审计学风险评估范文通用11篇

审计学风险评估范文 第一篇

审计风险存在于审计工作的全过程，从审计项目的承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方面都要有严格的控制程序和规避风险的措施。本文结合相关资料对审计过程中存在的风险进行了总结，然后就预防控制措施进行了探讨和阐述。

1审计过程中存在的审计风险

审计独立性方面审计机构不能独立于其他部门之外，审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，都会造成审计风险。不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战，从而加大审计风险。

审计方法方面由于被审计单位业务的复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。有的审计人员不讲究审计方法，只求样本数量，不求质量一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，审计工作中抓不住主要问题。目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小，这就加大了审计的潜在风险。

审计对象方面大多数企业领导干部任期时间长，有的任职长达十几年，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。

审计人员方面审计工作涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。如果审计人员综合素质不够高，则容易做出错误的评价和结论。职业道德是每个审计人员应当遵守的行为规范，如果审计人员接受被审计单位的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。如果审计部门内控制度不健全、不完善，审计人员不能严于律己，必然会造成审计风险。审计人员缺乏应有的职业谨慎和职业关注，风险意识淡薄，也会产生审计风险。

审计证据方面实现审计目标，必须收集和评价审计证据。审计人员形成任何审计结论和意见都必须以合理的证据作为基础，否则，审计报告就不可信任。在审计中由于取证不慎重，有时取得的证据不真实或者只凭被询问人的口证取得旁证，证明质量不高，使审计结论定性不准确。审计依据准确是加快审计任务顺利完成的关键。审计依据认定不准，迫使审计人员到处收集和寻问；有时审计人员对套用的法规依据产生模棱两可的看法，很有可能引起审计风险。

2审计风险的控制措施探讨

审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部社会环境，而且还需要会计师事务所从本单位实际情况出发，根据自己所处的环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险，避免风险损失。

审计风险责任制度的建立审计人员要树立审计风险意识，在执业过程中要把风险意识积极地贯穿于审计计划、审计实施和审计终结的全过程。审计组织要建立健全审计质量管理体系，明确审计组织内部各层次、各个岗位的职权，做到事事有人审核、有人操作、有人负责督导和有人负责考核。审计部门还要按责任建立专业指导机制，保证审计人员在特殊的情况下能够得到及时的咨询服务和恰当的业务指导;审计部门还要建立健全内部约束机制，实现审计工作有计划、审计项目有程序、审计底稿有规范、审计质量有控制。

审计方法的合理利用采用合理的审计方法，是提高审计工作效率的得力措施。选用审计方法，应从实际出发，因地制宜，要适合审计目的。在审计方法上不但要使用传统的审计方法，还要使用一些先进的辅助方法，坚持账面审计和调查相结合，注意对非会计资料的审计。通常是采用趋势分析法、比率分析法和账户余额分析法，将所审阶段的情况与行业规律或平均水平以及被审计单位的历史记录相对照，从中发现异常情况，以确定审计重点和审计策略，在减轻审计工作量的同时，又能有效地降低审计风险。此外，在对会计资料进行实质性测试之前，要根据符合性测试结果来确定实质性测试的重点及工作量，对内控制度薄弱环节，多进行实质性测试，以避免审计资源不足情况下所产生的审计风险。

审计风险的预控机制应树立只与正直客户打交道的原则。客户如果对其顾客、职工、政府部门或其他方面没有正直的品格，则出现差错和舞弊行为的可能性就大，固有风险就比较高。即使扩大审计测试的规模，审计人员也难以使总体审计风险的水平降低到社会可接受的程度内，出现法律纠纷的可能性就比较大。因此，审计人员在 接受委托之前应当采取措施，如与前任审计人员联系，了解前任审计人员与该被审计单位有无法律诉讼发生，了解该被审计单位更换审计人员的原因等，评价客户管理高层的品格，一旦发现委托单位缺乏正直品格就应尽量拒绝接受。

对陷入财务困境的客户要尤为注意。历史上绝大部分涉及审计人员诉讼案都集中在宣告破产或偿债出现问题的审计客户，审计人员一旦判断客户陷入财务困境，最好考虑拒绝接受这类客户。若无法拒绝，则应提高审计费用，执行较为详细的审计程序，以控制审计风险。

了解客户所在行业的情况及客户的业务。不熟悉客户的经济业务和生产经营实务，就可能发现不了经济资料反映的内容，也就可能发现不了某些错误。

社会环境的完善应积极向社会宣传审计机关和审计人员在经济责任审计中应负的责任，使社会各界对审计有正确的理解和认识，并争取社会各界的支持。审计人员只能严格按应有的审计程序进行审查取证，必须要有被审计单位和有关人员的积极配合才能有效执行，有效地降低审计风险。

审计学风险评估范文 第二篇

中央扩大内需政策的实施，对保持我省经济持续平稳发展、大力提升基础设施建设、加快经济结构调整、提高人民生活水平等方面起到了极大的促进作用。

审计调查结果表明，自年第三、第四批扩大内需中央预算内投资项目下达以来，各地、各相关部门高度重视，克服时间紧迫、施工条件艰苦等困难，加强组织协调，集中力量抓好项目建设工作，推动了项目的顺利实施。项目实施部门严格按照基本建设程序要求完善项目管理，加快项目进度。同时，对以前检查中发现的问题积极整改，并按有关要求规范财务管理和内部控制，及时出台了相关政策和规定，为促进新增中央投资项目健康有序的开展打下了坚实的基础。但审计调查也发现，部分项目在项目管理和财务管理上还存在一些需要加以纠正和规范的问题。

审计学风险评估范文 第三篇

项目后评估报告

____年____月

目 录

项目后评估报告 ............................................................................................................................... 1 目 录 .............................................................................................................................................. 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

项目基本情况 (运营管理部门主导编制) ................................................................. 3 项目运营后评估 (运营管理部门主导编制，相关部门提供数据支持) ................. 3 项目研发后评估 (设计管理部门主导编制，营销/工程/前期参与) ..................... 4 项目工程后评估 (工程管理部门主导编制，营销/工程/前期参与) ..................... 5 项目营销后评估 (营销管理部门主导编制) ............................................................. 6 项目成本后评估 (成本管理部门主导编制) ............................................................. 7 项目客服后评估 (客服管理部门主导编制，工程/物业参与) ........................... 10 其他..................................................................................................................................... 10

1. 项目基本情况 (运营管理部门主导编制)

. . . . . . . .

项目名称 项目区位 项目规模 项目产品组合 项目建设单位 项目总包单位 项目监理单位 其他

2. 项目运营后评估 (运营管理部门主导编制，相关部门提供数据支持)

项目运营总体回顾

. 项目结果对公司战略发展的贡献 . 项目结果对可研报告的验证情况 . 项目结果对运营目标书的验证情况 . 项目结果对公司整体财务状况的影响 . 项目成功标尺回顾

a) b) c) d) e)

销售净利润率 项目内部收益率IRR 一次xxx房成功率 推盘计划及年度签约额 项目一级计划达成率

. 项目管理成功标尺回顾 .

拿地到项目开工、开盘工期

a) b) c)

成本偏差率(与目标成本基准版比较) 向公司其他项目团队输送人才数 项目运作模板使用说明

. 公司成功标尺回顾

a) b) .

项目品牌知名度增长情况 单项目年度销售额区域排名

项目运营要点回顾

. 项目运营大事记 (根据实际情况填写)

a) b) c) d) e) f) g) h) i)

获取土地时间 开工时间 样板区开放时间 开盘时间 销售回款达 ___% 交付时间 项目主体清盘时间 车库/车位开盘时间 其他

(注：项目获得区域/省级/国家级奖项的情况，应逐项详细列入)

. 项目运营指标对比 . 项目运营成功点分析 . 项目运营不足点分析 . 项目运营不足点分析 .

提升建议

3. 项目研发后评估 (设计管理部门主导编制，营销/工程/前期参与)

项目定位回顾

. . .

价值点挖掘 客户敏感点分析

设计管理 (应包含设计及时性分析、设计单位评价等) a) 主体概念设计 b) 主体方案设计 c) 主体扩初设计 d) 主体施工图设计 e) 景观设计 f) 装饰装修设计 g) 二次深化设计 h)

. 设计效果把控 a) 设计效果对产品定位验证情况 b)

设计变更统计及原因分析

. 成本控制 c)

《成本优化指引》执行情况

. 新材料、新技术、新工艺应用情况 . 规划报建与验收 . 完成效果 .

提升建议

4. 项目工程后评估 (工程管理部门主导编制，营销与)

. 项目工程概况 .

项目评价 a) 业主工程质量满意度调查 b)

交房情况统计

/工程/前期参

c) d) . .

返修情况总结 其他

技术管理总结 施工管理总结 a) b) c)

对施工单位管理 对监理单位管理

现场质量/进度/安全文明管理

. . .

各部门配合工作总结 其他应说明事项 提升建议

5. 项目营销后评估 (营销管理部门主导编制)

. . . . . .

项目营销定位回顾

营销推广回顾 (应包含对营销策划方案的效果分析)

销售过程回顾 (应包含各销售阶段数据分析、销售进度分析、原因总结) 营销成功点分析 营销不足点分析 提升建议

6. 项目成本后评估 (成本管理部门主导编制)

7. 项目客服后评估 (客服管理部门主导编制，工程/物业参与)

. . . . . . .

前期介入评估

交房准备及客户体验评估 交房效果评估 客户敏感点 客户交房满意度调查 成功与不足 提升建议

8. 其他

审计学风险评估范文 第四篇

1. 概述

目的与概述

长期以来，申银万国信息中心担负着对申银万国证券公司内大量业务系统的运维工作，并在长期工作中形成了一套完善的手工运维作业管理体系。

随着申银万国业务系统的进一步集中化(目前正在进行大集中项目，将各营业部的系统集成起来)，对于运维工作准确性、稳定性的要求将大大加强，运维的工作量也将大大加大，因此原有的手工作业方式将不能适应这种变化趋势，需要借助信息化系统的手段将这些作业自动化，从而提高作业的准确性、稳定性，并且减少工作量。

本文档主要说明对此项目做整体的评估，以便相关人员了解。

覆盖范围

复旦光华销售人员及售前团队 可能的实施团队

名词定义

运维：在本文档中特指申银万国信息中心对相关业务系统的各类运行维护工作。

作业：运维工作的细化及分解，一个作业通常包括在指定时间进行一系列指定的动作。作业可以手工执行或者自动执行。

监控：作业的一种内容，特指仅观测或者采集相关参数和信息，对被观测或采集的对象不发生影响或者发生的影响极为微小可以忽略不计。例如采集CPU占用率、查看指示灯的状态等。

操作：作业的一种内容，特指会对所操作的对象产生较大影响的。例如启动/关闭程序、传输文件等。

参考资料

中心机房集中监控子项目招标书060117(初稿).doc 申银万国作业管理系统技术评估 大集中机房作业表范例.xls CA报价单-

文档内容

本文档将主要包括以下几个部分：

1、背景描述和客户说明。主要指说明客户的组织机构和关键用户

2、业务描述和需求描述。业务描述是指客户方实际的业务描述，需求描述

是指从业务出发对IT系统的需求。

3、相关涉众。如果有其他涉及方面，包括其他厂商、中间人或者

4、市场分析。整体的价值如何体现，如何达成对双方都有利的结果，我方

在这个局势下如何定位，将来的发展。

5、项目实施中的潜在风险和关键点。各类风险评估和难点、关键点。

6、附录：接触背景和资料说明。描述和用户的接触情况以及获得的资料。 以上各部分的总体结论将在本节整体说明中进行阐述。

总体结论

关于价值：

 项目利润较小

 市场前景较大，可借此切入IT运维服务领域  可培养技术力量

 可借此接触证券行业(和公司整体发展策略有关) 关于实施：

 本项目实施风险中等，但头绪较多，比较繁琐  投入人力较小，但用户方对人员要求较高 关于投标：

 如果事先有关各方(用户、CA、光华)达成妥协，本公司获得此标的可

能性应在八成以上

组织结构

关键用户

审计学风险评估范文 第五篇

项目建议书评估参考

一、内容提要

1、项目评估原则、评估工作实施概况等。

2、评估报告得出的结论及主要问题和建议。

二、项目及项目法人概况

（一）项目概况

（1）项目建设单位、建设地点。

（2）建设必要性、建设目标、功能及建设规模。

（3）建设内容、规划方案主要技术经济指标。

（4）投资及资金筹措情况。

（二）业主基本情况

（三）项目规划背景

三、评估依据

1.咨询评估委托书

2.教育部委托投资咨询评估管理办法

3.有资质单位编制的项目可行性研究报告（含项目招标方案）

4.建设项目用地预审意见

5.城市规划部门提供的建设项目规划意见

6. 当地环保部门提供的建设项目环境影响评价意见

7. 建设单位建设资金来源证明及近三年财务报表和财务指标

8. 规划部门批准或学校编制的校园建设总体规划

9. 地方行政和行业管理部门颁发的现行各种行政收费文件

四、评估意见

（一）项目建设必要性评估

分析拟建项目是否符合国家教育事业的科学发展，是否符合国家建设方针。从本学校实际情况出发，分析是否符合学校事业发展目标和校园建设总体规划要求，分析建设规模的确定原则和依据是否正确有据，对项目的必要性提出具体意见。

（二）文件编制依据和深度的评估

（1）编制依据的评估

检查项目是否具有立项批复文件，编制内容与投资规模是否在批准范围之内；民用建筑工程是否有当地规划部门批复的规划要点，是否符合规划要求，是否有重大变更，其变更是否合理，是否经主管部门批准。

（2）对报告文件完整性及编制深度评估

可研报告应包括报告文件、建设地点位置图、总平面图、建筑设计方案图、投资分析情况等内容。各项内容的编制深度应达到国家有关部门的规定。评估报告应明确指出可行性研究报告的'编制是否有漏项、是否有不符合要求的内容，并提出建议。

（三）项目建设目标、规模和功能的评估

项目建设目标是否符合我国国情，是否满足该校总体规划目标的要求，是否有重复建设项目。建设规模确定的原则和依据是否准确有据，项目建设规模是否经济合理，功能是否合理并满足使用要求，是否充分利用学校现有建设用地，在满足当前规划的前提下为学校今后一定时期

内留有发展余地。

（四）项目建设条件评估

（1）项目选址评估

项目选址是否符合规划原则与要求。项目建设地点的选择依据和理由是否充分，选址方案是否符合国家和所在地区国土规划、城市规划、土地管理、文物保护、环境保护等法律法规。

项目建设用地的属性是否符合决策部门的要求，总用地规模是否明确，各种功能用地的规模及地点是否明确，各类建设用地是否落实。

（2）项目建设条件评估

项目建设所需要的供电、供水、供热、供气与交通运输、通讯等设施条件是否落实且可靠稳定，能否满足项目建设和建成后正常运行的需要。当不能满足需求时，建设方案中是否有相应措施。

（3）根据提供该场地的地质勘察资料，对场地地层地况进行评估。对于无法提供拟建场地地质勘探报告的项目，可参考附近建筑物地质资料进行评估，待正式勘探报告出来以后由初步设计再进行复核和调整。

（五）项目技术评估

（1）规划总平面设计评估

规划总平面设计构思意图及布局是否科学、合理，与周边环境是否协调，竖向设计、交通组织、绿化景观、文物保护和环境保护等方面的方案是否合理、可行，是否留有扩建、改造与进一步发展的余地。其技术指标是否符合当地城建部门规定。

（2）建筑方案评估

审计学风险评估范文 第六篇

关于×公司×项目经理部

完工（或前期、中期）经济效益的审计报告

公司审计部：

根据×公司《***年审计工作计划》（*司*审[200*]**号）和集团公司《关于进一步加强项目成本管理工作的通知》（集司成本[]160号……），公司派出审计组，于200？年？月？日至200？年？月？日，对公司×××项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。

我们的审计工作遵循了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：

一、基本情况

（一）工程项目情况 1、工程承包范围

1、由公司承建的×××工程项目的具体工程承包范围为DK？？？+？？？至DK？？？+？？？，全长？？千米，途经×××市、×××市。 公司×××项目部于？年？月？日正式与集团公司×××项目经理部（或指挥部）签订《委托施工协议书》或《工程施工合同书》。

2、主要工程量

×××经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，……。

3、合同金额

需要详细说明工程项目的.初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；

4、项目涉及的主要关系方

建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。

5、物资供应及管理具体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价 （二）机构及人员情况

1、项目部机构设置及人员情况

项目部设综合部、物设部、财务部……。截止200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗职工？人，其他从业（外聘）人员？人。

2、外协队伍配置情况

第一作业队（×××建筑有限公司）：具体承建DK？及DK？，长度？千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部……工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。

二、审计实施过程

1、审计过程简述

重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了×××项目部提供的部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计……等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录……及其它有关资料。

2、审计中的特殊情况

重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。

三、经营管理情况

财务状况（单位：元）

预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其中：？万元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。

集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况

截止200？年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣……？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。

审计学风险评估范文 第七篇

会计毕业论文

一、写作原则

（1）超前性。在论文选题前，要选择具有前瞻性的题目，即对我国职能部门制定有关方针、政策时有一定参考价值的论题。

（2）实用性。我们在做论文写作时切忌空谈，切忌重复已过时的东西，要选择工作中对企业有重大影响的现实问题展开讨论，并提出新的见解。

（3）时间性。特别提醒撰写会计方面论文的同学，由于20_年财政部颁布了现行会计制度，因此，我们在进行论文写作时要注意参考20_年以后刊物发表的文章。如：写会计信息失真方面的文章同学注意。自从现行制度颁布后，从制度层面已将会计信息造假问题杜绝了，建议这方面的论题就不要再选了。

（4）观点正确。论文写作时，其观点不要和国家的方针、政策规定相违背。

（5）论题要严格限定在会计、财务、审计和会计电算化方面；或写财务会计专业与其他学科交叉方面的论题。如：xxx税收筹划对企业理财活动的影响xxx等。其主旨必须体现出财务会计专业的内容。否则就离题了。

二、构思

1、选题

（1）不是所有刊物发表的题目都适合我们写。因为会计专业本科论文完成字数要求在8000至10000字之间，而有些发表的论文题目写作字数达不到我们规定字数要求，故并不适合我们选用。

（2）若写与会计专业实践相结合方面论文时，要突出所学财务会计专业理论与方法对实际工作的指导作用。离开这一指导作用，论文将变成调查报告或工作总结。

（3）要注意审题。有的同学为了追求题目新颖，确定题目时，出现了自相矛盾的情况。如：有的同学把题目定为xxx企业内部控制机制创新xxx。我们知道，对于企业内部控制问题有关部门没有出整的规定，该题属于探讨性问题，更无从在此基础上创新了。

（4）论题要有探讨价值。论文的写作要以建立和完善相关规定或解决企业财务会计工作中面临的重大问题为对象，如：xxx浅谈我国的财务分布报告xxx。该题针对我国现行会计制度的相关规定不够完善的地方提出了切实可行的建设性意见，对职能部门进一步完善《企业财务分布报告》征求意见稿有一定参考价值。相反，有一些同学《关于会计人员职业道德》、《加强成本管理、提高企业经济效益》这类题目写起来很空，又没有实际内容。因此，建议同学们不要选择这些题目作为论文来写。

2、写作过程

一旦确定题目后，就要开始写作了，写作的时候要注意：

第一，确定题目；围绕题目搜集有关资料；第三，对相关资料进行筛选；第四，根据筛选后的资料确定论文提纲，在提纲中把自己的观点融入其中；第五，依据详细提纲开始论文写作。

同学们在收集资料时，可以到北京图书馆查找一下刊物：《会计研究》、《财务与会计》、《财务与会计导刊》、《财会通讯》、《财会月刊》、《中国农业会计》、《现代会计》、《天津财会》等，还可以参考各财经院校学报有关财务会计方面的文章。

三、应注意的问题

（1）题目和内容要一致。如：有的同学在写xxx试论企业内部控制xxx一题时，夹杂了许多企业财务风险的控制与防范的内容，表现出题目与内容相脱节，从而消弱了主题。

（2）论文结构要严谨。论文提纲确定后，要看看其结构是否合理。举例说明：xxx试论审计风险的控制与防范xxx的一般结构应为：

审计风险的定义。进行各国审计风险定义比较，通过比较得出结论；审计风险的特征。对特征进行详细说明；审计风险产生的原因。对审计风险产生的原因进行逐项分析；审计风险的控制。主要把控制审计风险的步骤写出来；审计风险的防范。把防范的主要措施写出来。举例：例如，在防范审计风险方面，现行会计制度中那些不够规范的方面还需改进，怎样改进。国际上成功范例给我们的启示。

（3）文章内容要详略得当，重点突出。

（4）论文写作要能够反映出当前我国财务会计领域关注的问题，要看近几年的相关刊物。

（5）语言精炼，文笔流畅，标点正确。

审计学风险评估范文 第八篇

单位工程竣工工程质量评估报告

一、工程概况

本工程位于南汇三灶，南六公路西侧，1#房建筑面积为，底层为商铺，采用框架结构，二～六层为住宅楼，采用混合结构。。

本工程采用断面为250×250mm、长度为22m预制混凝土方桩，基础为桩基复合式钢筋砼带梁基础，基础埋深，相当于绝对标高。±地坪标高相当于绝对标高，室内外高差。基础垫层C15素砼，基础及主体梁、板、柱均为C25商品砼。

墙体：±以下墙体采用MU10标准粘土砖、M10水泥砂浆砌筑，首层墙体为砼墙板，二层以上均采用MU10烧结多孔砖、M10混合砂浆砌筑。

地面工程：底层采用回填土分层夯实后浇筑100厚C20钢筋混凝土地坪，底层门厅、楼梯间为玻化石板面层，户内卧室、客厅、餐厅、书房采用水泥砂浆面层，厨房、卫生间采用细石混凝土随捣随抹。

楼面工程：40厚C20细石砼随捣随光。

装饰工程：外装饰，1～5层采用面砖贴面，六层采用新型环保防水型涂料饰面;内装饰：厨房间、卫生间采用水泥砂浆抹灰;卧室、客厅、餐厅、书房采用1：1：4混合砂浆抹灰，腻子满批二度。

二、评估依据

1.工程建设监理合同;

2.工程施工合同;

3.工程设计施工图、设计变更等工程设计文件;

4.国家有关工程建设的法律、法规、规范、标准;

5.上海市建筑工程质量验收的有关规程、规定等。

三、质量保证资料检查情况

本工程所用钢筋、水泥、黄砂、石子、砖等原材料进场均交验备案证、质保单，按规定分批量抽样送检，均测试合格。

砼由上海刚泰混凝土制品有限公司提供，有备案证、质量证明单和配合比报告。

砂浆配制由上海市建设工程质量检测中心南汇区分中心出具了配合比报告，施工现场拌制实行磅称计量控制。

砼、砂浆均按规定做好试块，在标准养护室养护，按时送检测试。

本工程质量保证资料基本齐全，详见《单位(子单位)工程质量控制资料检查记录》。

四、各分部(子分部)分项工程质量评估

(一)地基与基础分部工程

我公司对地基与基础分部工程的质量评估意见为合格。

(二)主体结构分部工程

主体结构的混凝土结构、砌体结构子分部工程的质量均为合格，我公司监理机构对该主体结构的质量评估意见为合格。

(三)建筑装饰装修分部工程

1.内、外墙抹灰子分部工程

一般抹灰分项工程

(1)主控项目：基层表面、材料品种和性能、操作要求、层粘结及面层质量符合设计和施工验收规范要求。

抹灰前基表面的尘土、污垢、油渍等清除干净，并洒水润湿;抹灰层与基层之间粘结牢固，抹灰层无脱层、空鼓，面层无爆灰和裂缝。

(2)一般项目：

对“表面质量”、“细部质量”、“层与层间材料要求和粉刷层总厚度”、“分格缝”、“滴水线(槽)”、“允许偏差”等项目进行实测，均符合设计及施工验收规范要求。

该内、外墙一般抹灰分项工程评为合格，即抹灰子分部工程评为合格。

2.楼地面子分部工程

水泥找平层分项工程

(1)主控项目：材料质量、配合比和强度等级、找平层与下层结合、找平层表面质量均符合设计和施工验收规范要求。

(2)一般项目：对“表面平整度”、 “标高”、“坡度”、“厚度”等项目进行检查实测，均符合设计及施工验收规范要求。

该水泥找平层分项工程评为合格，即地面子分部工程的质量评为合格。

3.门窗子分部工程

铝合金门窗安装分项工程

(1)主控项目：门窗质量、框和扇安装、拼樘料与框连接、门窗扇安装、配件质量及安装、框与墙体缝隙填嵌符合设计和施工验收规范要求。

(2)一般项目：对“表面质量”、“密封条及旋转门窗间隙”、“门窗开关力”、“玻璃密封条、玻璃槽口”、“排水孔”等项目进行检查实测，符合设计及施工验收规范要求。

该铝合金门窗安装分项工程评为合格，即门窗子分部工程的质量评为合格。

4.细部子分部工程

护栏和扶手制作与安装分项工程

(1)主控项目：材料质量、造型、尺寸、安装位置、预埋件及连接、护栏高度、位置与安装，符合设计和施工验收规范要求。

(2)一般项目：对“转角、接缝及表面质量”、“护栏垂直度”、“拦杆间距”、“扶手直线度”、“扶手高度”等项目进行检查实测，均符合设计及施工验收规范要求。

该护栏和扶手制作与安装分项工程评为合格，即细部子分部工程评为合格。

5.饰面砖子分部工程

饰面砖粘贴分项工程(外墙)

(1)主控项目：饰面砖质量、饰面砖粘贴材料、饰面砖粘贴、满粘法施工符合设计和施工验收规范要求。

(2)一般项目：对“饰面砖表面质量”、“阴阳角及非套砖”、“墙面突出物周围”、“饰面砖接缝、填嵌、宽深”、“滴水线”、“允许偏差”等项目进行检查，均符合设计及施工验收规范要求。

该饰面砖粘贴分项工程评为合格，即饰面砖子分部工程评为合格。

6.涂饰子分部工程

涂料涂饰分项工程(内外墙)

(1)主控项目：涂料品种、型号、性能、涂饰颜色和图案、涂饰综合质量、基层处理符合设计和施工验收规范要求。

(2)一般项目：对“颜色”、“泛碱、咬色”、“流坠、疙瘩”、“砂眼、刷纹”、“直线度”等项目进行检查，均符合设计及施工验收规范要求。

该涂料涂饰分项工程评为合格，即涂饰子分部工程评为合格。

建筑装饰装修分部中各分项工程的主控项目、一般项目均符合设计及施工验收规范要求，即建筑装饰装修分部工程的质量评为合格。

(四)建筑屋面分部工程

卷材防水屋面子分部工程

保温层分项工程

(1)主控项目：材料质量、保温层含水率符合设计和施工验收规范要求。

(2)一般项目：对“保温层铺设”、“保温层厚度允许偏差”等项目进行检查，符合设计及施工验收规范要求。

审计学风险评估范文 第九篇

复核项目名称：xxx预算执行情况审计

项目负责人：

复核材料：审计报告、审计决定、被审计单位对审计报告的书面意见、审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案、调查了解记录、重要管理事项记录、审计工作底稿、审计证据材料

收到复核材料日期： 年月 日

复核意见：经复核，该审计项目：

（一）、审计目标全部实现；

（二）、审计实施方案确定的'审计事项全部完成；

（三）、审计发现的重要问题在审计报告中予以反映；

（四）、事实清楚、数据准确；

（五）、审计证据适当、充分；

（六）、审计评价、定性、处理处罚意见恰当，适用法律和标准适当；

（七）、被审计单位提出的合理意见予以采纳。

复核人员签名：

审计学风险评估范文 第十篇

一、评估价值类型及定义

根据本项目特定评估目的及实际情况，本次资产评估确定的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公开交易的价值估计数额。

二、评估基准日

1、本次评估基准日选取**年5月31日。评估基准日的确定对评估结果的影响符合常规情况，无特别影响因素；

2、评估基准日是委托方根据本次经济行为及评估目的确定的；

3、本项目评估的一切取价标准均为基准日有效的价格标准或执行的标准。

三、评估依据

（一）经济行为依据

1、《XX股份有限公司会议纪要》（**）第XX号。

（二）法律法规依据

1、原国家国有资产管理局颁发的《国有资产评估管理办法施行细则》（国资办发[1992]第36号）；

2、xxx办公厅下发的《xxx办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》（国办发[**]102号）；

3、财政部印发的《国有资产评估项目备案管理办法》（财企[**802号）；

4、**年xxx国有资产监督管理委员会第12号令《企业国有资产评估管理暂行办法》；

5、财政部*年印发的《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）；

6、xxx国有资产监督管理委员会印发的《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（xxx产权[**]274号）；

7、xxx第十届xxx十八次会议修订后的《xxx公司法》；

8、《xxx房地产管理法》；

9、《xxx物权法》；

10、国家及政府有关部门颁布的其他法律、法规、文件和规定。

（三）评估准则依据

1、财政部关于印发《资产评估准则―基本准则》和《资产评估职业道德准则―基本准则》的通知（财企[]20号）；

2、中国资产评估协会关于印发《资产评估准则C评估报告》等7项资产评估准则的通知（中评协[**]189号）；

3、中国资产评估协会制定的《企业国有资产评估报告指南》（中评协[**]218号）；

4、中国注册会计师协会发布的《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协[**]18号）；

5、《评估机构业务质量控制指南》（中评协[**]214号）；

6、中评协[**]230号《中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知》。

（四）权属依据

XX集团（控股）有限责任公司提供的《产权承诺函》、设备购置合同、工程施工合同、竣工决算资料、工程结算审核报告及相关权属证明资料。

（五）取价依据

1、《机电产品报价手册》（**，机械工业出版社）；

2、《资产评估常用数据与参数手册》；

3、《云南省建设工程造价计价规则》云建标668号；

4、《云南省建设工程工程量清单细目指南》云建标（20_）668号；

5、《云南省建设工程措施项目计价办法》云建标（20_）668号；

6、《云南省施工机械台班费用计价办法》云建标（20_）668号；

7、《云南省建筑工程消耗量定额》（上、下册）云南省建设厅，云建标（20_）668号；

8、《云南省建筑装饰装修工程量消耗量定额》云建标（20_）668号；

9、《云南省安装工程消耗量定额》云建标（20_）668号；

10、《云南省建设工程材料及设备价格信息》（6月云南省建设厅物价局、xxx）；

11、《工程勘察、工程设计收费标准》（1月7日国家计委、xxx计价格（）10号）；

12、《建设工程监理与相关服务收费管理规定》（国家发展改革委员会、xxx发改价格（）670号）；

13、《关于印发基本建设财务管理规定的通知》（财政部，财建（20_）394号）；

14、《云南住房和城乡建设厅关于调整20_版建设工程计价依据人工综合工日单价的通知》；（8月云南住房和城乡建设厅，云建标[]452号）

15、《云南住房和城乡建设厅关于调整建安工程造价税金计算系数的通知》；（208月云南住房和城乡建设厅，云建标[20_]454号）

16、《有色金属工业建安工程费用定额、工程建设其他费用定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（）010号；

17、《有色金属工业机械设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20_）010号；

18、《有色金属工业电气设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20_）010号；

19、《有色金属工业矿山机电设备安装工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（20_）010号；

20、《有色金属工业矿山井巷工程预算定额》中国有色金属工业协会，中色协综字（**）010号；

审计学风险评估范文 第十一篇

××××××××××公司

×× 年××月××日至×× 年××月××日

承担“ ××”项目

的财务执行情况明细表及审计报告

目 录 页 码

一、审计报告

二、已审项目执行情况明细表及附注

1.项目经费投入情况明细表

2.项目经费支出情况明细表

3.项目经费实际支出与预算支出差异明细表

4.购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表

5.材料费用明细表

6.测试化验加工费用明细表

7.国际合作与交流费用明细表

8.其他经费支出明细表

9. 项目经济指标完成情况明细表

10. 财务执行情况明细表附注

三、执业机构营业执照及执业许可证复印件

审计报告

审计编号

ABC公司：

我们审计了后附的××单位(以下简称ABC公司)×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目(以下简称项目)的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。

一、管理层对明细表的责任

按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定(包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况。

四、申报明细表编制基础

我们注意到，明细表及其附注是ABC公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供ABC公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。

×××××××会计师事务所 中国注册会计师：

(盖章)

中国注册会计师：

中国•深圳

二○一×年×月×日

附件1

项目经费投入情况明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

项目研发经费预算 项目研发经费实际投入

计划总投入 金额 投入期间 实际总投入 金额 投入期间

一、已完成投资额 一、已完成投资额

申请市专项经费 申请市专项经费

国家/省资助额 国家/省资助额

单位自筹 单位自筹

其他 其他

小计 小计

二、计划新增投资额 二、计划新增投资额

申请市专项经费 申请市专项经费

国家/省资助额 国家/省资助额

单位自筹 单位自筹

其他 其他

小计 小计

合计 合计

附件2

项目经费支出情况明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

项目经费预算支出金额 项目经费实际支出金额

研发经费类别 市专项经费 国家/省经费 单位自筹经费 研发经费类别 市专项经费 国家/省经费 单位自筹经费

1.人员费 1.人员费

2.设备费 2.设备费

(1)购置设备费 (1)购置设备费

(2)试制设备费 (2)试制设备费

(3)设备改造与租赁费 (3)设备改造与租赁费

3.材料费 3.材料费

4.测试化验加工费 4.测试化验加工费

5.燃料动力费 5.燃料动力费

6.差旅费 6.差旅费

7.会议费 7.会议费

8.国际合作与交流费 8.国际合作与交流费

9.出版/文献/知识产权事务费 9.出版/文献/知识产权事务费

10.劳务费 10.劳务费

11.专家咨询费 11.专家咨询费

12.管理费 12.管理费

13.其它

13.其它

合计 合计

附件3

项目经费实际支出与预算支出差异明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

项目经费预算支出金额与实际支出金额的差异 市专项经费预算支出金额与实际支出金额的差异

研发经费类别 预算支出金额 实际支出金额 实际与预算的差异 预算支出金额 实际支出金额 实际与预算的差异

1.人员费

2.设备费

(1)购置设备费

(2)试制设备费

(3)设备改造与租赁费

3.材料费

4.测试化验加工费

5.燃料动力费

6.差旅费

7.会议费

8.国际合作与交流费

9.出版/文献/知识产权事务费

10.劳务费

11.专家咨询费

12.管理费

13.其它

附件4

购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

购置、试制、改造设备费用明细表

序号 设备名称 购置设备型号 单价 (元/台件) 数量(台件) 金额(万元) 凭证类型 凭证时间 凭证编号

累计 / / / / /

设备租赁费明细表

租赁仪器、设备名称 设备

型号 租赁单位 租赁费用

(万元) 凭证类型 凭证时间 凭证编号 备注

累计 / / / / / /

填表说明：试制设备(包括样机)所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单

附件5

材料费用明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

序号 材料名称 计量单位 单价(元/单位数量) 购置数量 金额 凭证类型 凭证时间 凭证编号

累计 / / / / / /

填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。

附件6

测试化验加工费用明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

序号 测试化验加工的内容 测试化验加工单位 计量单位 单价(元/单位数量) 数量 金额 凭证类型 凭证时间 凭证编号

累计 / / /

填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。

附件7

国际合作与交流费用明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

序号 协作合作交流的内容 协作合作交流的单位 金额(万元) 凭证类型 凭证时间 凭证编号

累计 / / /

填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的合作、协作研究与交流费，需作相应说明。

附件8

其他经费支出明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

序号 经费支出科目 具体内容 金额(元) 凭证类型 凭证时间 凭证编号 备注(费用如有分摊，须说明依据和方法)

附件9

项目经济指标完成情况明细表

编制单位: ABC公司 货币单位：人民币元

项目 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 累计

项目收入

项目销售收入

技术服务收入

项目成本

项目销售成本

项目税金

增值税

营业税

城建税

教育费附加

企业所得税

项目利润总额

项目净利润

附件10

财务执行情况明细表附注

一、承担单位和项目的基本情况

(一)承担单位基本情况

××单位(企业)系经工商行政管理局批准，成立于×× 年××月××日，取得注册号为××的企业法人营业执照。单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××)。

(二)项目基本情况

根据××单位与深圳市科技工贸和信息化委员会签订的《 科技计划项目合同书》：

项目名称：

项目计划类别：

项目合同起止年月：×× 年××月至×× 年××月

项目技术合作方：

项目实施负责人：×××，职务(职称)

主要参加人员包括：×××，职称;×××，职称;×××，职称;……

二、合同有关规定

(一)项目预算

项目预算总经费××万元，在项目合同签订时，已完成投资额××万元，计划新增投资××万元。其中：财政科技补助经费××万元(或贷款贴息)，(先行拨付××万元，剩余的××万元将视项目进展及验收情况再予拨付);国家/省资助经费××万元;单位自筹经费××万元。(项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况)。各类投入相应的到位时间，参见附件一。

(二)市专项经费用途规定：市专项经费必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

(三)项目执行阶段的经济指标：

合同规定的实现年(实施期总)销售收入，年(实施期总)利税总额，相关的推广和应用(临床、服务)要求，知识产权要求等。

三、合同中各项财务经济指标的执行情况

(一) 项目经费到位情况：

根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况如下：截止到××年××月××日已到位的总投入为××万元，其中立项时已完成投入××万元，新增投入××万元。其中：财政科技补助经费××万元(或贷款贴息);国家/省资助经费××万元;单位自筹经费××万元。各类投入相应的到位时间，参见附件一。

(二) 项目经费支出情况：

根据相关账簿及凭证，截止××年××月××日，本项目经费实际支出金额××万元，详见附件二——项目经费支出情况明细表，附件三——项目经费实际支出与预算支出差异明细表。表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算形成较大差异的具体原因。

(三)经济指标完成情况

项目于×× 年××月在×× 单位实施，实施期间取得×× 知识产权。

该项目研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于×× 年××月开始进入市场发生销售(或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等)。

根据销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元(对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出)。

四、主要会计政策

(一)执行会计制度：公司执行《企业会计准则》。

(二)会计期间：公历1月1日至12月31日为一会计年度。

(三)记账本位币：记账本位币为人民币。

(四)记账基础和计价原则：本公司会计核算以权责发生制为基础。

(五)收入的确认原则：

(六)税项

主要税(费)基及税(费)率情况如下：

税(费)项目 计税(费)基础 税(费)率

增值税

营业税

城建税

教育费附加

所得税

(七)研究开发费用核算的政策、方法：

四、需要披露的主要事项

(一)项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

(二)项目经费预算和实际支出的差异情况。

(三)经济指标目标与完成的差异情况。

(四)其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。

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