去,便叫唱工做总结。考必过筹办了以下内容,供大师参考! 20xx年,由好国的次贷危急引发的国际金融风暴愈演愈烈,国民币汇率上降,同时本资料价钱下跌,运费提升,休息力本钱上降。针对那种情势,公司从年夜局着眼,抢抓机缘,充实阐扬公司矫捷、疾速反映才能劣势,本着“抓好定单,站稳脚根”本则,正在窘境中供生计,公司营业目标稳步促进,整年完成发卖额XX万元,出心总额XX万好元,完成利润总额XX万元,已完成退税XX万元,结转下一年退税XX万元。

一年去,自己正在公司带领的准确引导战正在公司各部分的鼎力共同下,当真实行财政任务“介入、监视、办事”本能机能,以完成公司运营方针为焦点,增强管帐根本任务,较好地完成了各项任务使命。现将20xx年财政任务展开环境报告请示以下:

1、失职尽责,账务处置任务清晰精确

财政报帐、记帐任务是中贸公司最泛泛最沉重的任务,一年去我不竭进修,重视熬炼,账务处置程度稳步提升,为财政处置取解析挨下了脆实根本。任务中本着“当真、细心、松散”的任务风格考核任何一项买卖产生的本初凭据,并严酷依照划定体例记账凭据,实时结算记账,现金日志帐、银止存款日志帐战各类明细账账目清晰精确,定时停止帐务查对,做到账实符合、帐证符合、帐帐符合,从而为公司各项表里经济勾当供给了应有的撑持。一年去各项账务处置及资金支付平安、精确、实时,没有呈现过任何错误。

2、下尺度宽请求,报表任务到位

报表量量的凹凸曲接反应公司运营决议计划服从战办理程度。一年去强化教养,宽请求,充实阐扬统计本能机能,做到数字精确、内容完好、报收实时。任务中按报表请求成立统计账目,有利于于分项目统计,依照划定假造整年、每季、每个月的各类报表统计材料,定时背主管部分及公司带领报收财政报表,实时背相干单元、公司带领供给相干疑息、材料,有利于准确决议计划。

3、庇护公司疑用,银止付款任务实时处置

银止付款实时精确闭系到企业疑用,整年去我把此项任务当做一项主要任务去落实。任务中当真核算银止付款营业,实时精确完成银止付款及相干帐务处置,即便任务再闲,也把到期客户付款起首完成做为第一要务。一年去没有产生滞后付款,庇护了公司的诺言,为公司的继续成长做出了进献。

4、环绕公司效益,中币营业任务有所立异

新情势下,中贸公司效益空间日趋减少,那便给财政职员中币营业处置任务提出了更下请求。整年去我正在熟习全套财政处置流程、谙练操纵公道避税、征税规画方法根本上,多谋擅断。正在结汇任务中,增强取银止的接洽相同,公道肯定汇率,尽可能幸免出心商业结算的汇率丧失,加快资金周转;好学苦练,进一步操纵了中汇核销流程,做到实时支单取退单,实时打点中汇核销脚绝;正在退税单证搜集齐备后,精确核算出心退税,实时申报打点退税脚绝,包管应退税款定时到帐;正在获得出心货色删值税公用收票后,依照划定时候实时到国税部分办税厅对删值税公用收票停止认证,并做到当月认证当月抵扣,一年去没有产生延期。

一年去,我以主动背上的任务立场,安身本职任务,阐扬了承先启后的桥梁、纽带感化,但也存正在一些成绩战不敷,首要是义务心有待进一步增强没有强,专业营业常识战才能尚待提升,对公司的运营勾当介入力度不敷等等。此后,我要收扬长处,更正错误谬误,取时俱进,不竭进修,晋升教养,重视抓好管帐根本任务,做好财政办理,为企业效益的不竭晋升保驾护航。

公司内部财务控制范文 第八篇

供电公司审计部:

县电力局始建于一九九一年九月,于一九九八年八月被供电公司(原地区电力局)协议代管,属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业,机关本部设有14个职能股室,党政工团妇机构健全、运作正常。

目前,企业在册职工327名,

近年来,我局内部审计工作在供电公司审计部的正确领导下,按照局党委的统一安排部署,紧紧围绕企业经营管理中心工作,突出重点,统筹安排,以加强资产、资金管理为主线,着力抓好常规审计项目,深入开展中层领导干部经济责任审计,电费管理审计,物资采购、供应、管理审计,年度财务预决算报告审计,电力营销审计,经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下,审计工作得以顺利进行,较好地完成了各年度制定的各项工作任务,在完善内部管理,促进廉政建设,改善经营工作,提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下:

一、内部审计管理工作

我局内审股成立于4月,内部审计工作由局长直接管理,纪委书记分管。岗位设置为股长1名,审计专责1名,先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施细则)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准,审计员岗位工作标准)。

二、我局审计工作目标及原则

工作目标:内部审计工作以科学发展观为指导,全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式,以揭示损失浪费问题为主要内容,以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。

三、我局审计项目的完成情况

---7月审计工作坚持以财务收支审计为基础,以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点,不断拓宽审计领域,加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下:

1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计,对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价,并出具了审计报告。

2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计,共计22项。

3、完成营销审计12项,通过审计发现个别供电所存在电费账、表、

公司内部财务控制范文 第九篇

集团各部室、各成员企业:

为及时纠正审计发现的问题,切实提高审计效能,进一步规范内部审计工作,集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》,现下发给你们,请遵照执行。

杭州华东医药集团有限公司

内部审计意见建议整改落实规定

第一章 总 则

第一条 为了充分发挥内部审计监督作用,确保审计意见和建议得到认真落实,切实提高审计效能,根据《_关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法》,制定本规定。

第二条 本规定适用于集团公司本部及各成员企业。

第二章 主要职责

第三条 集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。

第四条 被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。

第五条 被审计单位由于受客观因素的影响,无法对审计发现的问题采取纠正措施,应及时做出书面说明,报请集团公司监审部按程序批准后,方可暂缓整改。

第六条 需要实施后续审计的,被审计单位应当积极支持、配合,按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。

第三章 工作程序

第七条 凡被审计单位在审计中发现存在问题的,在审计报告送达之日起30日内,向集团公司监审部报送审计整改结果报告。报告内容包括:对审计发现问题的整改措施及完成情况,审计建议的采纳情况,对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况,尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。

第八条 集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告,通过检查、复核,认定其对重要审计事项已落实的,该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时,可实施后续审计,或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。

第九条 重要审计事项已具备整改条件,被审计对象未进行整改的,集团公司监审部报经集团公司领导批准后,适时安排后续跟踪审计。

第十条 后续跟踪审计应充分考虑以下因素:

(一)审计批露的问题和审计建议的重要性;

(二)纠正措施的复杂性;

(三)落实纠正措施所需要的期限和成本;

(四)纠正措施可能产生的负面影响;

(五) 被审计单位的业务安排和时间要求。

第十一条 集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告,在全面深入了解情况的基础上,确定审计思路和重点,编制审计方案,有针对性地开展后续审计工作。

第十二条 后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度,并恰当分析未整改的原因,评估整改的效果和未整改的风险程度,寻求进一步整改的可能和措施。

第十三条 后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性,更多地关注关键环节、重点部位。

第十四条 集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果,向被审计单位及集团公司提交后续审计报告。

第四章 相关要求

第十五条 被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。

单位自身存在的问题,主要负责人要负责整改;下属单位存在的问题,要督促下属单位落实整改措施。

第十六条 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标,对审计发现的问题进行认真剖析、总结,整改提高。

第十七条 被审计单位逾期未提出整改报告的,或者不按要求整改落实重要审计事项的,集团公司监审部应及时进行督办,责令其整改。

对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责,除在一定范围内进行通报批评外,根据情节轻重情况,报集团公司董事会批准,扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。 第十八条 后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符,应当重新核实,更改审计结论,按审计工作有关规定进行严肃处理,追究当事人的责任。

第五章 附 则

第十九条 本规定由集团公司监审部负责解释。

第二十条 本规定自下发之日起施行。篇二:xx局内审整改情况报告

xx局关于经济责任审计决定的整改报告

根据《xx局关于xx同志任局长期间经济责任审计的决定》(〔〕9号文件)的要求,我局对市局经济责任审计决定所提出的问题进行了认真整改。现就整改情况报告如下:

一、财务管理方面存在的问题

1.针对个别记帐科目与原始凭证报销发票内容不一致的问题,我局将在今后工作中,严格按照《行政单位会计制度》规定办理,进一步规范经费开支,完善会计手续,杜绝不合理发票入帐,切实保障各项支出的原始凭证真实有效,做到会计科目使用正确,数字准确无误。

2.针对大额支出无明细、大额培训费未列明培训事项的问题,我局立即进行了整改,找出原始凭证要求经办人员与相关商家联系补开了明细单据;同时我们还修订了财务报销办法,并进一步规范了办公用品的购置及管理,购置了办公用品和低值易耗品领用台帐,印制了《办公用品收发登记簿》,对批量购置的办公用品、低值易耗品和进行了出入库管理。

3.管理进一步加强公务招待管理,严格控制招待标准和陪餐人数,按照省局财务制度管理规定,从严控制招待费支出额度。

4.关于超越权限处理固定资产的问题,我们组织财务人员认真学习了了《xx系统资产管理办法》,加强财务人员与资产管理人员的协调配合,搞好固定资产管理工作,做好资产处置前的评估工作,及时上报上级机关审批,并做好处置资金的入帐事宜,切实保障资金的真实性和安全性。

二、管理方面存在的问题。关于存在地问题,我们对人员进行了业务培训,要求他们严格按照有关文件办理_业务,杜绝不规范现象的发生。

在今后工作中,我局进一步建立健全内部控制制度,加强内部控制制度的落实与监督,同时将加强财务人员、资产管理人员的业务培训,提高其业务素质,严格执行财务管理制度,使我局的会计基础工作制度化、规范化。篇三:财务内部审计报告

公司内部财务控制范文 第十篇

财务年终工作总结是财会朋友总结一年工作成果,展望未来一年工作计划的年度重头戏,但是一些财会朋友却常常被此烦恼,希望这篇文章可以有效帮助你轻松搞定财务年终工作总结。

忙碌、紧张、有序的**年即将成为历史,一年来财务部随着公司骄人的业绩一块成长,取得了很多方面的成绩,做好了帐目及报表,做好了部门核算及财务管理,为公司业务发展提供了良性财务平台。我们的工作总体来讲主要在以下五大方面取得了长足的进步:

一、财务制度建设:

财务部在为期一年的工作中,强化了内部控制、预算管理、风险管理,加强了财务内部控制的力度,健全、完善了内部财务规章制度。

1、内部控制:一个公司要稳定、健康的发展,完善的财务管理制度必不可少。由于公司业务的高速增长,以前年度制订的财务管理制度和流程,有些已经不能满足公司财务管理的'需要,有些已经与公司当前的实际情况脱节,财务部组织部分人员对公司全部的财务管理制度重新进行了讨论。首先,修订了财务内部控制制度,对售后直销的财务流程重新进行了规范;其次,财务部结合联络处工作的开展,又把出差管理进一步深化,制定了新的出差管理办法,制定了公司内部的下县费用报销标准;另外,我们还推出了一系列新的财务管理内部控制制度,在此不再一一列举。

2、预算管理:预算管理对我们公司在年初来讲还是一个新事物,相对于新划分的五个分公司以及新设立的16个联络处来讲,没有现成的模式、经验可循,所以年初费用预算制度的制订和执行的难度也就可想而知。思想汇报专题但随着财务跟进,对可控性费用控制力度逐渐加大,费用预算越来越合理,对降低公司费用、防范不合理开支起到了不容忽视的效果。同时该项工作已成为公司财务管理的一个基础组成部分,每月25日费用预算在全公司范围内已经深入人心。

3、风险管理:对于财务风险的管理也是从年初才开始正式起步,并对全年的工作起到了良好的效果。财务部实现对风险的管理目前仅处在一个基础阶段,例如库存商品库龄分析、超长期应收应付款分析等。库龄分析在公司范围内得到认可后,计提的超长期库存跌价准备,更是为各部门合理反映当期利润提供了一个可靠的保证。经过一年的内部实践,财务现在具备一定的预防风险的能力,及对风险快速反应的能力。积极而稳妥的财务政策,规避了公司很多财务风险、法律风险。

二、核算体系建设:

进一步理顺了财务帐目,建立了一套符合本单位实际的财务核算体系,使得财务对业务活动的反映更为真实、及时、合理,趋于规范化。在充分考虑和利用财务软件功能的基础上,针对公司机构体制的调整,对会计各科目,特别是一些陈年老帐和历史遗留问题,承上启下,衔接以往,投入专人进行查证落实,理顺了帐目,使得整个核算体系更为清晰、合理,满足管理的需要,具体有以下几个方面|:

1、建立公司垂直管理的财务管理体系、理顺公司各业务及综合部门的核算体系,相关财会人员潜心钻研,力求将资料、帐目、报表作到准确、完整、精益求精。

2、建立5个批发分公司帐务核算体系,基本满足内部管理数据的需求。5个批发业务的分公司,独立核算各自的利润,分别与厂家进行往来业务核对。对各自的经销商既相互独立又合并统一的与之进行业务往来和帐务核对。各分公司的财务主管在5个分公司业务处理上发挥了关键性的作用,对上家调价的计算、核对,对下家的调价的核对、计算,各种采购、销售政策的执行与掌握上起到了积极的作用,对店员奖励的兑付与核对,起到了严肃把关的作用。

3、理顺售后部帐务:该部门前期帐目由于各种原因较为混乱,内部财务核算及管理不够健全,针对上

述请况,财务部采取有力措施,在人员、资源等方面重新进行了配置,取得了显著成效:

a、理清各种往来账项:

针对前期往来账项不清等实际情况,售后部财务与厂方人员、有关客户逐笔核对账务,有的甚至从开始发生第一笔业务时核对起。通过核对单据,发现了一些以前未入账单据,并使客户确认,为公司挽回了损失。经过核对、调整,现在各种往来账项已达到了账账相符、账实相符。

b、加强内部控制,完善核算流程:售后部现有多个核算单位,每个核算单位都有大量保修工单、维修工单、出库单、入库单、发票等原始单据的传递、及款项的流转,针对前期存在的单据传递不及时等问题,制定了财务工作流程、旧配件收发流程、档案管理规定等文件,对配件的收发存、单据的传递、款项的流转、财务资料的保管等作出了具体、明确的规定,对保证公司资产的安全、完整具有重要意义。

c、推进公司信息化建设,建立完整的核算体系:

公司内部财务控制范文 第十一篇

公司财务部内部管理制度总则

一、热爱本职工作,坚守工作岗位。

二、认真履行岗位职责,严格按工作规程办事,按时、按量、优质、高效的完成本职工作和领导交办的工作。

三、增强服务意识,提高服务质量和效率,坚决杜绝'门难进、脸难看、事难办'的现象,做到态度和蔼,主动热情。

四、严格执行工作纪律,认真执行请假制度,不准擅离职守。

五、仪态端庄、举止大方。接待来客或接打电话,应热情、谦和、有礼。

六、创造并保持安全、卫生、有序、优雅的工作环境。

七、讲团结、讲协作、讲民主、讲风格、讲友爱。不断加强自身修养,努力做一个诚实守信、光明磊落、胸襟开阔、与人为善的人。

八、正确处理各种工作关系,领导要尊重下属,调动下属工作积极性;下属要领导,自觉服从领导指挥。

公司内部财务控制范文 第十二篇

董事长、总经理、各位领导、各位同仁:

新年好!借此机会给大家拜个早年!

回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好资金调度,保证工程款的支付,及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然,在取得成绩的同时也还存在一些不足,下面我一一向各位领导和同仁汇报:

一、财务核算和财务管理工作

组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。

财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一直很大,尤其是在8月至12月收缴销售款的期间,现金流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时,没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达2亿3757万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据12824张,处理会计凭证2179张,准确无误地出具各类会计报表无数。

制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说,就如“血液”对于人体一样重要。今年工程建设全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟。资金需求日益增加。尤其在1—7月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受了巨大的资金压力。我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼。保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资2。6亿元,偿还到期贷款4500万元。资金的成功运作保证了长天和东方公司的正常运转,更是继续树立了东方公司“AAA资信企业”的良好形象。

自项目启动以来,一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展,财务部与工行东塘支行建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的。我部于3月—5月向银行申请房地产开发贷款3000万元。期间收集、整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识。

三、全力协助招商工作

招商是本年度的重中之重,招商政策的优劣与否直接关系到公司的生存和发展。财务部协助公司领导做了大量的财务分析和市场调查。全面参与了公司招商政策的制定,为公司制定销售价格、租赁价格,出台各项招商政策和调动招商积极性和主观能动性提供财务参考。

由于董事长、总经理正确的决策和超前的预见,以及全体员工的不懈努力,招商工作取得了可喜的成绩。根据财务统计数据截至12月31日,门店销售:297个、住房销售262个,成交率72。44%,成交额11560万元,实收房款9301万元,尚有未收房款20xx万元,资金回收率为82。62%;预定门店67套,收取定金139万元。出租自有门店82套,收取定金59万元,出租率53。25%。在这5个月中,财务部和招商部同心协力,加班加点,尤其是在审批至11月16日的按揭贷款中,表现了两部门不怕苦不怕累的良好工作作风。当月工行东塘支行向公司发放按揭贷款2391万元,创该行月发放按揭贷款的最高记录。确实取得了骄人的业绩。

时光飞逝,今年的工作转瞬即为历史。一年中,财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作,比如在资产实物性管理的建章建卡上,在各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序、统一财务管理表格上,在及时准确地向公司领导汇报财务数据,实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是20xx年财务管理要重点思考和解决的主题,也是每一位长天人如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员,我们在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强学习,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与公司共同成长,。

感谢各位对我本人及财务部的支持,谢谢大家。

最后祝公司繁荣昌盛!

祝大家新春愉快,万事胜意!

公司内部财务控制范文 第十三篇

内部审计报告

目标和范围

为了对两个地点的经营活动进行比较,确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度,我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策,并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止xxxx年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。

意见和结果

原油收入方面

除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外,内部控制是充分的,并有效地发挥了作用。

收入计量:实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数,所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量比实际多出个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14,400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。

另外,我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的,装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入,于是,约1/3的读数比实际多出个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4,800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。

被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作,以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外,我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)纠正不正确的四舍五入计算做法。

输入量磅数计算:下面的事项不影响原油入库量的准确性,但错误地表示了余额的计算结果。

收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数,结果8月份原油实际加工量少报告了磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会(API)公布的原油比重范围(至)来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90%的原油比重都在以下,我们测算表明多报原油加工量磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围,最好以20为起点。

被审计单位答复:关于原油加工量的重量单位换算,我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算;另外,关于较低的原油比重问题我们将在明年解决,准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。

原油装置方面

除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间(小时)外,内部控制是充分的,并有效地发挥了作用。

工作单:对372份非预防性维修工作单(包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告),我们发现有350份(占94%)没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况,我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间(小时)。

被审计单位答复;关于在工作单上写明预计所需要的时间,我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。

机动设备

除一些拨款负担了不相关的采购支出外,内部控制是充分的并有效地发挥了作用。

拨款(专用的)

抽查了两项机动设备拨款的使用情况,发现都存在不恰当使用的问题。例如,用来购买小汽车的拨款(3128)#买了一台计算机,用来购买起重机的拨款(3145)#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中,很显然,在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐,同样,小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准,检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。

被审计单位答复:我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准;另外,我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。

内部审核方面

我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料,在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素,并建议你们采用最好的方式进行内部审核。

审计整改方面

上一次审计中提出的所有建议都被采纳实施或在我们检查期间正在完善实施之中。

其他事项

在检查机动设备类资产对帐(调节)情况时,我们发现怀丁炼油厂的一些机动车辆仍记录在Casper(地点名)为明细科的分类帐中。由于存放在该地点的机动设备已分别存放在几个不同的地点,我们已要求炼厂会计协调组检查这些资产转移的必要性。目前,炼厂会计协调组正在跟踪检查并可望在年底之前完成这项工作。

结束语

本报告和所有经确认的审计发现还将报送给阿莫科石油公司审计部主任和信息技术审计部主任。

我们感谢您单位职员在检查期间给予的帮助和合作。

项目审计主管:×××

xxxx年11月23日

(二)报告附件一一审计备忘录及其答复备忘景全文如下:

卡尔先生:

在机动设备拨款方面,我们检查了机动设备的采购程序,并抽取了两笔最近的项目拨款进行检查。

3128#拨款经批准用于购买一辆20个乘座的小汽车,3145#拨款经批准用于购买一台运输起重机。我们注意到两笔拨款均用于支付与指定项目无关的采购业务。例如,3128#拨款购买了一合计算机($4328)3145#拨款购买一辆24个乘座的小汽车($6825)。

这些不相关的设备采购不仅破坏了既定的批准控制,而且导致了资产分类帐的错误分类。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中,所以计算机将作为一辆小汽车显示在资产分类帐中。同样,24个乘座的小汽车将作为一台起重机记录于资产分类帐中。

由什么拨款来支付机动设备的采购业务应该根据最初的批文确定。为降低错误支付的风险,我们建议:

1.将3145#拨款支付采购导致的资产分类错误进行调整,请机动设备部门提供这类采购业务拨款的批复。

公司内部财务控制范文 第十四篇

20xx年,如风般即逝,回望12,财务部在公司领导的关怀指导下,圆满地完成了各项任务,充分发挥了财务部的职能作用,取得了一定的成绩。财务部是某某物业的关键部门之一,对内,要时刻加强财务管理水平的提高,以适应某某物业的飞速发展;对外,要时时应对税务、审计、财政及工商等机关的各项检查,及时掌握税收政策及合理应用。在这一年里,我们财务部的员工能够任劳任怨、齐心协力、尽职尽责的做好各项工作,综合工作能力相比20xx年又迈进了一步。为了总结经验、发扬成绩、克服不足,现将20xx年的工作作如下简要回顾和总结:

一、日常工作:

1、认真执行《会计法》,进一步加强财务基础工作的学习,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理合法性进行审核,对不合规定的原始凭证予以退回,强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转,以体现各部门效益。20xx年全年,财务部共整理原始凭证8289张,记账凭证2192张。

2、在原来的记账基础上,细化了成本费用的管理,加强了收入、成本及各类费用的监督和审核,统一核算口径,严格控制支出,使公司的收入支出尽量达到平衡。在日常工作中,与其他相关部门及时保持密切联系,使水电暖等各项费用的交纳更加及时和准确,并和相关部门建立了良好的工作关系。

3、按规定时间编制公司需要的各类财务报表,在公司的常规审查中,积极配合公司工作,成功完成审核,并积极协助其他部门提供所需要的各类数据,在公司参与的各项评比活动中起到了决定性作用。

4、正确计算各项税金,及时足额地交纳税款,积极配合税务部门检察工作,及时发现违背税务法规的问题并予以纠正,保持与税务部门的沟通与联系,取得他们的支持和指导,使我们的纳税工作更加完善和快捷,20xx年全年,物业公司共交纳税金12万余元。

5、做好各种收费收据的收发和核算工作。在各类收费收据的管理中,按收据编号进行登记,按各区片分别领用,在收费收据核算中尽职尽责,正确核算每一份收据,如发现错误及时与各部门沟通联系,并予以更正。由于物业公司的业务量加大,收据的领用核算工作也相应加大,20xx年全年,共核算收费收据5万余份。

6、今年六月份,财务部对各小区的物业费进行了成本测算,测算过程中,不厌其烦、加班加点,确保数字准确,保证了下半年公司对物业费调整工作的顺利进行。

二、其他工作

1、积极配合建行,完成工资发放软件的录入。上半年,建行给每个业务单位配备了一套工资发放软件,我们通过十几天的加班加点,将每个员工的姓名、账号全部录入,并在今后的每个月中进行核对和更改,使公司的工资发放更加准确及时。

2、今年六月份,公司对某某和嘉禾地热井进行了收费标准及测算申报工作,财务部加班加点,对测算进行了细致的分析和核算,通过反复的测算,使申报内容更加准确合理合理。

3、由于区片的不断增加,我们公司的售电业务也不断扩充,但是由于区片分散,住户在购电过程中极不方便。我们财务部经过向领导申请,将售电工作按区片分发,使住户在买电中享受了更加快捷方便的服务,使我们物业的服务更贴近了住户。

4、20xx年,由于我们某某物业的业务不断扩大,所管辖的小区层次也越来越高,广大业主对我们的要求也在不断提高,在总公司的大力支持下,我们物业公司由原来的50万注册资金增加到现在的300万,成功增资250万元,并顺利通过了会计师事务所的审计,为物业公司今后能升为二级资质打下了坚实的基矗

5、20xx年的供暖,相比12年,供暖面积又增加了不少,供暖前期,我们将每个住户的情况编制成表,分别计算,使用暖收费情况一目了然。由于做好了前期工作,供暖期间的收费工作有条不紊,井然有序,截止于20xx年12月31日,供暖收费共450余万元,供暖面积达到24万多平方。

6、今年元月份,物业公司接管了某某二期物业,12月份,又先后接管了某某社区、某某文园和某某三期的物业,我们财务部协助各区片的管理人员现场交房收费,通力配合,使整个交房收费工作顺利完成。 三、20xx年的计划

20xx年,我们物业财务部将向财务精细化管理进军,要以“细”为起点,做到细致入微,对每一个岗位、每一个部门、每一笔业务,都建立起一套相应的成本归集,并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域,通过行使财务监督职能,拓展财务管理与服务职能,实现财务管理“零”死角,挖掘财务活动的潜在价值。

20xx年,我们决心在工作中认真去学习,提高自身的综合素质,把学到的知识真正有效的用到具体工作中去。我相信,在未来的一年里,我们将会与公司一同发展,与大家共同进步,迈上一个更高的台阶,为建设“某某物业”事业做出应有的贡献。

公司内部财务控制范文 第十五篇

为了进一步完善公司采购供应流程,促进建立和健全内部控制制度,提高工作效率和有效控制成本,根据 20_年第四季度的工作安排,审计部于20_年10月20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容:是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行,采购数量、质量、时间、价格(询价、议价、定价)过程的有效控制,有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查 前,我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中,我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理,采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。

一、基本情况

采购部 现有员工6名,其中总监、副经理、文员和信息员各一名,采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采

购部提供合格供应商名录49位(含项 目10位),按发货频率上进行ABCD分类,其中A类17位, B类15位,C类17位。采 购部共制定内部管理文件17项,供应商管理文件6项,制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同,把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上,制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据,20_年2月至10月份共完成采购量元,自购部分元, 占采购总量的。

共查阅合同65份,34个供应商,其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司发展的需要,20_年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个,广告商3个,原材料3个,其他2个)。

根据20_年、20_年的月定价表物品均价汇总 表,104种物品略有下降,168种物品略有上浮,39种物品保持原价,平均上浮。20_年新增67个品种,减少86个品种。

在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。

在开店投入过程中保证质量,通过“货比三家、公开议 价”,合同签订价比最低报价节约564654元 。

根据合同,物料单价均略有上涨。

根据20_年和20_年7月、8月、9月ERP 系统提供的数据,选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较,平均上浮。其中泰轮王米,20_年7月份为元/kg,20_年8月 份及以后月份为元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。

采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。

二、存在的问题

(一)、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。

采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件,无采购计划,公司所需各种

物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标,部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。

(二)、采购流程有待完善。

通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅,并制作了相应的流程测试,发现存在以下问题:

(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。

制订了供应商送货时间表、供应商管理制度,但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单,容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购, 但未进行合同管理,也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除 固定资产、新品外)金额不论多寡,不需总经理的批复,不符合采购控 制程序管理的要求。

(2)无采购订单。

未制作采购订单,造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。

(3)申购单不统一

餐厅报料单不统一,如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料,不利于单据的收齐、整理、统计和管理。

(4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。

(三)、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制

(1)采购时间不到位

我们抽查了相关凭证,申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如: 8月93#申购合页3月1日,供应商送货单3月25日,入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日,供应商送货单7月25日,入库单7月31日。

(2)采购的质量、数量

验收由仓库管理人员完成,使用部门监督,无采购部抽查记录,采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示,采 购部对其他物资未详细说

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