2023-07-05
2023-06-18
2023-07-05
2023-06-29
2023-03-19
更新时间:2024-04-15 20:29:48 发布时间:24小时内 作者:文/会员上传 下载docx
2023-07-05
2023-06-18
2023-07-05
2023-06-29
2023-03-19
“铃、铃、铃……”随着下课铃声的响起,晚自习的课结束了,同学们陆续地走出教堂,我也像往常一样推着自行车拖着疲惫的身体走在回家的路上,此时天已黑了,风呼呼刮着,还下着毛毛细雨,走着走着,不知怎的脚像踩空了一样,然后摔倒在地,后来才明白,原来自行车的链条断了,此刻的街上几乎看不到人,风依然刮着,雨越下越大,雨打在脸上刺疼,此时的我心急如焚,不知怎么办,这儿离家、学校都很远,这么晚又没有修车的的店在营业,心里越想越害怕。正在这时,一个老爷爷出现在我身边,他问:“小姑娘,怎么啦?”我告诉了他,然后他把我把我车子推进他的小棚里,那是一个低矮的小屋棚,里面只有一盏微弱的灯泡,他是专门这个时候营业,就是怕自行车坏了没地方修而回不了家。唉,这样的人在当今传神真没有几个啊,看着老爷爷专心的修着车子,不一会儿车修好了,我问老爷爷多少钱,他说不要钱,正好我当时也没带钱,就算了,说了声:“老爷爷,谢谢!”然后推着自行车走了。此时天似乎亮了许我,雨也停了,也没有那瑟瑟的风了,伴随着一句:“路上小心点”。
走在回家的路上,心里有种说不出味道……
1.主题内容:
本规程规定了费用报销管理的相关内容及基本要求。
2.适用范围:
本规定适用于所有费用报销与之相关的内容。
3.职责:
费用使用人:
负责费用报销填制。
负责费用真实性、票据真实性。
财务部负责人:
负责审核费用财务手续完整性。
负责审核票据的真实性。
负责费用控制。
负责审查费用真实性。
各部门负责人:
负责审核费用的真实性、必要性。
负责费用控制。
总裁:签批。
4.工作流程(见附件4)
5.工作内容:
费用报销管理
工作内容
费用预算人负责费用报销,各部门负责人、财务部、总裁负责员工费用报销签审。
公司本部:
每周二、四现金报销,费用使用人必须在费用使用后的一周内到财务部核销。
驻外员工:
每月8日前将合格的报销单据邮递到公司。
银行付款原则为票到付款,若为预付款,付款人可根据实际情况按合同支付,但付款时必须附相关的预算批文、合同,相关发票必须在两周内到财务销帐。
费用签审标准
费用支出必须在公司预算范围内,超预算费用必须经总裁批准。
与客户单位之间的费用结算,300元以上的原则以银行支付。
规范的财务手续:现金报销人栏必须由本人亲自钢笔填写,不能用铅笔或圆珠笔,现金报销单必须填写所附票据张数,费用报销种类,费用编码,部门代码,费用报销时间,费用报销金额大小写一致,发票按公司要求用胶水粘整齐,以左上角为准,错列粘贴(见附件1),不能用订书机订。报销必须附合理合法原始费用单据。费用报销必须附相关批文,差旅费报销附差旅行程表,填写差旅费报销单,其余费用填写现金报销单,报销时必须附费用说明清单。公司的相关报表、文件不能用作报销粘贴单。(见附件2:标准现金(差旅费)报销单填写)。
票据的规范性:除了银行、邮局、铁路、医院的收据,其他企事业单位非经营性收据(税务局统一购置),其他收据不作报销;发票必须有统一的税务监制章,水印。发票印鉴必须是财务专用章或发票专用章,其他印鉴一律无效。发票必须开具日期。
业务真实性:为便于财务审核票据的真实性,要求附相关资料。
·业务费:报销时必须附批文。
·差旅费:报销必须附《差旅费申请表》,统一使用《差旅费报销单》。
·通讯费:通讯号码必须在公司存档,附正式发票。
·会务费:必须附会议签到表,会议总结,会议预算审批报告在额度内报销。
·研讨费:必须附会议签到表,会议总结,会议预算审批报告,会议费用明细及证明人签字,在额度内报销。
·运费:报销时附发货清单。
·长途交通费:按公司规定实报实销。
·市场开发费:按公司规定凭票限额报销。
·其他要求的审批资料。
6.监督主体:财务部
7.主导部门:财务部
今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。如果报销费用按照部门核算,比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门,管理部门与销售部门,当管理部门需要报销相关费用的时候借:管理费用---差旅费 贷:库存现金如是销售部门的人员报销借:销售费用----差旅费 贷:库存现金所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子,做一个简单的会计核算1、如果没有向公司借钱,即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内,且相关差旅费用还未借出,则借:管理费用-差旅费贷:库存现金2、相关行为形成,资金已经借出借:其他应收款-**人贷:库存现金3、报销时,资金全部花完借:管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人4、如果还未花完,并且有剩余资金借:库存现金 管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人5、如果已经花完了,还不够钱,需要预借现金借:管理费用-差旅费贷:库存现金 其他应收款-**人这么说是不是不太理解,没关系,举个形象的差旅费报销例子吧~李明出差到北京,其需要5000元的费用,但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。
那么我们的会计核算就应该是这样的。1、差旅费用预支的时候:。
1、目的
为了加强公司财务管理,强化费用控制。
2、适用范围
公司员工费用报销管理。
3、职责
客服部负责制度的制定;
各部门负责按照制度执行。
4、内容
费用报销审批权限:
公司的费用开支均由各部门经理负责审核,财务核实,但最终批核权由总经理审批。
如遇总经理外出,又急需于支付时,可按下列情况处理:
费用在300元以下的,经部门经理审批后,财务可予以先行报销;
费用在300元以上的,先由部门经理向总经理报告,再由总经理口头(电话)或书面(传真、E-mail)指示财务人员先行处理。
以上两种情况,财务部出纳必须待总经理回来时,再将有关单据交给补签。
具审批权限的人员,不得签涉及自己的费用,其费用由其上级主管负责签批。
所有的费用开支必须先获享有审批权人同意,才能实施。不得“先斩后奏”。
费用报销流程:
当费用发生后,受款人必须在三天内填写有关的报销凭证,并办妥本部门的审批手续,再送往财务审核,超出三天的费用不予报销,责任自负。
.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据,重点要审查其内容是否真实合理,计算是否正确无误,手续是否完备无缺,有无违反公司规定和作弊嫌疑。如有异议时,财务应当拒绝受理,并退回当事人重新办理。情节严重的,必须立即报至其部门经理及总经理。
由部门经理审批无误后,经财务审核无误的单据,应由财务送给总经理审批。
财务在收到经获总经理批核的单据时,应在一天内,足额地支付有关款项给受款人,并在费用报销单上签收。
受款人到财务处领取款项,在收款时,应当面点清款项。
借款:
当事人因公办理涉及到费用需借款,必须填写借款申请单。
借款时写清借款的理由或用途,当日借款金额在300元(含)以内的经部门经理审核。借款金额超过300元时,除完成以上程序外,还须上报至总经理报准后方可支付。
借款人在办妥相应的事项后,应及时办理报销手续,尽快与财务结算清楚。
、借款人在财务处已有借款没有还清时,财务有权拒付二次借款。
当借款人不及时结清借款之项目时,财务有权从薪资中抵扣。
重点费用有关规定:
工资:
每月15日为职员薪资发放日。
薪资计算周期,每月1日至最后一日为一个月周期,每月25日后入职当月不发放薪资,计入下一个月薪资内。
客服部在每月5日前,将上月各部门员工的“考勤情况”、“门票领取情况“上报财务。
财务在每月13日前,将所有员工的工资计算完毕,并交总经理签批。
交际应酬费:
一般人员不能以任何理由请客送礼,确因需请客送礼,应当掌握分寸,发生金额在100元以下,事先须经部门经理同意。如发生额在200元以上/餐次的,必须先获总经理的批准。
一次的金额应控制在人均50元以内,如发生额在500元以上的,必须有证明人签字。
一次发生的交际费,必须如实填写清楚所应酬的项目方可报支。
市内交通费:
(1)因公事外出的车费可实报实销;但必须注明起止地和事由。
(2)交通工具均以公交车、专线、小巴、BRT为主;
出租车费一般不予报销,但特殊原因需打出租车时,应事先经部门经理同意方可。
费用报销的有关规定:
每次报销费用,必须在事项结束起3日内,特殊情况一周内完成,过期财务可不予报销。
有关费用必须按相关“费用报销凭证”准确、如实地填写,具体要求如下:
报销凭证一律使用钢笔或水笔填写:
受款人姓名一律使用中文字书写,字体要清楚。
所属部门按受款人所在部门的名称填写:
填报日期按填写当日的日期填写:
附件张数按所附单据数量填写:
大、小写金额必须填写一致,不得涂改:
发票、收据必须分开填写有关“费用报销凭证”;
凡涉及购物或非本人事项的报销,必须有本部门同事作验收或证明人的签名;
如填报未符合上述要求,财务部有权要求经办人重新填报。
所有费用报销,必须凭“发票”或“收据”为原始凭证,如确实无法取得原始票据的,须以“支付证明单”代替,并必须注明未能取得票据的原因。
如遇有票据丢失的,将视同没有发生费用,相关的损失由票据丢失人承担。
所有票据必须真实,如发现作弊时,财务将按票面金额的两倍处罚当事人。
关于办公用品的采购及维修:
各部门所需办公用品必须于每月3日前上报客服部文员,由客服部进行审核汇总,上报总经理审批。
客服部根据审批采购计划,填写“借款单”,到财务借备用金采购。
所采购的物品必须统一保管,领用物品时填写领用表。
办公设备的维修,要求事先申请到客服部备案,由客服部负责,请专人维修及购置维修所需物件,各部门无权自行处理。
5、其它
本规定由客服部制订并归口管理;
本规定将会根据公司实际情况随时修订;
本规定自签发之日起实施。
1、差旅费报销的会计分录:
借:管理费用
贷:其他应收款
借或贷:库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:
借:其他应收款——职工
贷:库存现金
3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:
借:管理费用
贷:银行存款
扩展资料:
要想快速掌握会计分录的正确应用,不能靠死记硬背,也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙,可参照以下几个方法:
1、在理解的基础上记忆。
2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。
3、把所有的经济业务归类,找出各类经济业务涉及的会计科目,搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。
4、联系会计准则,结合会计科目弄清各科目核算的内容。
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。
7、多做一下账务处理练习,强化记忆内容。
参考资料来源:搜狗百科:会计分录
01)员工出差借款500并填了借款单
借:其他应收款—*** 500
贷:库存现金 500
02)回来后只花了400,给了我100
借:管理费用 / 销售费用 400
库存现金 100
贷:其他应收款—*** 500
现 金 日 记 账
月 日 凭证 对方科目 摘要 收入 付出 余额
种类 号数
** ** 付款 01 其他应收款 出差借款 500
** ** 收款 02 其他应收款 归还报销剩余 100
那400元作为管理费用入账了,与现金无关,你不做登记。
另,报销还借款不能归还原借条,那个应作为第一笔分录的记账凭证附件,如果把借条还了,第一笔会计凭证就没有原始凭据了。归还100元剩余出差费时,出纳应给还款人开个收据,说明归还借款。这个作为第2笔记账凭证的附件。
根据省、市纪委通知要求,我区对公务活动中涉及的“三公”经费有关情况汇报如下:
一、提高思想认识,加强组织领导
为进一步搞好“三公”工作,我局成立了以书记、局长李立安为组长、副局长彭胜辉为副组长、其他班子成员和各股室负责人为成员的“三公”经费管控工作领导小组,今年年初重新下发了《公务接待管理办法》和《公务用车管理办法》等各项规章制度,严格实行会审联签制度,从制度对全局支持进行规范,确保“三公”各项要求落到实处。
二、强化工作落实,严控“三公”经费
1、会议及公务接待费用
我局20xx年会议及接待费用预算为万元,20xx年会议及接待费用预算为万元。我局20xx年会议及接待费用为万元,20xx年会议及接待费用为万元,年1-6月会议及接待费用支出万元。
我局对公务接待费用实行会审联签制度。接待安排先由需接待部门的经办人员向领导请示,由办公室统一安排,报销时必须由经办人员、会审联签小组会签,经分管领导审批后,财务股核报。经调查,我局不存在公款大吃大喝及参与高消费娱乐、健身等情况,支出偏高的原因:按上级要求,我局开展了多次公路专项整治行动,上级检查多,部门联系公务接待较多;路政巡查加班餐费等共同导致。
2、外出学习培训参观考察情况
20xx年外出学习培训11次共96人花费49011元,20xx年外出学习培训14次共36人花费21361元,年1-6月外出学习培训1次共1人花费1300元。除20xx年自行组织退休老同志考察学习、党员学习以外,其余都为参加省、市组织的学习培训,无国(境)外学习事项,且呈逐年递减趋势。
费用报销单上的报销内容与发票内容是否一致没有硬性规定,同一会计年度的不必填写说明,只要有主管签字就行了,但跨年度的就必须有说明还得有主管签字同意。要写明跨年度报销的理由。报销内容不能与会计科目上的名称混淆,也就是说计入的会计科目与发票所属科目有出入。
费用报销流程:
1、准备好费用报销单(一般公司内部有自制的,没有可自制电子版后打印)。
2、先取费用报销单一份,用办公笔填写部门,日期,附单据张数,费用项目,小写金额,大写金额,合计金额,经办人签字以及备注。注:备注用铅笔填写。
3、取A4纸,裁成与报销单同大等用。
4、把需要附加的单子按一定规则粘贴到裁好的A4纸上,发票的话先粘,一张压一张,留出装订线位置。最后粘凭证单,粘在最上面。
5、把填写好的报销单与粘贴好的附据单用曲别针别好,报销单放上,可以拿去部门经理和部门总经理签字啦。
童年生活有着许多美好的回忆,一张张精致的照片背后有着许多难以忘怀的故事。今天,我就来讲讲我的这张照片背后的故事吧!
照片上是我和猴子们的合照,我的脸上洋溢着快乐的笑容,而猴子们正在贪婪地吃着我手心里的花生米……
故事是这样发生的:有一年我和爸爸妈妈一起去旅游,在途中,我们经过了一座猴山,引入我眼帘的是几个乱蹦乱跳的猴子正在的和同伴们打闹,它们摸样可爱,两颗闪着金光的眼睛骨碌骨碌地直转,好像在打什么坏主意。引人注目的是它们那光光的、红红的屁股,据说是猴王过火焰山的时候烧红的。在假山的最显眼处有一只猴子居然学着人的摸样,嘴里叼着一个短了半截的烟,惹得我们哈哈大笑!
看着别人都在和猴子们合影,我也迫不及待地想试试,管理员先让我坐好,然后在我的手心里放了几颗花生米,眼看着三五只猴子向我走过来,那时我心情忐忑不安,生怕被猴子们攻击,我禁不住害怕起来,摄影师看出了我的心思,说:“别害怕,猴子不会伤你的!”果然,他们一个个即轻又快地从我的手心里抢走了花生米,不紧不慢地在我身边剥掉壳吃了起来。就在这时,“咔嚓”一声,摄影师给我留下了最美好的时刻……
每当我闲暇时,总会拿出那些照片,它们一张张记录着我的成长、我的快乐、我的美好时刻……
将本文的Word文档下载到电脑
推荐度: